Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 февраля 2023 года г. Самара

Железнодорожный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Кривоносовой Л.М.,

при секретаре Кашиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ИНН <***> о взыскании недоимки по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административными исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени. В обоснование своих требований указала, что административный ответчик является налогоплательщиком по налогу на имущество за 2014г., 2017-2020г.г., в связи с наличием в собственности квартиры <адрес>, который надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате налога за указанный период, в связи с чем образовалась задолженность, которая частично погашена. Также, административный ответчик состоял на налоговом учете в МИФНС России № 20 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 11.08.2014г. по 29.06.2018г. В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате страховых взносов за расчетный период 2017-2020г.г. были начислены пени, которые до настоящего времени в бюджет не поступили. ФИО1 в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г.Самары 11.05.2021г. представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020г. с суммой к оплате 2 342 руб. Учитывая, что в установленные сроки административным ответчиком налоги и страховые взносы не уплачены, налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога, страховых взносов и пени. Однако, до настоящего времени требования налогового органа административным ответчиком добровольно не исполнены, суммы по налогу и пени в бюджет не поступили, в связи с этим административный истец – МИФНС России № 23 по Самарской области просила взыскать с ФИО1 недоимку по обязательным платежам на общую сумму 20 654,48 руб., в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование пени за 2020г. в размере 2 033,67руб., пени за 2019г. в размере 3 621,07 руб., пени за 2018г. в размере 4 054,30 руб., пени за 2017г. в размере 3 573,96руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование пени за 2020г. в размере 528,11 руб., пени за 2019г. в размере 849,21 руб., пени за 2018г. в размере 891,97 руб., пени за 2017г. в размере 701,05 руб.; по налогу на имущество пени за 2014г. в сумме 4,85 руб. за период с 02.122015г. по 22.12.2016г., пени за 2014г. в сумме 1,10 руб. за период с 01.11.2015г. по 01.12.2015г., пени за 2017г. в сумме 138,45 руб. за период с 04.12.2018г. по 22.12.2021г., пени за 2018г. в сумме 87,54 руб. за период с 01.12.2015г. по 22.12.2021г., пени за 2019г. в сумме 33,69руб. за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г.; налог на имущество за 2019г. в размере 801руб. и пени в сумме 23,66 руб. за период с 02.12.2021г. по 16.06.2021г.; налог на имущество за 2020г. в размере 881 руб. и пени в сумме 4,96 руб. за период с 02.12.2021г. по 23.12.2021г.; налог на доходы физических лиц за 2020г. в размере 2 338,40 руб. и пени в сумме 52,30руб. за период с 15.07.2021г. по 25.10.2021г., пени за 2020г. в сумме 34,19 руб. за период с 15.07.2021г. по 22.12.2021г.

Определением Железнодорожного районного суда г.Самары к участию в деле привлечена в качестве заинтересованного лица МИФНС России №21 по Самарской области.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области по доверенности ФИО2 в судебном заседании доводы, изложенные в административном иске, поддержал и просил его удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил, ходатайство об отложении судебного разбирательства не заявлял, в прошлом судебном заседании административные исковые требования признал частично по основаниям, изложенным в письменном отзыве.

Заинтересованное лицо – представитель МИФНС России № 21 по Самарской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил, ходатайство об отложении судебного разбирательства не заявлял.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных выше лиц.

Выслушав пояснения представителя административного истца, изучив материалы административного дела, обозрев материалы административного дела № по заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени с ФИО3, суд полагает, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с пп. 9 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2014, 2017-2020г.г. в собственности находился объект налогообложения, а именно, квартира <адрес> что подтверждено выпиской Росреестра по Самарской области, следовательно, в силу пп.1 п.1 ст.23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В соответствии со ст.419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Часть 1 ст. 432 предусмотрено, что расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

Также, из материалов административного дела следует, что ФИО1 ИНН № состоял на учете в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя с 11.08.2014г. по 29.06.2018г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.Согласно п.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, налоговым органом были направлены административному ответчику ФИО1 налоговые уведомления об оплате налога на имущество с указанием срока исполнения.

Согласно п.п. 1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п.3 ст.75 НК РФ). Пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. (п.5 ст.75 НК РФ).

Поскольку в установленный срок страховые взносы и налоги не уплачены ФИО1, то начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020г. в размере 2 033,67руб., за 2019г. в размере 3 621,07 руб., за 2018г. в размере 4 054,30 руб., за 2017г. в размере 3 573,96руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020г. в размере 528,11 руб., за 2019г. в размере 849,21 руб., за 2018г. в размере 891,97 руб., за 2017г. в размере 701,05 руб.; пени по налогу на имущество за 2014г. в сумме 4,85 руб. за период с 02.122015г. по 22.12.2016г., за 2014г. в сумме 1,10 руб. за период с 01.11.2015г. по 01.12.2015г., за 2017г. в сумме 138,45 руб. за период с 04.12.2018г. по 22.12.2021г., за 2018г. в сумме 87,54 руб. за период с 01.12.2015г. по 22.12.2021г., за 2019г. в сумме 33,69руб. за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г.; а также пени по налогу на имущество за 2019г. в размере 23,66 руб. за период с 02.12.2021г. по 16.06.2021г.; пени по налогу на имущество за 2020г. в сумме 4,96 руб. за период с 02.12.2021г. по 23.12.2021г.; пени по налогу на доходы физических лиц за 2020г. в сумме 52,30руб. за период с 15.07.2021г. по 25.10.2021г., пени за 2020г. в сумме 34,19 руб. за период с 15.07.2021г. по 22.12.2021г.

Представленный административным истцом расчет пени суд считает арифметическим верным, так как соответствует периоду начала и окончания исчисления пени, указанные в требование по состоянию определенного числа. Из представленной налоговым органом справки следует, что судебными актами были взысканы с ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, платежными поручения произведена оплата – от 07.04.2022г. № 978478 на сумму 32 448 руб., от 06.09.2022г. № 983145 на сумму 32 448 руб., от 08.11.2022г. № 9118 на сумму 31 171,33 руб., от 08.11.2022г. № 9801 на сумму 6 420,76 руб., от 07.04.2022г. № 979381 на сумму 8 426,03 руб., от 06.09.2022г. №983154 на сумму 8 426,03руб., поэтому основания для взыскания пени имеется.

Административным истцом ФИО1 были направлены требования с указанием срока для добровольной оплаты, которые до настоящего времени не исполнены.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок обращения в суд с указанными административными исковыми требованиями налоговым органом соблюден.

Доказательства отсутствия задолженности по обязательным платежам административным ответчиком не представлено. ФИО1 административные исковые требования признал частично, а именно: налог на имущество за 2019г. в размере 801руб. и пени в сумме 23,66 руб. за период с 02.12.2021г. по 16.06.2021г.; налог на имущество за 2020г. в размере 881 руб. и пени в сумме 4,96 руб. за период с 02.12.2021г. по 23.12.2021г.; налог на доходы физических лиц за 2020г. в размере 2 338,40 руб. и пени в сумме 52,30руб. за период с 15.07.2021г. по 25.10.2021г., пени за 2020г. в сумме 34,19 руб. за период с 15.07.2021г. по 22.12.2021г.

Доводы административного ответчика о том, что пропущен срок давности по взысканию пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а также пени по налогу на имущество суд не принимает во внимание, так как они могут быть начислены до полного погашения задолженности по страховым взносам и налогам.

При таких обстоятельствах, заявленные административные исковые требования МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу п. 19 ч.1 ст. 333. 36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, в соответствии со ст.104 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика в размере, установленном ч.1 ст.333.19 НК РФ, что составляет 820 руб.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ИНН № о взыскании недоимки по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>. недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 20 654,48 рублей, в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование пени за 2020г. в размере 2 033,67руб., пени за 2019г. в размере 3 621,07 руб., пени за 2018г. в размере 4 054,30 руб., пени за 2017г. в размере 3 573,96руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование пени за 2020г. в размере 528,11 руб., пени за 2019г. в размере 849,21 руб., пени за 2018г. в размере 891,97 руб., пени за 2017г. в размере 701,05 руб.; по налогу на имущество пени за 2014г. в сумме 4,85 руб. за период с 02.122015г. по 22.12.2016г., пени за 2014г. в сумме 1,10 руб. за период с 01.11.2015г. по 01.12.2015г., пени за 2017г. в сумме 138,45 руб. за период с 04.12.2018г. по 22.12.2021г., пени за 2018г. в сумме 87,54 руб. за период с 01.12.2015г. по 22.12.2021г., пени за 2019г. в сумме 33,69руб. за период с 02.12.2020г. по 22.12.2021г.; налог на имущество за 2019г. в размере 801руб. и пени в сумме 23,66 руб. за период с 02.12.2021г. по 16.06.2021г.; налог на имущество за 2020г. в размере 881 руб. и пени в сумме 4,96 руб. за период с 02.12.2021г. по 23.12.2021г.; налог на доходы физических лиц за 2020г. в размере 2 338,40 руб. и пени в сумме 52,30руб. за период с 15.07.2021г. по 25.10.2021г., пени за 2020г. в сумме 34,19 руб. за период с 15.07.2021г. по 22.12.2021г.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>., в доход местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в размере 820 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Самары в течение одного месяца с даты составления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 09 марта 2023 года

Председательствующий судья /подпись/ Л.М. Кривоносова

Копия верна

Судья