копия УИД: 16RS0050-01-2024-008066-48

Дело № 2-739/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 апреля 2025 года город Казань

Приволжский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе председательствующего - судьи Ю.В. Еремченко,

при ведении аудиопротоколирования и составлении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Э.Р. Ждановой,

с участием представителя истца заместителя прокурора Чувашской Республики– помощника прокурора Приволжского района г.Казани – О.В. Норкиной, ответчика ФИО9,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску заместителя прокурора Чувашской Республики, действующего в интересах Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы Российской Федерации к ФИО12 о взыскании денежных средств в доход государства,

УСТАНОВИЛ:

заместитель прокурора Чувашской Республики (далее по тексту Прокурор, истец) обратился в суд с иском в защиту прав и законных интересов Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы Российской Федерации к ФИО13 (далее по тексту ФИО1, ответчик) о взыскании денежных средств в доход государства, указав в обоснование требований, что постановлением следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Чувашской Республике от 24.04.2023 в отношении ФИО1 прекращено уголовное преследование по уголовному делу № по признакам совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п.3 ч.1 ст.24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Предварительным расследованием установлено, что ФИО1, являясь директором ООО «УПТК СГМ», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность общества, будучи лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, имея реальную возможность зачисления денежных средств в размере 3 653 049,29 руб. на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», и тем самым погасить недоимку по налоговым и страховым взносам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами Общества, минуя расчетный счет ООО «УПТК СГМ», сокрыл денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым и страховым взносам на сумму 3 653 049,29 руб.

В настоящее время сумма неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов ООО «УПТК СГМ» составляет 20,035 млн. руб. Определением Арбитражного Суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ прекращено производство по делу № А79-7965/2020 о несостоятельности (банкротстве) ООО «УПТК СГМ» на основании ч.1 ст.57 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с отсутствием денежных средств и имущества. Обязанность по уплате налоговых требований утрачена в связи с прекращением производства о несостоятельности (банкротстве) в отношении ООО «УПТК СГМ», с учетом изложенного, по мнению истца, имеются правовые основания для взыскания с ответчика, как с лица, противоправные действия которого привели к уклонению Общества от уплаты налоговых требований, в результате которых причинен ущерб государству на сумму 3 653 049,29 руб. В связи с чем, Прокурор просил суд взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета денежные средства в размере 3 653 049,29 руб.

Представитель истца заместителя прокурора Чувашской Республики – помощник прокурора Приволжского района г.Казани – О.В. Норкина в судебном заседании исковое заявление поддержала, просила удовлетворить.

Ответчик ФИО14 в судебном заседании с иском не согласился.

Третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора, привлеченные судом к участию в деле, ООО «Артметкон», ООО «Вдаль», ИП ФИО2, ООО «УПТК СГМ», ООО «ПТФ «УМК» в судебное заседание представителя не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом по месту нахождения, конверты возвращены в суд в связи с истечением срока хранения (л.д.151-155), уважительных причин неявки не сообщили, позицию по делу не выразили.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлеченного судом к участию в деле, Управление ФНС России по Чувашской Республике в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении судебного извещения (л.д.156), представил письменное заявление о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.93).

Заслушав представителя истца, ответчика, исследовав представленные доказательства и оценив их в совокупности, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии со статьей 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на обоснования своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии со ст. 106 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое данным кодексом установлена ответственность.

Статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, в том числе путем включения в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

В силу ст. 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу.

Согласно статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1).

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2).

Конституционный Суд Российской Федерации в п. 3.4 постановления от 08.12.2017 № 39-П по делу о проверке конституционности положений ст. 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 199.2 УК РФ и ч. 1 ст. 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации отметил, что обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

Судом из материалов дела установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является единственным учредителем и директором ООО «УПТК СГМ», что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (л.д.127-136).

Постановлением следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Чувашской Республике от 24.04.2023 в отношении ФИО1 прекращено уголовное преследование по уголовному делу № по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, то есть преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (л.д.6-55).

Предварительным расследованием установлено, что ФИО1, являясь директором ООО «УПТК СГМ» и распорядителем имущественных и финансовых средств, будучи осведомленным о наличии у ООО «УПТК СГМ» недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, принятых ИФНС России по г. Чебоксары мерах по принудительному взысканию недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «УПТК СГМ»: №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в АБ «ДЕВОН-КРЕДИТ» (ПАО) (Банк ЗЕНИТ (публичное акционерное общество); №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (публичное акционерное общество); №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (публичное акционерное общество №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (публичное акционерное общество) и выставленных поручениях на списание и перечисление необходимых денежных средств на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «УПТК СГМ» от ООО «АРТМЕТКОН» в счет оплаты их обязательств, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию ИФНС России по г. Чебоксары недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней с ООО «УПТК СГМ» и удержания в распоряжении предприятия сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в период с 01.01.2019 по 24.02.2021 принял решение о расходовании денежных средств, минуя расчетные счета ООО «УПТК СГМ», по которым ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, через расчетный счет своего дебитора и контрагента ООО «АРТМЕТКОН», имевшего непогашенную задолженность перед «УПТК СГМ», в адрес АО «ТАТЭНЕРГОСБЫТ» ИНН <***>)8 ООО «КОМПАНИЯ «ТЕНЗОР» ИНН <***>, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые.

Так, в период с 08.02.2019 по 02.03.2020 ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «УПТК СГМ», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил прежний порядок расчетов между ООО «УПТК СГМ» с одной стороны и ООО «АРТМЕТКОН», с другой стороны, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», умышленно давал указание главному бухгалтеру ООО «УПТК СГМ» ФИО6, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1, об изготовлении распорядительных писем, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения обязательств, перечислить денежные средства ООО «Артметкон» не на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», по которому ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «УПТК СГМ», то есть осуществить расчеты, минуя расчётные счете ООО «УПТК СГМ» на общую сумму 2 255 452,73 руб. После подписания ФИО7 распорядительные письма бухгалтером ФИО6 направлены контрагенту ООО «УПТК СГМ» - ООО «Артметкон». На основании распорядительных писем, подписанных ФИО7, ООО «Артметкон» в период с 08.02.2019 по 02.03.2020, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ООО «УПТК СГМ», со своих расчетных счетов № ПАО «Сбербанк России», № АО «АЛЬФА-БАНК» осуществило перечисление денежных средств контрагентам ООО «УПТК СГМ», для расчетов с АО «ТАТЭНЕРГОСБЫТ», ООО «КОМПАНИЯ «ТЕНЗОР» на общую сумму 2 255 452,73 руб. в счет погашения задолженности перед ООО «УПТК СГМ».

Кроме того, в период с 22.02.2019 по 28.08.2020 ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «УПТК СГМ», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил прежний порядок расчетов между ООО «УПТК СГМ» с одной стороны и ООО ПТФ «УМК», с другой стороны, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», умышленно давал указание главному бухгалтеру ООО «УПТК СГМ» ФИО6, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1, об изготовлении распорядительных писем, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения обязательств, перечислить денежные средства ООО ПТФ «УМК» не на расчетный с ООО «УПТК СГМ», по которому ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «УПТК СГМ», то есть осуществить расчеты, минуя расчётные счете ООО «УПТК СГМ» на общую сумму 752 433,48 руб. После подписания ФИО7 распорядительные письма бухгалтером ФИО6 направлены контрагенту ООО «УПТК СГМ» - ООО ПТФ «УМК». На основании распорядительных писем, подписанных ФИО7, ООО ПТФ «УМК» в период с 22.02.2019 по 28.08.2020 в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ООО «УПТК СГМ», со своих расчетных счетов: № в Банке ВТБ (публичное акционерное общество), № АБ «ДЕВОН-КРЕДИТ» (ПАО) (Банк ЗЕНИТ (публичное акционерное общество) осуществило перечисление денежных средств контрагентам ООО «УПТК СГМ», для расчетов с АО «ТАТЭНЕРГОСБЫТ» на общую сумму 752 433,48 руб. в счет погашения задолженности перед ООО «УПТК СГМ».

Более того, в период с 29.05.2019 по 29.09.2020 ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «УПТК СГМ», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил прежний порядок расчетов между ООО «УПТК СГМ» с одной стороны и ООО «ВДАЛЬ», с другой стороны, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», умышленно давал указание главному бухгалтеру ООО «УПТК СГМ» ФИО6, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1, об изготовлении распорядительных писем, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения обязательств, перечислить денежные средства ООО «ВДАЛЬ» не на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», по которому ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «УПТК СГМ», то есть осуществить расчеты, минуя расчётные счете ООО «УПТК СГМ» на общую сумму 402 088,92 руб. После подписания ФИО7 распорядительные письма бухгалтером ФИО6 направлены контрагенту ООО «УПТК СГМ» - ООО «ВДАЛЬ». На основании распорядительных писем, подписанных ФИО7, ООО «ВДАЛЬ» в период с 22.02.2019 по 28.08.2020, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ООО «УПТК СГМ», со своего расчетного счета № Акционерное общество «АЛЬФА-БАНК» осуществило перечисление денежных средств контрагентам ООО «УПТК СГМ», для расчетов с АО «ТАТЭНЕРГОСБЫТ» ИНН <***>, ООО «Вариант-Инфо» на общую сумму 402 088,92 руб. в счет погашения задолженности перед ООО «УПТК СГМ».

Кроме того, в период с 29.09.2020 по 24.02.2021 ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «УПТК СГМ» по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил прежний порядок расчетов между ООО «УПТК СГМ» с одной стороны и ИП ФИО2, с другой стороны, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», умышленно давал указание главному бухгалтеру ООО «УПТК СГМ» ФИО6, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1 об изготовлении распорядительных писем, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения обязательств, перечислить денежные средства ИП ФИО8 не на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», по которому ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «УПТК СГМ», то есть осуществить расчеты, минуя расчётные счете ООО «УПТК СГМ» на общую сумму 243 074,16 руб. После подписания ФИО7 распорядительные письма бухгалтером ФИО6 направлены контрагенту ООО «УПТК СГМ» ИП ФИО8. На основании распорядительных писем, подписанных ФИО7, ИП ФИО8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед ООО «УПТК СГМ», со своих расчетных счетов №, 40№ Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» осуществило перечисление денежных средств контрагентам ООО «УПТК СГМ», для расчетов с АО «ТАТЭНЕРГОСБЫТ» ИНН <***> на общую сумму 243 074,16 руб. в счет погашения задолженности перед ООО «УПТК СГМ».

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «УПТК СГМ», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность общества, будучи лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, имея реальную возможность зачисления денежных средств в размере 3 653 049,29 руб. (2 255 452,73 руб. от ООО «Артмекон» + 752 433,48 руб. от ООО ПТФ «УМК» + 402 088,92 руб. от ООО «ВДАЛЬ» + 243 074,16 руб. от ИП ФИО8), на расчетный счет ООО «УПТК СГМ», и тем самым погасить недоимку по налоговым и страховым взносам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами общества, минуя расчетный счет ООО «УПТК СГМ», сокрыл денежные средства общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым и страховым взносам на сумму 3 653 049,29 руб.

Определением Арбитражного Суда Чувашской Республики от 02.04.2021 прекращено производство по делу № А79-7965/2020 о несостоятельности (банкротстве) ООО «УПТК СГМ» на основании ч.1 ст.57 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с отсутствием денежных средств и имущества. Обязанность по уплате налоговых требований утрачена в связи с прекращением производства о несостоятельности (банкротстве) в отношении ООО «УПТК СГМ» (л.д.56-57).

Разрешая спор, суд учитывает, что совершенные ФИО7 противоправные действия привели к уклонению ООО «УПТК СГМ» от уплаты налоговых требований в крупном размере, в результате которых причинен ущерб государству на сумму 3 653 049,29 руб. При таких данных, суд приходит к выводу об обоснованности требований истца и их удовлетворении в полном объеме, взыскании с ФИО1 в доход федерального бюджета денежных средств в сумме 3 653 049,29 руб. путем зачисления в бюджет бюджетной системы Российской Федерации в лице Управления федерального казначейства по Республике Татарстан.

Доводы ответчика о том, что он решением Арбитражного суда РТ от 17.07.2019 года по делу А65-15369/2019 признан несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации его имущества, которая определением Арбитражного суда РТ от 02.08.2021 года завершена (л.д.114-125), поэтому оснований для взыскания с него денежных средств не имеется, суд отклоняет. Так, указанное определение о завершении реализации имущества гражданина не содержит указание на применение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств. Кроме того, в ходе судебного разбирательства установлено недобросовестное и противоправное поведение должника ФИО1 в результате которого причинен ущерб государству в крупном размере. Так, решением Арбитражного Суда Чувашской Республики от 23.07.2020 по делу № А79-1805/2020 ФИО15 был привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч.5.1. ст.14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев (л.д.106-113). 22.02.2023 года в отношении ФИО16 возбуждено уголовное дело вторым отделом по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Чувашской Республике по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российский Федерации по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Учитывая, что ФИО1 злостно уклонялся от уплаты налогов и сборов в крупном размере, предоставил заведомо ложные сведения (п. 4 ст. 213.28 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), суд не находит оснований для отказа в иске.

Относительно судебных расходов.

На основании части 1 статьи 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика ФИО17 в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 49 571 руб., от уплаты которой истец в силу закона был освобожден при подаче иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 12, 56, 98, 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО18 (ИНН №) в доход федерального бюджета денежные средства в сумме 3 653 049,29 руб. путем зачисления в бюджет бюджетной системы Российской Федерации в лице Управления федерального казначейства по Республике Татарстан (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Перечислить взысканную сумму в федеральный бюджет на счет № в Отделение-НБ Республика Татарстан Банка России//УФК по Республике Татарстан г. Казань, корреспондентский счет банка получателя №, №, получатель УФК по Республике Татарстан (ГУФССП России по Республике Татарстан л/с №), КБК №, УИН ФССП России №.

Взыскать с ФИО19 (ИНН №) в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации государственную пошлину в размере 49 571 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Приволжский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия мотивированного решения.

Судья подпись

копия верна

Судья Приволжского

районного суда г. Казани Ю.В. Еремченко

Мотивированное решение изготовлено 17.04.2025 года.

Судья Приволжского

районного суда г. Казани Ю.В. Еремченко