Приговор по делу № 1-102/2023 от 11.08.2023

УИД 18RS0005-01-2023-000495-48

№ 1-102/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Ижевск 11 августа 2023 года

Устиновский районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Храмова А.В., единолично,

при секретаре судебного заседания Балобановой Е.В., с участием:

государственных обвинителей – помощника прокурора Устиновского района г. Ижевска Кудрявцевой Е.В., старшего помощника прокурора Устиновского района г. Ижевска Гунбина И.М.,

подсудимого ФИО1 и его защитника Шамаева А.А., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца с. <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, <данные изъяты>, <данные изъяты>, работающего генеральным директором ООО «Ленмашэнерго», невоеннообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Подсудимый ФИО1 на основании решения единственного участника ООО «Ленмашэнерго» № 1 от 06.02.2013, является единственным учредителем данного общества (100 % доли уставного капитала), также с 06.02.2013 по настоящее время является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Ленмашэнерго», ИНН <***>, ОГРН <***>, (далее по тексту - Общество), зарегистрированного по адресу: г. Ижевск, пр.им. ФИО2, 2/102, помещение 388. Адрес фактического местонахождения Общества с 06.10.2020: <...>. Указанное Общество зарегистрировано 12.02.2013 Межрайонной ИФНС № 15 по г. Санкт-Петербургу, действует на основании Устава Общества и с 25.03.2019 состоит на учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Удмуртской Республике.

В соответствии с п. п. 6.1, 6.2 Устава Общества генеральный директор ООО «Ленмашэнерго» ФИО1 осуществляет общее руководство Обществом, руководит его производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью, и являлся его единоличным исполнительным органом; осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, а также исполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые отнесены Уставом и законом к его компетенции, включая организацию и ведение бухгалтерского учета, полную и своевременную уплату законно установленных налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред., действовавшей на момент совершения преступления) «О бухгалтерском учете» и п. 1, ст. 23 Налогового Кодекса РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ. В связи с этим, обязанность по уплате установленных законом налогов и страховых взносов от имени Общества, как налогоплательщика, лежала на подсудимом, как на единоличном исполнительном органе в силу возложенных на него должностных обязанностей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Указанные правила применяются также в отношении страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках. Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Межрайонной ИФНС России № 12 по Удмуртской Республике и Межрайонной ИФНС России № 11 по Удмуртской Республике в период с 13.11.2020 по 01.03.2022 произведено начисление Обществу задолженности (недоимки) по уплате в бюджет обязательных налоговых платежей и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов в общем размере 10814884,99 рублей (10700508,46 рублей – без пеней и штрафов), в связи с чем об уплате указанной недоимки в адрес ООО «Ленмашэнерго» в соответствии со ст. ст. 45, 46, 69, 70 НК РФ налоговым органом в указанный период направлено 18 налоговых требований.

Тем самым, путем направления восемнадцати налоговых требований по каналам телекоммуникационной связи подсудимый ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Ленмашэнерго», то есть единоличным исполнительным органом, был уведомлен налоговым органом об имеющейся у Общества задолженности по уплате налогов и страховых взносов и достоверно знал о недоимке по ним (без учета пеней и штрафов) на общую сумму 10700508,46 рублей.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ленмашэнерго» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовались следующие расчетные счета в банках:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> Банк <данные изъяты> «<данные изъяты>» в <адрес>;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> «<данные изъяты>», Удмуртское отделение №;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ленмашэнерго» использовался расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> акционерный коммерческий банк «<данные изъяты>».

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ленмашэнерго» использовался расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> «<данные изъяты>» в <адрес>.

После истечения соответствующего срока исполнения вышеназванных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 12 по Удмуртской Республике в период с 21.12.2020 по 20.04.2022, в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено 16 решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам, перечисленным в указанных выше требованиях, в размере 10700508,46 рублей, кроме того в период с 21.12.2020 по 27.07.2022 были вынесены, в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ, 50 решений о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика ООО «Ленмашэнерго» в банках, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, о чем подсудимый ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Ленмашэнерго» также достоверно знал.

В соответствии с вынесенными решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Ленмашэнерго», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 855 ГК РФ), предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов. Статьей 76 Налогового Кодекса РФ установлено, что приостановление операций по счетам в банке применяется в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога и страхового взноса.

В связи с выставлением на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго» поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам в размере 10700508,46 рублей, у подсудимого ФИО1, являющегося лицом, ответственным за полную и своевременную уплату ООО «Ленмашэнерго» налогов и страховых взносов, а также являвшегося единственным распорядителем денежных средств предприятия, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел подсудимый ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Ленмашэнерго», зная о выставленных на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго» поручениях на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов Общества, на указанную сумму недоимки, а также о том, что Межрайонной ИФНС России № 12 по Удмуртской Республике приостановлены операции по расчетным счетам организации для уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 29.12.2020 по 08.04.2022, находясь по месту своего жительства по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, а также в офисе ООО «Ленмашэнерго» по адресу: <...>, имея реальную возможность погасить образовавшуюся недоимку по налогам и страховым взносам и зная о том, что уплата недоимки по налогам и страховым взносам является первоочередной перед расчетами с иными кредиторами, действуя умышленно, в нарушение пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 45, пунктов 1,2 статьи 46 НК РФ, и осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», данные денежные средства, в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, будут направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 10 700 508,46 рублей, то есть в особо крупном размере, подписал и направил от имени ООО «Ленмашэнерго» в адрес ООО «ФИО47» 75 распорядительных писем о перечислении денежных средств на счета третьих лиц, не отнесенных в соответствии со ст. 855 ГК РФ к первой очередности, а также поручения о выплате ФИО1 денежных средств, всего на общую сумму 71414206,97 рублей, минуя расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», операции по которым закрыты в расходной части.

Таким образом ФИО1, игнорируя законные требования налоговых органов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «Ленмашэнерго» перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженной в сохранении работы и продолжении деятельности ООО «Ленмашэнерго», своей занимаемой должности, а также с целью извлечения прибыли от коммерческой деятельности Общества, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «Ленмашэнергос» денежных средств вопреки установленному законодательством РФ порядку их взыскания, тем самым скрывал эти средства, вследствие чего сумма просроченной задолженности по налогам и сборам ООО «Ленмашэнерго» составила 10 700 508,46 рублей и не была погашена.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину в совершении инкриминируемого ему деяния признал, при этом фактических обстоятельств дела, связанных с направлением им распорядительных писем в адрес контрагентов и получения им лично денежных средств не оспаривал. Пояснил, что является единственным учредителем и занимает должность генерального директора ООО «Ленмашэнерго», основным видом деятельности которого является изготовление энергетического оборудования для корпорации «<данные изъяты>». В связи с изменением материального положения у ООО «Ленмашэнерго» образовалась налоговая задолженность и счета организации были заблокированы, на них налоговыми органами были выставлены инкассовые поручения, что лишило ООО «Ленмашэнерго» возможности проводить какие-либо операции по счетам. В таких условиях, во избежание возникновения ситуации, при которой на счета ООО «Ленмашэнерго» могли поступить денежные средства, которые немедленно были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, с целью приобретения сырья и продолжении деятельности, оплата производилась со счета ООО «ФИО48». При этом, изначально указал, что умысел на сокрытие денежных средств от налоговых органов у него отсутствовал, поскольку услуги ООО «ФИО49» использовались исключительно для возможности продолжать хозяйственную деятельность общества, а также погашать образовавшиеся долги по выплате заработной платы сотрудникам общества; что сумма недоимки по налогам и сборам, выставленная налоговыми органами завышена, изменив указанную позицию к предъявленному обвинению в ходе судебного следствия. В ходе судебного разбирательства подсудимый признал вину полностью, сумму образовавшейся задолженности, мотивы своих действий не оспаривал.

В ходе проверки показаний на месте 31.10.2022 ФИО1 фактически подтвердил обстоятельства совершения преступления, пояснил, что он составлял и в дальнейшем направлял электронные письма с приложенными счетами на оплату и финансовыми поручениями в адрес директора ООО «ФИО50» ФИО7 с просьбой о перечислении денежных средств на счета третьих лиц за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №).

Кроме того, вина подсудимого в совершении вышеуказанного преступления, подтверждается также показаниями свидетелей, заявлением налогового органа о преступлении, решениями, постановлениями налогового органа и налоговыми требованиями, инкассовыми поручениями, протоколом осмотра места происшествия, протоколами выемки, обыска, осмотра предметов, платежными поручениями и договорами, уведомлениями-финансовыми поручениями, заключениями эксперта, иными материалами дела, а именно:

-допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5, судебный пристав-исполнитель Устиновского РОСП г. Ижевска, показала, что в ее производстве находится сводное исполнительное производство в отношении ООО «Ленмашэнерго», в котором соединены 82 производства на общую сумму задолженности около 77 млн. рублей, включая задолженность по уплате налогов на сумму около 12 млн. рублей. Оплата задолженности по уплате налогов не производилась;

-допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО6, генеральный директор ООО «<данные изъяты>-Атомкомплект», показал, что в конце 2018 года познакомился с ФИО1, с ООО «Ленмашэнерго» в 2020 году был заключен договор поставки осушителей на сумму около 47 млн.рублей, с авансом около 1,5 млн. рублей, который в последующем был возвращен ООО «ФИО51». При заключении договора проверка ООО «Ленмашэнерго» проводилась только по внешним источникам информации и открытым данным. Оплата по договору производилась с привлечением внешнего финансирования, подавалась заявка в банк, предоставлялся договор с ООО «Ленмашэнерго», являющимся основным субподрядчиком. Банком было принято решение о предоставлении финансирования с тем условием, что ООО «Ленмашэнерго» денежные средства не перечисляются, на что ФИО1 предложил несколько других компаний, при этом он на замене субподрядчика не настаивал. Расторжение договора повлекло бы определенные последствия, в том числе включение в реестр недобросовестных поставщиков, что исключает возможность работы с <данные изъяты> на срок 3-5 лет. ФИО1 предложил в качестве субподрядчика ООО «ФИО52». Поскольку участие ООО «Ленмашэнерго», как конечного изготовителя в рамках действующего контракта было существенным условием договора, по предложению ФИО1 привлекли к участию ООО «ФИО53», с которым ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры на поставку оборудования, по условиям которых денежные средства перечислялись по реквизитам ООО «ФИО54». Счета на оплату присылал ФИО1 со своей электронной почты, с директором ООО «ФИО55» он познакомился только в 2022 году, все вопросы по оплате решались с ФИО1;

- допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО7, директор ООО «ФИО56», показал, что с ФИО1 знаком около 10-12 лет, ФИО1 обратился с просьбой поучаствовать в контракте, поскольку его компания ООО «Ленмашэнерго» не соответствует по финансовым показателям и критериям требованиям банка, предоставляющего денежные средства, просил помочь, на что он согласился. С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ФИО57» поступило 75 финансовых поручений от ООО «Ленмашэнерго» о перечислении денежных средств, принадлежащих ООО «Ленмашэнерго» на счета третьих лиц, которые организация выполняла, имея на то право в соответствии с заключенным контрактом. Оплаты производились по указанным в финансовых поручениях реквизитам, за что ООО «ФИО58» получали согласно договору плату в размере 2,5% от суммы операции. Все денежные операции ООО «ФИО59» регулируются им, все договоренности с ООО «<данные изъяты>» шли через ФИО1, ООО «ФИО60» выполняло функцию посредника. Кому принадлежали денежные средства, поступающие со счетов ООО «ФИО143», ему неизвестно. Все денежные средства, предназначающиеся ООО «Ленмашэнерго», поступали на отдельный счет ООО «ФИО61», специально открытый для этих целей;

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО8, начальника производственного управления энергетического машиностроения ООО «Ленмашэнерго», который показал, что начиная с 2018 года материальное положении организации начало ухудшаться, начались задержки по заработной плате, задолженности перед подрядчиками. У организации имелись счета в банках «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>». В адрес ООО «Ленмашэнерго» поступали решения о приостановлении операций по расчетным счетам Общества, все расчетные счета Общества были арестованы, о чем было известно всем сотрудникам, а также генеральному директору ФИО1, о чем последний неоднократно упоминал, и объяснял, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет от заказчиков, они незамедлительно будут списаны на погашение задолженностей, поэтому ФИО1 через ООО «ФИО62» производил оплаты с третьими лицами, закупал материалы для производства, в том числе станки, электроинструмент, производил арендные платежи, все расчеты с поставщиками и подрядчиками, вел переписку с ООО «ФИО63» по электронной почте, где указывал реквизиты организации, в которую необходимо было перечислить денежные средства и сумму, с назначением платежа: «..за ООО «Ленмашэнерго». Финансами ООО «Ленмашэнерго» распоряжался только ФИО1, доверенности на право его подписи ни у кого не было, доступ к расчетным счетам имел только он (т.<адрес> л.д. №);

- показаниями свидетеля ФИО9, директора по качеству производственного управления энергетического машиностроения ООО «Ленмашэнерго», оглашенными в судебном заседании с согласия сторон который показал, что в 2018 году финансовое положение ООО «Ленмашэнерго» резко ухудшилось, по объяснениям ФИО1, это было связано с неоплатой контрагентами контрактов, в связи с чем образовалась задолженность в том числе по выплате заработной платы. Все решения относительно движения денежных средств принимались лично подсудимым ФИО1, который для закупки материалов для ООО «Ленмашэнерго» проводил платежи через ООО «ФИО64» (т.<адрес> л.д. №);

- показаниями свидетеля ФИО34, занимавшего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность коммерческого директора ООО «Ленмашэнерго», оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, который показал, что все финансовые вопросы Общества ФИО1 решал самостоятельно и никого к ним не допускал, как и к расчетным счетам (т.<адрес> л.д. №);

- показаниями свидетеля ФИО35, занимавшей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность главного бухгалтера в ООО «Ленмашэнерго», оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, которая показала, что в период ее работы все счета ООО «Ленмашэнерго» были заблокированы ввиду имеющихся задолженностей по выплатам заработной платы, арендных платежей, налоговой задолженности, при этом требования об уплате недоимки по налогам и сборам, страховым взносам продолжали поступать по каналам ТКС. Все счета-фактуры и накладные подписывал только ФИО1 В период ее работы ООО «Ленмашэнерго» имело расчетные счета в Сбербанке, <данные изъяты>, <данные изъяты>, но каких-либо операций по счетам не проводилось, только подготавливались платежные поручения для списания определенных сумм в счет погашения задолженностей в порядке очередности, которые ФИО1 сам направлял в банк, но, ввиду отсутствия денежных средств на счетах, в добровольном порядке налоговая задолженность ООО «Ленмашэнерго» не погашалась. В кассе Общества находились только денежные средства, которые вносил лично ФИО1 для полного расчета с сотрудниками при их увольнении, доходов от деятельности организации в кассе никогда не было. Правом распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах и в кассе ООО «Ленмашэнерго», обладал только лично ФИО1 и все вопросы, касающиеся денежных средств организации, всегда решал самостоятельно, решение данных вопросов никому не доверял. В ООО «Ленмашэнерго» по каналам ТКС поступали решения налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств путем направления инкассовых поручений, которые, как и требования об уплате недоимки, пересылались ею в адрес ФИО1 Также налоговым органом в адрес ООО «Ленмашэнерго» по каналам ТКС направлялись решения о приостановлении операций по счетам ООО «Ленмашэнерго» на суммы налоговых задолженностей и решения о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Ленмашэнерго», которые направлялись в службу судебных приставов. ФИО1 обо всем был уведомлен, знал об имеющейся налоговой задолженности, которая составляла несколько миллионов рублей. В октябре-декабре 2020 года между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «ФИО65» были заключены договоры на поставку оборудования и со слов ФИО1 ей известно, что на счет ООО «ФИО66» только должны были поступать авансовые платежи от ООО <данные изъяты> «<данные изъяты>», поскольку ООО «Ленмашэнерго» не могло напрямую заключить договоры с ООО <данные изъяты> «<данные изъяты>» из-за блокировки счетов, с которых, в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счет погашения задолженностей, так как на все счета были выставлены инкассовые поручения. После поступления денежных средств на счет ООО «ФИО67» от <данные изъяты>, ФИО1 писал письма в адрес директора ООО «ФИО68» ФИО3 с просьбой о перечислении денежных средств за ООО «Ленмашэнерго» в счет осуществления расчетов по договорам, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «ФИО69», в которых указывал суммы и предоставлял реквизиты для перечисления денежных средств. Письма – финансовые поручения ФИО1 писал с целью произвести расчеты с контрагентами ООО «Ленмашэнерго», таким образом ООО «Ленмашэнерго» смогло продолжить свою деятельность. Ей и ФИО1, было известно о том, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Все операции, касающиеся денежных средств Общества, осуществлялись только по указанию ФИО1 и решения о расчетах с контрагентами ООО «Ленмашэнерго» через ООО «ФИО70» принимались исключительно по письмам ФИО1 (т.<адрес> л.д. №-№);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО37, которая в 2019 году по договору гражданско-правого характера оказывала ООО «Ленмашэнерго» услуги по организации кадрового делопроизводства, и которая показала, что руководителем и единственным учредителем Общества был ФИО1, а подготовкой налоговой отчетности занималась ФИО10 (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО36, занимавшей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность секретаря в ООО «Ленмашэнерго», которая показала, что в период работы регистрировала требования налоговой службы об уплате налогов, сборов и страховых взносов в электронном журнале входящей корреспонденции, после чего всегда передавала их ФИО1 Также в адрес ООО «Ленмашэнерго» поступали решения о приостановлении операций по расчетным счетам, которые после регистрации она передавала ФИО1 ФИО1 было известно о блокировке счетов ООО «Ленмашэнерго» и невозможности совершения по ним операций. Все исходящие письма всегда подписывал только лично ФИО1 (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО38, занимающего с ДД.ММ.ГГГГ должность начальника коммерческого отдела ООО «Ленмашэнерго», который показал, что необходимые материалы и инструменты для производства ООО «Ленмашэнерго» приобретало по выставленным от поставщиков счетам на оплату, которые он всегда пересылал на электронную почту ФИО1 для оплаты. В некоторых случаях поставщики просили предоставить в их адрес письмо о том, что оплату по данному счету за ООО «Ленмашэнерго» произвело ООО «ФИО71», в этом случае в назначении платежа было прописано, что оплата произведена за ООО «Ленмашэнерго». Он готовил письма-уведомления в адрес поставщиков о том, что оплата по счету, выставленного поставщиком в адрес ООО «Ленмашэнерго», произведена со счета ООО «ФИО72», которое подписывал ФИО1 Всеми оплатами Общества всегда занимался ФИО1 (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО11, представителя ООО «<данные изъяты>», который показал, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Ленмашэнерго» в лице генерального директора ФИО1 заключен договор аренды имущества № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ - нежилого здания общей площадью 201,3 кв.м. по адресу: <...>, литер С, ежемесячная сумма арендной платы составляет № рублей (без НДС), а также возмещение расходов за электроэнергию. Оплата производилась ООО «Ленмашэнерго» с самого начала с задержками. В 2021 году ООО «Ленмашэнерго» оплачивало арендную плату с расчетного счета ООО «ФИО73», а также личного расчетного счета ФИО1 В 2021 году поступило 16 платежей со счета ООО «ФИО74» и расчетного счета ФИО1 в общей сумме № рублей с назначением платежа «…за ООО «Ленмашэнерго». ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ФИО75» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» несколькими платежами поступила сумма денежных средств № рублей с назначением платежа «…за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО12, заместителя директора ООО «<данные изъяты>», который показал, что оплату по выставленным ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ленмашэнерго» счетам за ООО «Ленмашэнерго» производило ООО «ФИО76» на общую сумму № рублей с назначением платежа: «..за ООО «Ленмашэнерго». Директор ООО «ФИО77» ФИО7 причину данной оплаты пояснил тем, что он действует на основании финансового поручения, которое в его адрес направил ФИО1 (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО13, директора ООО «<данные изъяты>», который показал, что в рамках заключенного с ООО «Ленмашэнерго» договора поставки № последнее со своего расчетного счета осуществляло оплату поставленного товара. Затем ООО «Ленмашэнерго» стало задерживать оплату. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» со счета ООО «ФИО78» поступили денежные средства в сумме № рублей и № рублей соответственно, с назначением платежа: «..за ООО «Ленмашэнерго», в обоих платежных поручениях содержались ссылки на реквизиты счета на оплату, выставленного в адрес ООО «Ленмашэнерго», с указанием реквизитов договора (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО14, директора ООО «<данные изъяты>», которая показала, что в рамках договора поставки № по выставленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ленмашэнерго» счетам за ООО «Ленмашэнерго» оплату производило ООО «ФИО79» на общую сумму № рублей, с назначением платежа: «..за ООО «Ленмашэнерго», в обоих платежных поручениях содержались ссылки на реквизиты счета на оплату, выставленного в адрес ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО15, директора ООО «<данные изъяты>», показаниями свидетеля ФИО16, главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», показаниями свидетеля ФИО17, главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», показаниями свидетеля ФИО18, директора ООО «<данные изъяты>», показаниями свидетеля ФИО19, бухгалтера ООО «<данные изъяты>», аналогичными по своему содержанию показаниям свидетелей ФИО13 и ФИО14 о том, что в 2021-2022 г.г. в адрес их организаций поступали платежи от ООО «ФИО80», с которым они не имели договорных отношений, за ООО «Ленмашэнерго» на различные суммы, при этом были указаны реквизиты счетов на оплату, выставленных в адрес ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес>, л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО20, бухгалтера ООО «ФИО145», которая показала, что в 2021 году в адрес ООО «ФИО146» поступило письмо-уведомление от ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО «Ленмашэнерго» ФИО1 о частичном исполнение обязательства ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «ФИО147» за товары по счету в сумме № рублей иным лицом - ООО «ФИО81», просил принять исполнение. Оплату выставленного в адрес ООО «Ленмашэнерго» счета произвело ООО «ФИО82» (т.<адрес> л.д. №);

- аналогичными показаниями свидетеля ФИО21, осуществляющего предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, свидетеля ФИО22, директора ООО «<данные изъяты>», свидетеля ФИО23, директора ООО «<данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 281 УПК РФ, об оплате счета за ООО «Ленмашэнерго» Обществом с ограниченной ответственностью «ФИО83» и о поступлении письма от директора ООО «Ленмашэнерго» ФИО1 с уведомлением об исполнении обязательств ООО «Ленмашэнерго» перед указанными контрагентами Обществом с ограниченной ответственностью «ФИО84» и принятии указанного исполнения (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетелей ФИО24, директора ООО «<данные изъяты>», ФИО25, ведущего бухгалтера ООО «<данные изъяты>», ФИО26, генерального директора ООО «<данные изъяты>», ФИО27, директора ООО «<данные изъяты>», ФИО28, коммерческого директора ООО «<данные изъяты>», которые показали, что в 2021 году ООО «Ленмашэнерго» без заключения договора приобретало в указанных организациях различный товар, а выставленные в 2021 году за товар в адрес ООО «Ленмашэнерго» счета оплачивало ООО «ФИО85» (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО29, главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», и свидетеля ФИО30, директора ООО «<данные изъяты>», которые показали, что в 2021 году расчеты между ООО «Ленмашэнерго» и их организациями осуществлялись путем перечисления денежных средств со счетов ООО «ФИО86» с предоставлением гарантийных писем (уведомлений) ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- оглашенными в судебном заседании с согласия сторон показаниями свидетеля ФИО31, бухгалтера ООО «ФИО87», которая показала, что с июня 2019 года ведет в организации бухгалтерский учет материалов производства, сверку с контрагентами, оплату с контрагентами, работу с банковскими счетами. Между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «ФИО88» заключен договор на поставку оборудования для сооружения <данные изъяты> «<данные изъяты>». В рамках данного договора от ООО «Ленмашэнерго» поступали финансовые поручения с просьбой о перечислении оплаты юридическим лицам с указанием полных реквизитов фирмы и счета, в счет денежных средств, предусмотренных по вышеуказанному договору, при этом всего было заключено четыре таких договора. На основании указанных договоров и финансовых поручений формировались платежные поручения и производились переводы денежных средств с расчетного счета ООО «ФИО89» по реквизитам указанным ООО «Ленмашэнерго» в финансовых поручениях, с назначением платежа «…за ООО «Ленмашэнерго». Все перечисления денежных средств производились только после подтверждения ФИО7, который получал СМС-подтверждение на свой номер телефона (т.<адрес> л.д. №).

Также вина подсудимого ФИО1 в совершении вышеуказанного деяния подтверждается совокупностью собранных по делу письменных доказательств, исследованных в судебном заседании:

- заявлением межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике о преступлении в отношении ООО «Ленмашэнерго», согласно которому Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике выявлены факты сокрытия денежных средств ООО «Ленмашэнерго» в размере 71414206,97 рублей от уплаты недоимки в размере 12 980 926,86 руб. (в том числе по страховым взносам, НДФЛ, НДС в размере – 10 998 233,61 руб., по пени – 1 735 147,20 руб., по штрафам – 247 546,05 руб.), в отношении указанной задолженности Инспекцией в рамках законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, принимались меры, направленные на принудительное взыскание недоимки (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 862 677,18 руб., в том числе налог – 849 879,84 руб., пени – 12 797,34 руб., штрафы – 0.00 руб., которую предложено погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т.<адрес> л.д. №);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (т.<адрес> л.д. №);

- постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 437 348,34 руб., в том числе налог – 432 783,32 руб., пени – 4 565,02 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения -до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в кредитных организациях (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 635 300,00 руб., в том числе налог – 635 300,00 руб., пени – 0,00 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 318 941,38 руб., в том числе налог – 318 416,00 руб., пени – 525,38 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 252 528,00 руб., в том числе налог – 252 528,00 руб., пени – 0,00 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 1 311 631,71 руб., в том числе налог – 1 296 002,00 руб., пени – 15 629,71 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 260 815,13 руб., в том числе налог – 252 528,00 руб., пени – 8 287,13 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 2 040 020,09 руб., в том числе налог – 2 022 167,19 руб., пени – 17 852,90 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 807 064,04 руб., в том числе налог – 801 852,00 руб., пени – 5 212,04 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 809 311,22 руб., в том числе налог – 801 854,00 руб., пени – 7 457,22 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 303 118,58 руб., в том числе налог – 297 245,00 руб., пени – 5 873,58 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 883 705,85 руб., в том числе налог – 866 486,36 руб., пени – 17 219,49 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 297 245,00 руб., в том числе налог – 297 245,00 руб., пени – 0,00 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 311 543,49 руб., в том числе налог – 297 246,00 руб., пени – 14 297,49 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 155 433,00 руб., в том числе налог – 155 065,88 руб., пени – 367,12 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т.<адрес> л.д. 188);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 499 681,09 руб., в том числе налог – 490 447,87 руб., пени – 9 233,22 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 384 280,02 руб., в том числе налог – 380 934,00 руб., пени – 3 346,02 руб., штрафы – 0.00 руб., со сроком погашения - до ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- справкой о сумме сокрытых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств и имущества ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- уставом ООО «Ленмашэнерго» (утв. решением № от ДД.ММ.ГГГГ), согласно п. 6.1, 6.2, 6.3 которого генеральный директор ООО «Ленмашэнерго» ФИО1 - является единоличным исполнительным органом Общества и полномочен решать все вопросы деятельности Общества, которые не отнесены Уставом к компетенции Участника Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (т.<адрес> л.д. №);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении ООО «Ленмашэнерго»(т.<адрес> л.д. №, т.<адрес> л.д. №);

- решением №А от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации юридического лица ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- свидетельством от ДД.ММ.ГГГГ о постановке ООО «Ленмашэнерго» на учет в налоговом органе – Межрайонной ИФНС России № 11 по Удмуртской Республике (т.<адрес> л.д. №

- решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об изменениях юридического адреса ООО «Ленмашэнерго»(т.<адрес> л.д. №);

- решениями №А от ДД.ММ.ГГГГ, №А от ДД.ММ.ГГГГ, №А от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, которым зарегистрированы смены юридического адреса ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен диск DVD+R, приложенный к заявлению межрайонной ИФНС России № 12 по Удмуртской Республике о преступлении от ДД.ММ.ГГГГ и представленные на нем решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, иного лица) в банках, а также за счет имущества налогоплательщика; постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика страховых взносов, иного лица); 18 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, направленных в адрес ООО «Ленмашэнерго», 141 инкассовое поручение, выставленные Межрайонной ИФНС № 12 по Удмуртской Республике на счета ООО «Ленмашэнерго» в банках, 20 файлов налоговых деклараций, поданных ООО «Ленмашэнерго», квитанции о приеме ООО «Ленмашэнерго» требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, 50 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Ленмашэнерго». В ходе осмотра распечатаны и приобщены к материалам дела инкассовые поручения в количестве 141 шт. (т.<адрес> л.д. №);

- инкассовыми поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ выставленные Межрайонной ИФНС России № Удмуртской Республике в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», в общем количестве 141 шт. на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам, пени в размере 10814884,99 рублей (т.<адрес> л.д. №),

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с участием свидетеля ФИО32, в ходе которой изъяты документы налогового контроля в отношении ООО «Ленмашэнерго», включая вышеназванные требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решения о взыскании задолженности за счет денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам; решения о взыскании за счет имущества (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике ДД.ММ.ГГГГ документы (т.<адрес> л.д. №);

- актами и решениями о проведении камеральных налоговых проверок, проведенных налоговым органом в отношении поданных ООО «Ленмашэнерго» деклараций в 2020- 2022 гг. (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрено здание производственного корпуса, расположенного в <адрес>, в котором до ДД.ММ.ГГГГ располагалось ООО «Ленмашэнерго», в ходе осмотра ничего не изымалось (т.<адрес> л.д.№);

- сведениями АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № об аренде ООО «Ленмашэнерго» на основании договора №.№ от ДД.ММ.ГГГГ принадлежащего АО «<данные изъяты>» здания, до момента расторжения договора ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- рапортом от ДД.ММ.ГГГГ о приобщении к материалам уголовного дела договоров № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ (т.<адрес> л.д. №);

- договором № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ФИО90» на поставку оборудования для сооружения блока № Контрактной <данные изъяты>, цена договора – 47034000 рублей (с НДС) (т.<адрес> л.д. №);

- договором № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ФИО91» на поставку оборудования для сооружения блоков №№ и 2 Контрактной <данные изъяты>, цена договора – 42198000 рублей (с НДС) (т.<адрес> л.д. №);

- договором № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ФИО92» на поставку оборудования для сооружения блока № Контрактной <данные изъяты>, цена договора – 22744800 рублей (с НДС) (т.<адрес> л.д. №);

- договором № № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, заключенным между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ФИО93» на поставку комплекта оборудования для сооружения блоков №№ и <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>-№, цена договора – 31453500 рублей (с НДС) (т.<адрес> л.д. №);

- материалами сводного исполнительного производства №, согласно которому в производстве Ленинского РОСП г. Ижевска находятся 82 исполнительных производства в отношении ООО «Ленмашэнерго», в том числе 16 исполнительных производств, предметом исполнения которых является взыскание налогов и сборов на общую сумму 12953106,72 рублей, общая сумма задолженности по сводному исполнительному производству превышает 76 млн. руб. (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями Межрайонной ИФНС России № 11 по УР от ДД.ММ.ГГГГ о расчетных счетах ООО «ФИО94» (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями Управления ФНС по УР от ДД.ММ.ГГГГ № о банковских счетах физического лица ФИО1 и юридического лица ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №/У01, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО95», открытым в банке, отсутствовало (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО96», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями Банк <данные изъяты> (<данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с даты открытия по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО97», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями АО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО98», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО99», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями АО «<данные изъяты>», из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «ФИО100», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «<данные изъяты>» Банк от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Ленмашэнерго», открытым в банке, отсутствовало (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Ленмашэнерго», открытым в банке (т.<адрес> л.д. 196);

- сведениями Банк <данные изъяты> (<данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ №, из которых следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялось движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Ленмашэнерго», открытым в банке (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены выписки по операциям, произведенным по банковским счетам ООО «Ленмашэнерго» и ООО «ФИО101» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и установлено, что ООО «ФИО102» в период с ДД.ММ.ГГГГ (первая банковская операция по перечислению денежных средств в указанный период) по ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», произведено перечисление денежных средств на счета третьих лиц за ООО «Ленмашэнерго» в общей сумме 71 414 206,97 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ленмашэнерго» №, открытый в <данные изъяты> «<данные изъяты> <данные изъяты>», поступили денежные средства в размере 8429394,00 рублей, направленные на погашение задолженности, в том числе по налогам и сборам в размере 3832026,99 рублей, а также 4389617,01 рублей направлены на расчеты по оплате труда, 207750,00 рублей направлены на расчеты по оплате труда (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями <данные изъяты> «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №/У01, из которых следует, что у ФИО1 имеется банковский счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, с которого ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в размере 40,56 рублей в счет погашения задолженности по исполнительному производству (т.<адрес> л.д. №);

- сведениями Банк <данные изъяты> (<данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ № о наличии открытых счетов ФИО1 с приложением электронного носителя содержащего сведения о движении по указанным счетам (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены выписки по операциям, произведенным по банковским счетам ФИО1 и установлено, что на открытый в <данные изъяты> «Банк «<данные изъяты>» расчетный счет ФИО1 № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства с принадлежащего ООО «ФИО103» расчетного счета №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в общей сумме 10512500,00 рублей с назначением платежа: «Возврат средств, внесенных в кассу за ООО «Ленмашэнерго». С расчетного счета ФИО1 №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены перечисления денежных средств с назначением платежа «Заработная плата» в общем размере 1152233,29 рублей, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств на выплату заработной платы в общей размере 2165431,25 рублей (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ООО «Ленмашэнерго», расположенном по адресу: <адрес>, ул. 14-я, <адрес>Б, литер А, в ходе которого обнаружены и изъяты: папка-скоросшиватель «Счета на оплату от поставщиков/Ленмаш» синего цвета, договоры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, флеш-накопитель красно-серого цвета (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые при обыске ДД.ММ.ГГГГ предметы и документы, на электронном носителе обнаружены и осмотрены 50 писем с вложениями (счетами на оплату, финансовыми поручениями), содержащих просьбу о перечислении денежных средств на счета третьих лиц в счет денежных средств, предусмотренных по договорам, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «ФИО104» с назначением платежа «За ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые при обыске ДД.ММ.ГГГГ документы – договоры, заключенные между ООО «ФИО105» и ООО «Ленмашэнерго»: договор №-№ от ДД.ММ.ГГГГ поставки оборудования для сооружения <данные изъяты> «<данные изъяты>», цена договора составляет 46563660 рублей (с НДС), оплата по Договору будет производиться Покупателем на банковский счет Поставщика или на банковский счет третьей стороне по указанию Поставщика; договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставки Оборудования для сооружения <данные изъяты> «<данные изъяты>», цена договора составляет 41143050 рублей (с НДС), оплата по Договору будет производиться Покупателем на банковский счет Поставщика или на банковский счет третьей стороне по указанию Поставщика; договор №КТ-12-20 от ДД.ММ.ГГГГ поставки Оборудования для сооружения энергоблока № <данные изъяты> «<данные изъяты>», цена договора составляет 22176180 рублей (с НДС), оплата по Договору будет производиться Покупателем на банковский счет Поставщика или на банковский счет третьей стороне по указанию Поставщика; договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставки Оборудования для сооружения энергоблока № <данные изъяты> «<данные изъяты>», цена договора составляет 22176180 рублей (с НДС), оплата по Договору будет производиться Покупателем на банковский счет Поставщика или на банковский счет третьей стороне по указанию Поставщика (т.<адрес> л.д. №);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены изъятые при обыске ДД.ММ.ГГГГ предметы и документы – реестры документов, финансовые поручения и счета на оплату установлено, что в рамках хозяйственных взаимоотношений в 2020-2022 гг. с расчетных счетов ООО «ФИО106» производились платежи за ООО «Ленмашэнерго» в адрес контрагентов последнего, указанных в гарантийных письмах, подписанных ФИО1 в качестве руководителя ООО « Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №, т.<адрес> л.д. №)

- договорами аренды недвижимого имущества № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенными между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Ленмашэнерго», согласно которым ООО «Ленмашэнерго» арендовало нежилое помещение в здании, расположенном по адресу: <адрес> А (т.<адрес> л.д. №);

- платежными поручениями и договором аренды недвижимого имущества №-№ от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями, заключенным между АО «<данные изъяты>» и ООО «Ленмашэнерго», согласно которому ООО «Ленмашэнерго» арендовало нежилое помещение в здании, расположенном по адресу: <адрес>, при этом платежи по договору аренды ООО «Ленмашэнерго» с АО «<данные изъяты>» производились с расчетных счетов ООО «ФИО107», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- платежным поручением и договором купли – продажи недвижимого и неотъемлемого движимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, расположенного по адресу: <адрес>, заключенным между АО «<данные изъяты>» и ООО «Ленмашэнерго», согласно которому ФИО1, достоверно зная об имеющейся у ООО «Ленмашэнерго» недоимке по налогам и сборам, приобрел, действуя от имени ООО «Ленмашэнерго» имущество общей стоимостью 29803030,01 рублей, при этом платеж неустойки по договору № от ДД.ММ.ГГГГ произведен с расчетного счета ООО «ФИО108», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», и платежными поручениями, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО109», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», и платежными поручениями, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО110», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», и платежными поручениями, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО111», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки №.576 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», и платежными поручениями, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО112», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ и платежными поручениями, согласно которым между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Ленмашэнерго» совершено 4 сделки на поставку сварочного оборудования и расходных материалов, предоплата по которым производилась с расчетного счета ООО «ФИО113», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», и платежным поручением, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО114», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- счетами на оплату, уведомлением и платежным поручением, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «ФИО148» частично производились с расчетного счета ООО «ФИО115», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «Уральская Звезда», и платежным поручением, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО116», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, счетом на оплату, уведомлением и платежным поручением, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ИП ФИО21 производились с расчетного счета ООО «ФИО117», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- платежным поручением и уведомлением, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» производились с расчетного счета ООО «ФИО118», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- счетом на оплату, уведомлением и выпиской по лицевому счету, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» производились с расчетного счета ООО «ФИО119», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- платежными поручениями, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» производились с расчетного счета ООО «ФИО120», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- платежными поручениями, счетами на оплату, уведомлением и платежным поручением, из которых следует, что выставленные по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» счета на оплату были оплачены с расчетного счета ООО «ФИО121» (т.<адрес> л.д. №);

- письмом ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, выпиской по лицевому счету и платежным поручением, согласно которым платежи по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» производились с расчетного счета ООО «ФИО122», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- уведомлениями, счетом на оплату, из которых следует, что выставленные по обязательствам ООО «Ленмашэнерго» перед ООО «<данные изъяты>» счета на оплату были оплачены с расчетного счета ООО «ФИО123» (т.<адрес> л.д. №);

- договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», платежным поручением, уведомлением, согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО124», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- счетами на оплату, уведомлениями, договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «Ленмашэнерго» и ООО «<данные изъяты>», согласно которым платежи по договору производились с расчетного счета ООО «ФИО125», в назначении платежа имелось указание «за ООО «Ленмашэнерго» (т.<адрес> л.д. №);

- заключением эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ленмашэнерго» №, открытый в <данные изъяты> «<данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 8 429 394,00 рублей, общие расходы по счету составили 8 429 394,00 рублей, в том числе: 3832026,99 рублей – на расчеты по налогам и сборам (операции отражены в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»), 4389617,01 рублей – на расчеты по оплате труда (операции отражены в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты по оплате труда»), 207750,00 рублей – на расчеты по оплате труда (операции отражены в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу поступили денежные средства в размере 920 392,50 рублей, составившие общий расход денежных средств из кассы, в том числе: 4174,29 рублей –на выплату компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы (операции отражены в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»), 915874,21 рублей –на расчеты по оплате труда (операции отражены в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты по оплате труда»), 344 рубля – на расчеты по налогам (операции отражены в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). На расчетном счете ООО «ФИО126» №, открытом в <данные изъяты> «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО127» произведено перечисление денежных средств на счета третьих лиц за ООО «Ленмашэнерго» в общей сумме 71414206,97 рублей (т.<адрес> л.д. №);

- заключением эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «ФИО128» №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств на счет ФИО1 №, открытый в <данные изъяты> «Банк <данные изъяты>», в общей сумме 10512500 рублей с назначением платежа: «Возврат средств, внесенных в кассу за ООО «Ленмашэнерго». На счет ФИО1 №, открытый в <данные изъяты> «Банк <данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства с расчетного счета ООО «ФИО129» №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в общей сумме 10512500 рублей с назначением платежа: «Возврат средств, внесенных в кассу за ООО «Ленмашэнерго». С лицевого счета ФИО1 №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств на выплату заработной платы в общей сумме 1152233,29 рублей. После ДД.ММ.ГГГГ с лицевого счета ФИО1 №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств на выплату заработной платы в общей сумме 2165431,25 рублей. Установлена разница между суммой поступивших денежных средств с расчетного счета ООО «ФИО130» №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», на счет ФИО1 №, открытый в <данные изъяты> «Банк <данные изъяты>», и суммой денежных средств, перечисленных с лицевого счета ФИО1 №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на выплату заработной платы, в размере 9360266,71 рублей (10 512 500,00 – 1 152 233,29). Разница между суммой поступивших денежных средств с расчетного счета ООО «ФИО131» №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», на счет ФИО1 №, открытый в <данные изъяты> «Банк <данные изъяты>», и суммой денежных средств, перечисленных с лицевого счета ФИО1 №, открытого в <данные изъяты> «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на выплату заработной платы, составит сумму 7 194 835,46 рублей (10 512 500,00 – 1 152 233,29 – 2 165 431,25) (т. №);

Оценив представленные доказательства, суд считает, что они согласуются между собой, являются допустимыми, относимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для разрешения уголовного дела, устанавливающими причастность подсудимого к инкриминируемому деянию и подтверждающими его вину в совершении данного деяния при обстоятельствах, изложенных выше в описательно-мотивировочной части приговора.

ФИО1 в судебном заседании не оспаривал фактических обстоятельств дела, связанных с направлением им распорядительных писем в адрес ООО «ФИО132» с указаниями о перечислении денежных средств на счета соответствующих организаций для оплаты необходимых ООО «Ленмашэнерго» товаров и услуг, связанных с обеспечением производственной деятельности ООО «Ленмашэнерго», минуя поступление денежных средств на расчетные счета последнего.

Указанные обстоятельства установлены, как показаниями данных свидетелей, так и показаниями самого подсудимого ФИО1, который, не оспаривал и свою осведомленность о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и факт производства взаиморасчетов с контрагентами, минуя расчетный счет ООО «Ленмашэнерго», а также письменными доказательствами.

Обстоятельств, свидетельствующих о самооговоре подсудимого, не установлено.

Факт наличия недоимки по налогам и сборам и ее размер подтверждается как исследованными в судебном заседании документами налогового контроля (требования, решения, постановления и пр.), заявлением о преступлении, так и показаниями свидетеля СПИ Устиновского РОСП г. Ижевска ФИО5 подтвердившей наличие у ООО «Ленмашэнерго» задолженности по уплате налогов и сборов, мер по погашению которой не предпринимается. При этом, представленное в дело решение Арбитражного суда УР от ДД.ММ.ГГГГ, принятое по требованиям, срок исполнения которых истек до инкриминируемого периода, не свидетельствует об обратном.

Показаниями свидетелей ФИО6, ФИО7, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО33 установлены факты перечисления денежных средств ООО «ФИО133» по указанию ФИО1 контрагентам ООО «Ленмашэнерго» в обход расчетного счета этой организации, с целью оплаты полученных товаров и услуг, поскольку на счета ООО «Ленмашэнерго» были наложены инкассовые поручения налоговыми органами. Кроме того, свидетели ФИО6 и ФИО7 указали и на то обстоятельство, что именно ФИО1 привлек к участию ООО «ФИО134» в качестве посредника при перечислении денежных средств.

Сотрудники ООО «Ленмашэнерго» ФИО8, ФИО9, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38 в своих показаниях подтвердили, что единственным учредителем и директором ООО «Ленмашэнерго» является ФИО1, которому принадлежали все полномочия по решению финансовых вопросов деятельности общества, кроме того, вопросы оплаты по договорам поставки разрешались им лично.

Показания свидетелей ФИО39 и ФИО40 (т.<адрес> л.д. №) не опровергают и не устанавливают вину подсудимого.

Оценивая показания свидетелей, предупрежденных об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, суд признает их достоверными, поскольку они подробны, не противоречивы, последовательны, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами, собранными по делу, не имеют существенных противоречий, взаимно дополняют друг друга, и подтверждаются совокупностью собранных по делу иных доказательств, исследованных в суде, сомневаться в которых у суда не имеется оснований.

Вышеуказанные факты были установлены и отражены в заключениях эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ и № № от ДД.ММ.ГГГГ. Так, в заключениях № № от ДД.ММ.ГГГГ и № № от ДД.ММ.ГГГГ, изложены ход и результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ленмашэнерго» и установлено, что ООО «Ленмашэнерго» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело налоговую задолженность, превышающую 9 млн. рублей, при этом ООО «ФИО135» произведено перечисление денежных средств на счета третьих лиц за ООО «Ленмашэнерго» в общей сумме 71414206,97 рублей.

Показаниями эксперта ФИО41 подтверждается исследованный период перечисления ООО «Ленмашэнерго» на счета третьих лиц, минуя свои счета, путем оплаты посредством финансовых поручений со счета ООО «ФИО136», а также период расходных операций по счету ФИО1

Оснований для признания недопустимым доказательством заключений эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ и № № от ДД.ММ.ГГГГ не имеется, поскольку они относимы к установленным судом обстоятельствам, получены в соответствии с требованиями закона и в совокупности с иными доказательствами признаются судом достоверными доказательствами. Экспертизы проведены экспертом, имеющим профильное высшее образование и опыт проведения подобных экспертиз, в связи с чем, суд считает необходимым положить в основу приговора приведенные заключения, которые оценил во взаимосвязи с другими доказательствами, что в совокупности позволило установить фактические обстоятельства уголовного дела и прийти к выводу о виновности подсудимого в содеянном. При этом, неточность в указании периода, за который производилась экспертом проверка расходных операций, а именно указание года (2022), в заключении эксперта № №, является опечаткой, что подтверждается показаниями вышеназванного эксперта и изложенными в самом заключении данными. В связи с чем, указанная неточность не может повлечь признания данного доказательствам недопустимым, поскольку не влияет на объективность или достоверность указанного доказательства, которым наряду с другими доказательствами подтверждаются установленные судом значимые для дела обстоятельства.

Оснований для назначения повторной, в том числе судебной налогово-бухгалтерской экспертизы, не имелось, поскольку совокупность исследованных судом доказательств являлась достаточной для разрешения дела по существу, а вопросы об отнесении действий к категории нарушений налогового законодательства носят характер правовых и подлежат разрешению судом.

Начисленная Межрайонной ИФНС России по № 12 по УР задолженность ООО «Ленмашэнерго» в размере 10700508,46 рублей составляет недоимка исключительно по налогу, без учета каких-либо штрафных санкций. При этом, из показаний свидетеля ФИО32 следует, что размер задолженности по налогам и страховым взносам, в частности по НДС, исчислен по представленным налогоплательщиком ООО «Ленмашэнерго» налоговым декларациям, проверенным в ходе камеральных проверок, которые, как указал подсудимый не уточнялись, решения налогового органа не оспаривались.

В связи с чем, у суда отсутствуют основания усомниться в размере сокрытых денежных средств, который представляет собой размер исчисленной по налогам и страховым взносам задолженности, учитывая объем и сумму фактически совершенных ООО «Ленмашэнерго» операций в период выставленных инкассовых поручений о списании средств в счет задолженности по налогам. Суд считает размер сокрытых подсудимым ФИО1 денежных средств установленным, исходя из представленных и исследованных судом налоговых требований и решений налогового органа, которые налогоплательщиком не оспаривались, а также платежных поручений и иных финансовых требований о направлении денежных средств ООО «Ленмашэнерго» контрагентам.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1, являясь руководителем ООО «Ленмашэнерго», достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии задолженности по уплате налогов, страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства, не имея возможности производить расходные операции по счетам организации, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки в особо крупном размере, то есть согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ в размере более 9 миллионов рублей, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направил в адрес ООО «Эгнергомашмотор» финансовые поручения о перечислении денежных средств на счета кредиторов, минуя расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», вследствие чего ООО «ФИО137», минуя расчетные счета ООО «Ленмашэнерго», перечислило на счета третьих лиц с ведома и по указанию подсудимого ФИО1 денежные средства на общую сумму 71414206,97 рублей. Тем самым ФИО1 умышленно не стал выполнять обязанность по уплате налогов на сумму свыше 9 миллионов рублей, а денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, сокрыл, производя взаиморасчеты с третьими лицами и осуществляя финансовые операции посредством счетов ООО «ФИО138», минуя расчетный счет ООО «Ленмашэнерго», что позволило ФИО1, как руководителю ООО «Ленмашэнерго», в нарушение закона избежать списания со счета и не оплачивать тем самым недоимку по налогам и страховым взносам.

Передача обязанностей ООО «ФИО139» по оплате счетов ООО «Ленмашэнерго» и перевод денежных средств непосредственно поставщикам без зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «Ленмашэнерго» путем направления ФИО1 соответствующих распорядительных писем является сокрытием денежных средств последним, как руководителем ООО «Ленмашэнерго», поскольку за счет указанных денежных средств могла быть погашена задолженность по налогам, страховым взносам. При этом указание директора ООО «ФИО140» - свидетеля ФИО165 - на возможность осуществлять такие платежи за ООО «Ленмашэнерго» не влияет на квалификацию содеянного подсудимым.

Указанные действия ФИО1, совершенные в период, когда налоговым органом предпринимались принудительные меры по взысканию налоговой задолженности, в том числе приостановление операций по расчетным счетам ООО «Ленмашэнерго», направление инкассовых поручений, свидетельствуют об умышленном характере действий подсудимого, то есть сокрытии от списания указанной недоимки.

В данной ситуации оснований для применения к действиям подсудимого положений ст. 39 УК РФ о крайней необходимости на момент совершения ФИО1 преступления не имеется, поскольку действия ФИО1 не были направлены на устранение опасности, непосредственно угрожающей ему самому или иным лицам, охраняемым законом интересам общества или государства, потому как обстоятельств, свидетельствующих о наличии такой опасности не установлено.

Иных доводов, имеющих правовое значение и относящихся к предмету доказывания рассматриваемого уголовного дела стороной защиты представлено не было.

Оснований полагать, что какие-либо из вышеприведенных письменных доказательств собраны органом предварительного расследования в нарушение норм УПК РФ, не имеется. Доказательства получены надлежащими субъектами в рамках возбужденного уголовного дела, с соблюдением процедуры, предусмотренной для фиксации такого рода доказательств. У суда не имеется оснований к исключению какого-либо из них из числа доказательств.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ сумма 10 700 508,46 рублей признается особо крупным размером, в связи с чем, указанный квалифицирующий признак нашел в судебном заседании полное подтверждение.

Государственный обвинитель поддержал квалификацию действий подсудимого, предложенную органом предварительного расследования.

Суд находит совокупность исследованных в соответствии со ст. ст. 87, 88 УПК РФ доказательств достаточной для разрешения уголовного дела и вывода суда о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния, в связи с чем, квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При этом, суд учитывает положения ч. 1 ст. 10 УК РФ и изменения, внесенные в ч. 2 ст.199.2 УК РФ Федеральным законом от 18.03.2023 N 78-ФЗ, которым снижен верхний предел наказания, ранее относивший указанную категорию преступлений к тяжким, и считает при квалификации действий и назначении наказания необходимым применить новую редакцию указанной статьи уголовного закона, действующую на момент рассмотрения уголовного дела.

Оснований для вынесения в отношении ФИО1 оправдательного приговора, прекращения уголовного дела или освобождения подсудимого от уголовного наказания по делу нет.

Нарушений уголовно-процессуального законодательства, влекущих невозможность вынесения по делу обвинительного приговора, не имеется.

Сомнения в виновности подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления у суда отсутствуют. Объективных и достоверных данных, свидетельствующих о совершении преступления иными лицами и об иных обстоятельствах его совершения, не установлено.

При назначении подсудиому наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимого, включая состояние здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, наличие и характер смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

Подсудимый ФИО1 не судим (т.<адрес> л.д. №), совершил преступление средней тяжести, вину в совершении которого признал, имеет постоянное место работы; сообщил о своем имущественном положении и состоянии здоровья близких родственников; по месту жительства характеризуется посредственно (т.<адрес> л.д. №); <данные изъяты>

С учетом обстоятельств совершения преступления, данных о личности подсудимого, а также его поведения в судебном заседании, суд признает подсудимого ФИО1 вменяемым и подлежащим привлечению к уголовной ответственности в отношении инкриминируемого ему деяния.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, в соответствии со ст. 61 УК РФ суд учитывает признание вины; состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, оказание им помощи; <данные изъяты> ребенка; исполнение воинского долга.

Отягчающих обстоятельств в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

Учитывая способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, суд не находит оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ, поскольку фактические обстоятельства совершения преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

Определяя вид и размер назначаемого наказания, учитывая указанные выше обстоятельства, характер и степень общественной опасности преступления, обстоятельства и мотивы его совершения, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, сведения о личности подсудимого, его имущественном положении, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений, наказание подсудимому суд назначает в виде лишения свободы, поскольку считает, что исправление подсудимого невозможно без назначения иного более мягкого вида наказания. При этом, назначение штрафа, с учетом материального положения подсудимого, не будет способствовать достижению целей наказания, поскольку наказание не должно носить исключительно карательного характера и должно соответствовать принципам гуманизма.

Именно лишение свободы в качестве вида наказания, по мнению суда, в соответствии с правилами ст. 43 УК РФ будет соответствовать личности подсудимого, принципам соразмерности наказания содеянному и справедливости, соответствовать характеру и степени общественной опасности содеянного, обстоятельствам совершения преступления и позволит достичь исправления подсудимого.

Несмотря на то, что преступление совершено ФИО1 при выполнении им обязанностей руководителя коммерческой организации, суд, принимая во внимание совокупность смягчающих наказание обстоятельств, считает возможным не назначать подсудимому ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права заниматься определенной деятельностью.

С учетом обстоятельств дела, личности подсудимого, перечисленных смягчающих обстоятельств, которые в совокупности свидетельствуют, что исправление подсудимого возможно без его изоляции от общества, суд назначает подсудимому наказание с применением положений ст. 73 УК РФ условно.

В связи с условным осуждением вопрос о возможности замены лишения свободы на принудительные работы, в порядке ст. 53.1 УК РФ, суд не рассматривает.

Оснований для применения положений ст. ст. 72.1, 82, 82.1 УК РФ, с учетом личности подсудимого, не имеется.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании постановления Индустриального районного суда г. Ижевска от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО1 в <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> «<данные изъяты> <данные изъяты>» (т. №), который, исходя из того, что штраф подсудимому не назначен, гражданский иск не заявлен, надлежит снять.

Судьбу вещественных доказательств следует определить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 302 - 304, 307 - 309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 1 (Один) год.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным, установить ему испытательный срок 1 (Один) год, обязав ФИО1 в течение 10 дней со дня вступления приговора суда в законную силу встать на учет и в период испытательного срока являться на регистрацию 1 раз в месяц в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных по месту жительства; не менять постоянного места жительства без уведомления данного органа.

Меру пресечения ФИО1 до вступления настоящего приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на денежные средства подсудимого на основании постановления Индустриального районного суда г. Ижевска от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 149 рублей 40 копеек, находящиеся на расчетном счете в <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, а также в размере 3297 рублей 36 копеек и в размере 61 рубль 91 коп., находящиеся на расчетных счетах в <данные изъяты> «<данные изъяты> <данные изъяты>» – отменить, арест снять.

Вещественные доказательства по уголовному делу: требования об уплате налога и штрафных санкций, решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании денежных средств за счет имущества, постановления о взыскании за счет имущества; DVD+R диск; USB флеш-накопитель в корпусе красно-серого цвета с электронной перепиской, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счетам ООО «ФИО141» в кредитных организациях; 3 оптических диска, содержащих выписки по счетам ООО «Ленмашэнерго»; 4 диска DVD-R и CD-R, содержащие выписки движения денежных средств по счетам ФИО1 и ООО «ФИО142»; скриншоты распорядительных писем ФИО1 на 27 л., хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле; папку-скоросшиватель синего цвета со счетами на оплату, реестрами документов, финансовыми документами - вернуть по принадлежности ООО «Ленмашэнерго», а в случае неистребования в течение 6 месяцев - уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Удмуртской Республики через Устиновский районный суд г. Ижевска в течение 15 суток со дня его постановления, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в тот же срок, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе.

Судья А.В. Храмов