УИД:
КОПИЯ Дело № 2а-855/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Реутов Московская область
Реутовский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Радиевского А.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Васильевой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании по адресу: административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 20 по Московской области к ФИО1 (ИНН ) о взыскании задолженности по платежам в бюджет,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России №20 по Московской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 (ИНН ) о взыскании задолженности в размере 2 464,79 руб., из них: по земельному налогу за год в размере 1675,00 руб., за год в размере 564,00 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога за год 24,60 руб., за год в размере 13,82 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за год в размере 12,75 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за год в размере 170,63 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год в размере 03,99 руб.
Требования мотивированы тем, что ответчик является собственником имущественных объектов, плательщиком страховых взносов. По месту жительства ответчика направлялись уведомления и требования об уплате земельного налога и страховых взносов, поскольку обязанность по уплате налогов и взносов исполнена не была, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области не явился, о времени и месте судебного заседания Инспекция извещена надлежащим образом, в дело представлено ходатайство о рассмотрении административного дела в отсутствии административного истца.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, возражений на иск не представил, ходатайств не поступило, об уважительных причинах неявки суду не сообщил.
По правилам ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.
Статьей 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчетом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и для своевременной явки в суд. Судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. В случае, если по указанному адресу гражданин фактически не проживает, извещение может быть направлено по месту его работы.
Учитывая, что стороны о дате и времени судебного разбирательства извещены судом надлежащим образом по адресу, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения, согласно п. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговые ставки, в соответствии с п.1 ст.394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории города Железнодорожный Московской области, объединенного с городом Балашиха Московской области и города Реутов Московской области налоговые ставки на уплату земельного налога установлены Положением о земельном налоге.
На основании п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии с Положениями главы 31 НК РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено и следует из сведений об имущественных объектах ФИО1 в . являлся собственником земельного участка по адресу: (л.д.10).
Административный ответчик с зарегистрирован в качестве адвоката, является пользователем личного кабинета налогоплательщика (л.д.16).
В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно ст. 430 НК РФ - указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
В случае, если величина дохода плательщика за расчётный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период года, 32 448 рублей (20 318 рублей для ведущих деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) за расчетный период года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период года, 32 448 (20 318) рублей за расчетный период года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период года и 8 426 рублей за расчетный период года.
В соответствии со ст. 432 НК РФ - исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Если плательщики прекращают осуществлять профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно.
Однако в нарушение п. 1 ст. 45, п.5 ст. 432 НК РФ должник обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок не исполнил.
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании залогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода.
Должнику ФИО1, в личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомлени № . и № . (л.д.8-9).
В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
На основании ст. 11.2 НК РФ документы-используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются. До настоящего момента в добровольном порядке задолженность не оплачена.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Однако в нарушение п. 1 ст. 45, п.5 ст. 432 НК РФ обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок не исполнил, на основании чего Межрайонная ИФНС России №20 по Московской области в адрес административного ответчика выставила требования об уплате задолженности № об уплате в срок до земельного налога в размере 1675,00 руб., пени в сумме 24,60 руб. и № от . об уплате в срок до в т.ч. земельного налога в размере 564,00 руб. и страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (л.д.11-13).
Однако по истечении срока платежа и на момент рассмотрения дела суммы по налогам, страховые взносы и пени начисленной по налогам в бюджет в полном объеме не поступили.
Из представленного налоговой инспекцией расчета, с которым соглашается суд, следует, что ответчик имеет задолженность по земельному налогу за год в размере 1675,00, 00 руб. и за . в размере 564,00 руб., а также задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за год в размере 12,75 руб.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафом за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административный истец обращался к мировому судье судебного участка № 220 Реутовского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности по земельному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды
Определением от мировой судья отменил судебный приказ от . по заявлению ответчика.
года истец обратился в Реутовский городской суд Московской области с настоящим иском.
На основании вышеизложенного, оценивая представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований и взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу за год в размере 1675,00 руб., за год в размере 564,00 руб., и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за год в размере 12,75 руб.
Основания для освобождения административного ответчика от уплаты земельного налога за ., страховых взносов на обязательное медицинское страхование судом не установлены.
Разрешая требования истца о взыскании пени за несвоевременную уплату земельного налога за 24,60 руб., за 2019 год в размере 13,82 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за год в размере 170,63 руб., а также за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за в размере 03,99 руб., суд приходит к следующему выводу.
Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Исходя из требований ч. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно ч. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.
Сумма пени за несвоевременную уплату земельного налога указанная в требовании №. составляет 24,00 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога за в требовании № . указаны в размере 13,82 руб., а сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за – в размере 12,75 руб. и за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за . – в размере 3,99 руб.
Возражений против сумм начисленных пеней, ответчиком не представлено.
Суду представлен расчёт подлежащих взысканию пени, данный расчёт судом был проверен, суд находит его обоснованным и арифметически верным. Расчёт произведён с использованием правильных исходных данных.
Направленные административным истцом требования об уплате пени административным ответчиком в установленные сроки не исполнено.
Учитывая изложенное, суд полагает подлежащим удовлетворению требование налоговой инспекции о взыскании с административного ответчика пени за несвоевременную уплату земельного налога за год в размере 24,60 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за год в размере 170,63 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год в размере 03,99 руб.
Таким образом, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.
Обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
По смыслу положений статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
Как разъяснено в п. 26 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года N 62, истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, является препятствием для выдачи судебного приказа, в то время как в рассматриваемом деле судебный приказ был вынесен мировым судьей, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа.
Исходя из смысла положений ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.
Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, а также пени, в связи с чем поданы заявления о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.
Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.
Административный истец при подаче иска был освобождён от уплаты государственной пошлины, сведений об освобождении административного ответчика от оплаты государственной пошлины не имеется, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина 400,00 руб. в доход бюджета муниципального образования г.о. Реутов Московской области.
Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области к ФИО1 (ИНН ) о взыскании задолженности по платежам в бюджет- удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН ) в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области задолженность по платежам в бюджет из них:
- по земельному налогу за год в размере 1675,00 руб., за 2019 год в размере 564,00 руб.;
-пени за несвоевременную уплату земельного налога за год 24,60 руб., за 2019 год в размере 13,82 руб.;
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за год в размере 12,75 руб.;
-пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за год в размере 170,63 руб.;
- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год в размере 03,99 руб., а всего к взысканию -2 464,79 руб.
Взыскать с ФИО1 (ИНН ) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «городской округ Реутов Московской области» в размере 400,00 руб.
Апелляционная жалоба на решение суда может быть подана в Московский областной суд через Реутовский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня составления решения суда в окончательной форме.
Судья: (подпись) А.В. Радиевский
В окончательной форме решение составлено
Судья: (подпись) А.В. Радиевский
Копия верна: Судья:
Секретарь:
Решение Не вступило в законную силу:
Судья:
Секретарь: