Решение по делу № 2А-525/2023 от 27.02.2023

Дело № 2а- 525/2023

26RS0035-01-2023-000338-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Михайловск 27.02.2023

Судья Шпаковского районного суда Ставропольского края Остапенко О.И.

При секретаре Полтарацкой Е.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ИФНС России № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в Шпаковский районный суд с указанным иском, мотивировав его тем, что ФИО1, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, проживающая по <адрес>, паспорт гражданина Российской Федерации №, выдан отдел по вопросам миграции ОМВД России по Шпаковскому району ГУ МВД России по Ставропольскому краю, Дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю, ИНН №.В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, и в соответствии Федеральными законами от ДД.ММ.ГГГГ № 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» был(а) зарегистрирован(а) в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации по городу Ставрополю Ставропольского края и в соответствии с Федеральным законом являлась плательщиком страховых взносов, обязана правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Налоговым органом в отношении ФИО1 исчислены страховые взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб.; страховые взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб. Расчет пени на обязательное пенсионное страхование: за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ при ставки 1 /300*СтЦБ *1/100 составила 119,52руб. Расчет пени на обязательное медицинское страхование: за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ при ставки 1 /300*СтЦБ *1/100 составила 31,04 руб. В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, ФИО1 является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям, направляемым хмельным комитетом и Росимуществом, должник является собственником: Земельный участок, <адрес> Кадастровый №, Площадь 378, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: Земельный участок, <адрес>, Кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 795 637 *налоговая ставка - 0,30 % доля в праве = 2 387 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2019 года. Клеша О.В. является собственником имущества: Жилые дома <адрес>, а, Кадастровый №, Площадь 228, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Квартиры <адрес>, Кадастровый №, Площадь 35.9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Иные строения, помещения и сооружения <адрес> Кадастровый №, Площадь 531,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.Налоговым органом произведено начисление по имущественному налогу за 2019,2020 года. Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома <адрес>, а, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 411 101*налоговая ставка- 0,30 % = 7 233 сумма залога, исходя из 12 месяцев владения 2019 года.Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома <адрес>, а, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 253 050*налоговая ставка- 0,30 % = 2 477,63 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2020 года.Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры <адрес>, 86, налоговая база (кадастровая стоимость) 211 954*налоговая ставка- 0,10 % = 35 сумма налога, исходя из 2 месяцев владения 2014 года.Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 243 11 Аналоговая ставка- 0,10 % = 162 сумма налога, исходя из 8 месяцев владения 2015 года.Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 397 633*налоговая ставка- 0,10 % = 11 сумма налога, исходя из 8 месяцев владения 2015 года.В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком залог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом зачислены пени. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени на имущество при ставки 1/300*СтЦБ *1/100 составила 3,31 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени по земельному налогу при ставки 1/300*СтЦБ *1/100 составила 4,06 руб. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России* 1/100*сумма неуплаченного налога). Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, которое направлено на личный кабинет налогоплательщика, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ. Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировой судьей судебного участка № 2 Шпаковского района Ставропольского края, отменил ранее вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 52 246.32 рублей. Просит суд взыскать с ФИО1 ИНН №: задолженности в общей сумме 52 245,32 руб.

- Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Фиксированном размере: налог в размере - 32 448 рублей за 2021 год; пени в размере 119,52 рублей за 2021 год.

- Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: налог в размере - 8 426 рублей за 2021 год; пени в размере 31,04 рублей за 2021 год.

- Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 173 руб. за 2015 год; пени в размере 15,47 руб. за 2015 год; налог в размере - 37 рублей за 2014 год; пени в размере 3,31 руб. за 2014 год. (ОКТМО №)

- налог в размере - 2 477,63 рублей за 2020 год; налог в размере - 6124,29 руб. за 2019 год. (ОКТМО №)

- Задолженность по земельному налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 2387 рублей за 2019 год; пени в размере 4,06 руб. за 2019 год (ОКТМО №)

Отнести все расходы по настоящему делу на должника.

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю, извещенный своевременно и надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик Клеша О.В., своевременно и надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, доказательств уважительности причин неявки не имеется, ходатайств об отложении не заявлено.

В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ суд приходит к выводу о возможности начать и окончить рассмотрение дела в отсутствие не явившихся участников процесса по имеющимся в деле материалам.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также взаимность и достаточность всех доказательств, суд пришел к следующему.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, проживающая по <адрес>, паспорт гражданина Российской Федерации №, выдан отдел по вопросам миграции ОМВД России по Шпаковскому району ГУ МВД России по Ставропольскому краю, Дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю, ИНН №.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии согласно пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, и в соответствии Федеральными законами от 15 декабря 2001 года № 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» был(а) зарегистрирован(а) в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации по городу Ставрополю Ставропольского края и в соответствии с Федеральным законом являлась плательщиком страховых взносов, обязана правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установлением законодательством Российской Федерации порядке частной практикой плательщиками страховых взносов.

Размер уплачиваемых страховых взносов для плательщиков, не производящих выплат физическим лицам, установлен ст. 430 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Налоговым органом в отношении ФИО1 исчислены страховые взносы за период:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб.; страховые взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб.

Пункт 2 статьи 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. На момент подачи административного искового заявления о взыскании задолженнорти обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового Кодекса РФ не погашена, что подтверждается учетными данными.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Расчет пени на обязательное пенсионное страхование: за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ при ставки 1 /300*СтЦБ *1/100 составила 119,52руб.

Расчет пени на обязательное медицинское страхование: за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ при ставки 1 /300*СтЦБ *1/100 составила 31,04 руб.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, Клеша 1ъсана Вячеславовна является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям, направляемым хмельным комитетом и Росимуществом, должник является собственником:

Земельный участок, <адрес> Кадастровый №, Площадь 378, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты:

Земельный участок, <адрес> Кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 795 637 *налоговая ставка - 0,30 % доля в праве = 2 387 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2019 года.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту захождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Клеша О.В. является собственником имущества:

Жилые дома <адрес>, Кадастровый №, Площадь 228, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

Квартиры <адрес>, Кадастровый №, Площадь 35.9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

Иные строения, помещения и сооружения <адрес>, Кадастровый №, Площадь 531,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

Налоговым органом произведено начисление по имущественному налогу за 2019,2020 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома <адрес>, а, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 411 101*налоговая ставка- 0,30 % = 7 233 сумма залога, исходя из 12 месяцев владения 2019 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома <адрес>, а, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 253 050*налоговая ставка- 0,30 % = 2 477,63 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2020 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 211 954*налоговая ставка- 0,10 % = 35 сумма налога, исходя из 2 месяцев владения 2014 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры <адрес> налоговая база (кадастровая стоимость) 243 11 Аналоговая ставка- 0,10 % = 162 сумма налога, исходя из 8 месяцев владения 2015 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 2 397 633*налоговая ставка- 0,10 % = 11 сумма налога, исходя из 8 месяцев владения 2015 года.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком залог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом зачислены пени.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени на имущество при ставки 1/300*СтЦБ

*1/100 составила 3,31 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени по земельному налогу при ставки 1/300*СтЦБ

*1/100 составила 4,06 руб.

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России* 1/100*сумма неуплаченного налога).

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, которое направлено на личный кабинет налогоплательщика, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Шпаковского района СК, в период исполнения обязанностей мирового судьи судебного участка № 2 Шпаковского района СК вынесен судебный приказ№ о взыскании задолженностей по налогам с Клеша О.В. в размере 52 246.32 рублей. Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировой судьей судебного участка № 2 Шпаковского района Ставропольского края, отменил ранее вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 52 246.32 рублей.

Судом установлено, что в настоящий момент сумма задолженности административного ответчика по данному судебному приказу не уплачена, в связи, с чем суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по налогам, пени в размере 52 246.32 рублей.

Пунктом 19 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные трганы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов. Таким образом, Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю освобождена от уплаты государственной пошлины.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход Шпаковского муниципального округа Ставропольского края.

На основании изложенного, и руководствуясь 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявлению Межрайонной инспекции ИФНС России № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 паспорт гражданина Российской Федерации №, ИНН № в пользу Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю ИНН №/ КПП № реквизиты счетов УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИНФС России № по Ставропольскому краю), ИНН № КПП № УФК по Ставропольскому краю (Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю) Расчетный счет: № ГУ Банка России по Ставропольскому краю г. Ставрополь БИК:№ задолженности в общей сумме 52 245,32 руб.

- налог в размере - 2 477,63 рублей за 2020 год; налог в размере - 6124,29 руб. за 2019 год. (ОКТМО №

Налог на землю физических лиц КБК № (налог)

КБК №(пеня)

Налог на имущество

КБК № (налог) (ОКАТО №)

КБК № (пеня) (ОКАТО №)

Налог на имущество

КБК № (налог) (ОКАТО №)

КБК № (пеня) (ОКАТО №)

Взыскать с ФИО1 в доход Шпаковского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда через Шпаковский районный суд в течение месяца, с момента изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 10.03.2023.

Судья: подпись О.И.Остапенко