16RS0028-01-2022-000899-76
Дело № 2а-13/2023
РЕШЕНИЕ
именем РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 января 2023 года с. Сарманово
Сармановский районный суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего судьи Р.Р. Хайбрахманова,
при секретаре С.Р. Александровой,
рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 11 по РТ к ФИО1 о взыскании налога и страховых взносов,
УСТАНОВИЛ
Межрайонная ИФНС России N 11 по Республике Татарстан обратилась к ФИО1 с административными исковыми требованиями о взыскании задолженности по страховым взносам, по налогу на доходы физических лиц и транспортного налога.
В обоснование требований указано, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Административный ответчик не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, также транспортный налог в результате чего, образовалась задолженность по страховым взносам начиная с 1 января 2017 года за налоговый период 2020 г. в размере 28512,20 руб. Сумма налога не уплачена. На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременное погашение задолженности начислены пени в размере из них:
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 01.01.2017) в размере 20154 руб. 15 коп. за налоговый период 2020 г., пени в размере 105 руб. 64 коп. за период с 01.01.2021 по 18.01.2021;
- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. в размере 8358 руб. 05 коп. за налоговый период 2020 г., пени в размере 43 руб. 81 коп. за период с 01.01.2021 по 18.01.2021.;
Транспортный налог за 2019 год на автомобиль ГАЗ 2705 государственный регистрационный знак № в размере 1806 рубля, ВАЗ 11183 государственный регистрационный знак № в размере 810 рублей, ВАЗ 21043 государственный регистрационный знак № в размере 714 рублей на общую сумму 3330 рублей, пеня в размере 5,18 рублей за период с 02.12.2020 по 18.01.2021.
Административный истец - представитель Межрайонной ИФНС России N 11 по РТ в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть данное дело без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.
Поскольку участие административного истца, административного ответчика и их представителей при рассмотрении данного дела обязательным не является, данное административное дело на основании ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ рассмотрено в их отсутствие.
Изучив материалы дела, суд установил следующее.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 358 НК РФ транспортные средства признаны объектом налогообложения, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Согласно статье 57 НК РФ срок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу и сбору.
В силу части 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии со статьей 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 НК РФ.
Согласно части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (часть 2 статьи 48 НК РФ).
В силу статьи 210 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.
Административный истец направлял административному ответчику налоговые уведомления № 11576751 от 03.08.2020 года об уплате транспортного налога в размере 3330 рублей, в последующем направлено требование от 19.01.2021 года № 3882 об уплате транспортного налога и пени в размере 3335 рублей 18 копеек, что подтверждается скриншотом страницы с личного кабинета должника «Мой налог» о вручении заказного письма.
В установленный срок административный ответчик не уплатил налог на имущество.
Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.
Расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ). Согласно абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиком не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Однако до настоящего времени указанные требования административным ответчиком не исполнены.
Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, в силу части 1 статьи 72 НК РФ является пени.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Судом установлено, что за неисполнение обязанности по уплате в полном объеме задолженности по налогу на имущество физических лиц начислены пени.
Согласно представленному налоговым органом расчету пени по транспортному налогу начислены в связи с несвоевременной уплатой налога за 2019 год налоговый период в сумме 5 рублей 18 копеек за период с 02.12.2020 по 18.01.2021.
Поскольку обязанность уплатить пени, как элемент налогового обязательства, возникает при пропуске установленного срока уплаты налога, анализ приведенных данных в их совокупности позволяет сделать вывод об обоснованности требований налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по пеням, начисленным за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
Согласно ст. 430 НК РФ плательщики уплачивают:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированной размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Административный ответчик не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в результате чего, образовалась задолженность по страховым взносам за период 2020 г. в размере 28512,20 рублей. Сумма налога не уплачена.
На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременное погашение задолженности начислены пени.
На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии со статьей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога и пени от 19.02.2021 N 6759, о чем свидетельствует список заказных писем и скриншот страницы с личного кабинета должника «Мой налог» о вручении заказного письма.
В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога (сбора, страховым взносам).
В отношении ФИО1 вынесен судебный приказ N 2а-591/2021 от 23.06.2021 на общую сумму 32014 рублей 29 копеек, который был отменен на основании возражений налогоплательщика от 04.07.2022 года. Сумма задолженности не погашена.
С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд 03.11.2022 года.
Нарушений положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации не имеется.
Суд соглашается с представленным расчетом истца, поскольку он соответствует требованиям действующего законодательства, сам расчет административным ответчиком не оспорен, иной расчет не представлен.
Доказательства оплаты указанной задолженности по налогам (сбору, страховым взносам) не представлены. С учетом имеющихся доказательств, суд считает, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и транспортного налога в общей сумме 31996 рублей 83 копеек подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ФИО1 в бюджет муниципального образования Сармановского района Республики Татарстан подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1159 рублей 90 копеек.
Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 11 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налога (сбора, страховым взносам) удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N11 по Республике Татарстан задолженность по страховым взносам и транспортный налог в общем размере 31996 рублей 83 копейки, в том числе:
- транспортный налог в размере 3330 рублей за налоговый период 2019 год, пени 5 рублей 18 копеек за период с 02.12.2020 по 18.01.2020г;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. в размере 8358 рублей 05 копеек за налоговый период 2020 г., пени в размере 43 рублей 81 копейка за период с 01.01.2021 по 18.01.2021.;
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 01.01.2017) в размере 20154 рублей 15 копеек за налоговый период 2020 г., пени в размере 105 рублей 64 копейки за период с 01.01.2021 по 18.01.2021.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) государственную пошлину в бюджет муниципального образования Сармановского района Республики Татарстан в размере 1159 рублей 90 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Татарстан через Сармановский районный суд РТ в месячный срок.
Судья: подпись Хайбрахманов Р.Р.
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Решение23.01.2023