Решение по делу № 2А-392/2025 от 12.05.2025 - о взыскании недоимки.

Дело №а – 392/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

7 мая 2025 года <адрес>

Шейх – Мансуровский районный суд <адрес> Республики в составе:

председательствующего судьи Геримсултанова З.М.,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а – 392/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к ФИО6 Яхе ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО5 о взыскании недоимки, в обоснование указав, что ФИО5 является собственником объектов налогообложения, за которые был исчислен налог на имущество, земельный налог, транспортный налог согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 11.3 НК Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учёту на едином налоговом счёте лица (далее – ЕНС), который ведётся в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с отсутствием уплаты налога на имущество, земельного налога, транспортного налога в адрес налогоплательщика в соответствии со ст. 69 НК Российской Федерации было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требований налогоплательщиком, Межрайонная ИФНС по <адрес> обращалась к мировому судье судебного участка № Автозаводского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Автозаводского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ №а – 798/2024. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а – 798/2024 был отменен на основании поступивших возражений.

На момент составления административного искового заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены в полном объёме.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК Российской Федерации:

Всего: 3 030,70 рублей, в том числе: - пеня в сумме 3 030,70 рублей.

Пени в сумме 2 397,84 рублей начислены на задолженность до перехода в ЕНС:

Транспортный налог пени в размере 357,02 руб., начислены на задолженность (ОКТМО 22701000):

- начисление за 2019 год в сумме 1 688,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 228,09 руб., задолженность погашена в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ;

- начисление за 2020 год в сумме 1 688,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 116,27 руб., задолженность погашена в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ;

- начисление за 2021 год в сумме 1 688,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 12,66 руб., задолженность погашена в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ.

Транспортный налог пени в размере 2 040,82 руб. начислены на задолженность (ОКТМО 20619428):

- начисление за 2015 год в сумме 1 500,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 739,62 руб., задолженность списана по решению о признании безнадёжной к взысканию № от ДД.ММ.ГГГГ;

- начисление за 2016 год в сумме 1 500,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 569,96 руб., задолженность списана по решению о признании безнадёжной к взысканию № от ДД.ММ.ГГГГ;

- начисление за 2017 год в сумме 1 500,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 433,23 руб., задолженность погашена в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ;

- начисление за 2018 год в сумме 1 500,00 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022гг. в размере 298,01 руб., задолженность погашена в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ.

Пени в сумме 1 534,10 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 23.01.2024гг. перехода в ЕНС на задолженность в сумме 11 064,00 руб.

Расчёт пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 3892,14 руб. сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 41,00 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 3 851,14 руб.

В результате списания по пеням в сумме 39,80 руб. по решению о признании безнадёжной к взысканию № от ДД.ММ.ГГГГ, уменьшения пеней по расчёту в сумме 6,96 руб. и оплаты в сумме 773,68 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, сумма к взысканию составляет 3 030,70 руб.

Лица, участвующие в деле, извещённые надлежащим образом о месте, дате и времени судебного заседания в суд не явились, о причинах неявки суду не сообщили.

Учитывая, что явка лиц, участвующих в деле судом не признана обязательной, суд счёл возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст.57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК Российской Федерации.

В силу 2 ст. 44 НК Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 ст. 45 НК Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговые органы вправе: взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК Российской Федерации; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК Российской Федерации (ст. п.1 ст.31 НК РФ).

С ДД.ММ.ГГГГ вступили в силу поправки к НК Российской Федерации, которыми введён - ЕНС. Так, порядок введения в действие нового регулирования определён специальным законом - Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Статья 4 указанного Закона регламентирует порядок формирования сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ с учётом тех отношений, которые возникли и развивались до указанной даты.

В силу пункта 2 части 1 настоящей статьи излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы, излишне уплаченные по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК Российской Федерации процентов, если со дня их уплаты прошло более трёх лет.

В соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК Российской Федерации ЕНС ведётся в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учёта в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360).

В ходе судебного разбирательства установлено, ФИО5 является собственником транспортных средств – автомобиля марки ВАЗ 210600, 1996 года выпуска, VIN ХТА210600Т3684800; автомобиля марки Хендэ Элантра 2.0 GLS AT, 2007 года выпуска, VIN №, а также недвижимого имущества – земельного участка, расположенного по адресу: Чеченская Республика, Урус – <адрес>, ул. ФИО3, б/н, кадастровый №; земельного участка, расположенного по адресу: Чеченская Республика, Урус – <адрес>, ул. ФИО3, 46 А, кадастровый №.

В силу ст. 52 НК Российской Федерации в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. Налог оплачен не был.

Согласно п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии ст. 69,70 НК Российской Федерации, в адрес ответчика направлялось налоговое требование от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ. Требование не было исполнено.

В связи с неисполнением требований ответчиком, Межрайонная ИФНС по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Автозаводского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Автозаводского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ №а – 798/2024.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а – 798/2024 был отменен на основании поступивших возражений.

На момент обращения административного истца с исковым заявлением, ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены в полном объёме.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (пункт 1 статьи 69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В силу со ст. 57 НК Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (ст. 72 НК РФ).

Статьёй 75 НК Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме. Пени могут быть взысканы принудительно за счёт денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счёт иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьёй 48 настоящего Кодекса.

В силу ст. 62 КАС Российской Федерации ответчиком доказательств своевременной оплаты налогов, на которые начислены пени суду не представлено.

С учётом установленных обстоятельств, суд считает заявленные административным истцом требования подлежащими удовлетворению в полном объёме.

Поскольку административный истец освобождён от уплаты судебных издержек, то на основании ч. 1 ст. 114 КАС Российской Федерации, расходы по оплате государственной пошлины в сумме 4 000 руб. подлежат взысканию с ФИО5

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> (ИНН <***>) к ФИО6 Яхе ФИО1 (ИНН <***>) о взыскании недоимки – удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО6 Яхи ФИО1, проживающей по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, Шейх – <адрес>А, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> задолженность по уплате пени в размере 3 030 (три тысячи тридцать) рублей 70 копеек.

Взыскать с ФИО6 Яхи ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Чеченской Республики через Шейх – Мансуровский районный суд <адрес> Республики в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Судья З.М. Геримсултанов

Копия верна:

Судья З.М. Геримсултанов

Резолютивная часть решения суда оглашена в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ.

Полный мотивированный текст решения суда изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.