Решение по делу № 2А-1939/2022 от 02.08.2022 | Авиастроительный районный суд г. Казани (Республика Татарстан)

Дело № 2а-1939/2022 подлинник

УИД 16RS0045-01-2022-003259-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2022 года город Казань

Мотивированное решение суда

составлено 02 августа 2022 года

Авиастроительный районный суд города Казани Республики Татарстан в составе

председательствующего К.И. Кардашова,

при секретаре судебного заседания В.А. Кугергиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по к ФИО о взыскании налогов и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по (далее – Межрайонная ИФНС России № по ) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО недоимку:

пени, за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхования работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования:

- за 2020 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21 рубль 66 копеек;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля 40 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 750 рублей 58 копеек;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 586 рублей 72 копейки;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 8 464 рубля 27 копеек;

пени, за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии:

- за 2020 год, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 83 рубля 39 копеек;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 661 рубль 40 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 413 рублей 44 копейки;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 991 рубль 11 копеек;

по транспортному налогу с физических лиц;

- за 2019 год в размере 4 060 рублей;

- за 2018 год в размере 4 060 рублей;

пени, за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 20 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 20 копеек;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 555 рублей 41 копейка;

- за 2016 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 914 рублей 54 копейки;

- за 2015 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1354 рубля 16 копеек;

- за 2014 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 193 рубля 89 копеек;

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

- за 2019 год в размере 6 148 рублей;

- за 2018 год в размере 4 329 рублей;

- за 2017 год в размере 3 935 рублей;

пени, за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 10 рублей 79 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 9 рублей 81 копейка;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 рублей 92 копейки;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских округов за 2019 год в размере 1 843 рубля;

пени, за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских округов:

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 рубля 18 копеек; - за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 85 рублей 12 копеек;

- за 2015 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 280 рублей 31 копейка;

- за 2014 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 392 рубля 85 копеек, на общую сумму 47 518 рублей 35 копеек.

В последующем административные исковые требования были уточнены следующим образом: просит взыскать с ФИО недоимку:

- за 2020 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21 рубль 66 копеек;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 401 рубль 57 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 750 рублей 58 копеек;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 586 рублей 72 копейки;

- за 2020 год, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 83 рубля 39 копеек;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 661 рубль 40 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 413 рублей 44 копейки;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 991 рубль 11 копеек;

по транспортному налогу с физических лиц;

- за 2019 год в размере 4 060 рублей;

- за 2018 год в размере 4 060 рублей;

пени, за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 20 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 20 копеек;

- за 2017 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 555 рублей 41 копейка;

- за 2016 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 914 рублей 54 копейки;

- за 2019 год в размере 4 761 рубль;

- за 2018 год в размере 4 329 рублей;

- за 2017 год в размере 3 935 рублей;

- за 2019 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 рубля 18 копеек;

- за 2018 год, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 85 рублей 12 копеек, на общую сумму 52 648 рублей 58 копеек.

В обоснование требований указала, что Мифта хов Р.Р., являясь собственником земельного участка, недвижимого имущества, а также транспортного средства не исполнил обязанность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, налога на имущество физических лиц, а также транспортного налога.

Согласно сведениям налогового органа ФИО был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно сведениям ЕГРИП прекращение деятельности в качестве ИП было произведено ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленный срок ФИО суммы начисленных страховых взносов не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени соответственно.

Руководствуясь положениями статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган направил в адрес административного ответчика требования об уплате сумм налога, пени. Однако ФИО в установленный срок не исполнила требования налогового органа, не уплатил в бюджет сумму задолженности по недоимке в полном объеме.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления административного истца мировым судьей судебного участка № по Авиастроительному судебному району вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и сборам. В связи с поступившими от ФИО возражениями относительно заявленных налоговым органом требований, ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен.

Стороны на судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, а также пункту 1 статьи 3, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах регулировались Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

В связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вышеназванный Федеральный закон с ДД.ММ.ГГГГ утратил силу.

Таким образом с ДД.ММ.ГГГГ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации осуществляется налоговыми органами Российской Федерации.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога может быть начислена пеня.

В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено, что ФИО принадлежит такое имущество, как:

- автомобиль марки OPEL ASTRA (A-H), государственный регистрационный знак <***>, VIN №, 2011 год выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, расположенная по адресу: 420133, А, , кадастровый №, площадью 47 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, расположенный по адресу: 422700, , Кол/сад № КАПО им. С.П. Горбунова тер. СНТ, 1, кадастровый №, площадью 268,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год;

- земельный участок, расположенный по адресу: 420127, , СНТ КАПО Горбунова, площадь 594, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, согласно сведениям налогового органа ФИО был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно сведениям ЕГРИП прекращение деятельности в качестве ИП было произведено ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные законом сроки в адрес ФИО налоговым органом направлены налоговые уведомления:

- от ДД.ММ.ГГГГ № с исчисленной суммой налога за 2015 год, с установленным сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ год;

- 20 ДД.ММ.ГГГГ № с исчисленной суммой налога за 2016 год, с установленным сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ год;

- от ДД.ММ.ГГГГ № с исчисленной суммой налога за 2017 год, с установленным сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ год;

- от ДД.ММ.ГГГГ № с исчисленной суммой налога за 2018 год, с установленным сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ год;

- от ДД.ММ.ГГГГ № с исчисленной суммой налога за 2018, 2019 года с установленным сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ год, в которых сообщил о необходимости уплатить налоги.

В связи с неуплатой транспортного налога, административным истцом в установленные статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки в адрес административного ответчика заказным письмом с уведомлением направлены требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ № с суммой задолженности по пени, со сроком исполнения дол ДД.ММ.ГГГГ год;

- от ДД.ММ.ГГГГ № с суммой задолженности по налогу, пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением административным ответчиком в указанный срок требований об уплате задолженности, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № по Авиастроительному судебному району с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Авиастроительному судебному району вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО задолженности по налогам и сборам.

Однако в связи с поступившими от ФИО возражениями относительно заявленных налоговым органом требований, ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи вышеуказанный судебный приказ отменен.

После вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, Межрайонная ИФНС России № по в установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Таким образом, сроки обращения в суд с требованиями о взыскании с ФИО налогов и пени по ним налоговым органом соблюдены. До настоящего времени требования об уплате недоимки административным ответчиком не исполнены.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что административные исковые требования законны, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, на основании статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 779 рублей 46 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по к ФИО о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, проживающего по адресу: , Кол/сад № КАПО им. С.П. Горбунова тер. СНТ, 1, в доход государства недоимку: