Дело № 2а-1618/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Рамонь Воронежской области

21 декабря 2022 года

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Когтевой Е.В.,

при секретаре Корчагиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы недоимки:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 32448,00 рублей, пени в размере 1148,65 рублей;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС: налог в размере 8426, 00 рублей, пени в размере 298,28 рублей;

- земельный налог в размере 720, 56 рублей, пеня в размере 32,02 рубля, а всего взыскать недоимку в размере 43073,51 рубль.

Свои доводы Межрайонная ИФНС России № 1 по Воронежской области мотивировала тем, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе с 22.02.2013 и в соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса является плательщиком страховых взносов.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате плательщиками взносов, в 2021 году была установлена в фиксированном размере, рассчитываемом согласно абзаца 3 пп.1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ (в ред. № 276 от 09.11.2020) как в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, сумма была установлена в фиксированном размере 32448 рублей.

Кроме того, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование подлежащая уплате плательщиками взносов, в 2021 году была установлена в фиксированном размере 8426,00 рублей, рассчитываемом согласно пп.2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ (в ред. № 276 от 09.11.2020).

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов и страховых взносов ФИО1 не была исполнена.

В соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № 7256 от 01.04.2022 об уплате недоимки.

В установленные сроки требование не было исполнено.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в период времени начиная с 11.01.2022 по 31.03.2022 составляет 1148, 65 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период времени начиная с 11.01.2022 по 31.03.2022 составляет 298,28 рублей.

На основании сведений, предоставленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области в порядке исполнения ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации было установлено, что ФИО1, проживающая по адресу: .............., является собственником земельных участков, являющихся объектами налогообложения согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации:

.............., кадастровый ...............

Расчет земельного налога за 2020 год:

248880 (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев в году/12)=747,00 рублей.

Сумма налога с учетом переплаты (26,44 руб.) составляет 720, 56 рублей.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ............... от 01.09.2021.

В соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО2 было направлено требование ............... от 01.04.2022.

В установленные сроки требование не были исполнены.

На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму неуплаченного налога были начислены пени.

Сумма пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 31.03.2021 составляет 32,02 рубля.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, о слушании дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила, с ходатайством не обращалась.

Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 КАС РФ, находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (адвокаты), признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно ч. 1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласноп.4 ст.57Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возникает на основании уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 2 данной статьи настоящего Кодекса предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пункт 4 вышеуказанной статьи предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. (п.4).

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области в качестве налогоплательщика с 22.02.2013, ИНН ..............., является адвокатом, в связи с чем, на основании пп. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов,, в связи с чем, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате ей в 2021 году, была установлена в твердой сумме и составила 32448 рублей, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование также была установлена в твердой сумме и составила 8426,00 рублей.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 обязанность по уплате налогов и страховых взносов не была исполнена, в соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в ее адрес было направлено требование ............... от 01.04.2022, которое в установленные сроки не исполнено. В связи с эти был произведен расчет пени, сумма которой по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в период времени начиная с 11.01.2022 по 31.03.2022 составляет 1148, 65 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период времени начиная с 11.01.2022 по 31.03.2022 составляет 298,28 рублей.

Кроме того, ФИО1, проживающая по адресу: .............., является собственником земельного участка, являющегося объектам налогообложения согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации: .............., кадастровый ..............., земельный налог по которому за 2020 год составляет 720, 56 рублей (248880 (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев в году/12)=747,00 рублей, сумма налога с учетом переплаты (26,44 руб.). В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ............... от 01.09.2021. об уплате земельного налога в срок не позднее 01.12.2021, налоговое требование ФИО1 не было исполнено. В соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО2 было направлено требование ............... от 01.04.2022. В установленные сроки требование также не было исполнено, в связи с чем, на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму неуплаченного земельного налога была начислена пеня, которая за период с 02.12.2021 по 31.03.2021 составляет 32,02 рубля.

В силу положений ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

24.08.2022 мировым судьей судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № 2а-1099/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки за 2021 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 32448 рублей 00 копеек и пени в размере 1148 рублей 65 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426 рублей 00 копеек и пени в размере 298 рублей 28 копеек, за 202о год – земельный налог в размере 720 рублей 56 копеек и пени в размере 32 рубля 02 копейки, который определением мирового судьи судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области 26.09.2022 года отменен.

Следовательно, административный иск МИФНС России № 1 по Воронежской области, направленный 12.11.2022 и поступивший в Рамонский районный суд 29.11.2022, подан в пределах установленного законом срока для взыскания задолженности по указанным требованиям.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Правильность произведенных налоговым органом расчетов суммы задолженности по налогу и пени административным ответчиком не оспаривалось, а также не получение уведомления и требования также не оспаривалось.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с пунктом 2 статьи 61.1, пунктом 2 статьи 61.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В силу подпункта 8 пункта 1 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области освобождена от уплаты государственной пошлины по рассмотренному делу.

Таким образом, государственная пошлина в размере 1492 рубля 20 копеек подлежит взысканию с административного ответчика ФИО2 непосредственно в доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, .... года рождения, ИНН ..............., зарегистрированной по адресу: .............. пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области задолженность

за 2021 год:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 32448,00 рублей, пени за период с 11.01.2022 по 31.03.2022 в размере 1148,65 рублей;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС: налог в размере 8426, 00 рублей, пени за период с 11.01.2022по 31.03.2022в размере 298,28 рублей;

за 2020 - земельный налог в размере 720, 56 рублей, пеня за период с 02.12.2021 по 31.03.2022 в размере 32,02 рубля,

а всего взыскать недоимку в размере 43073,51 рубль.

Взыскать ФИО1, .... года рождения, ИНН ............... зарегистрированной по адресу: .............. доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 1492 (одна тысяча четыреста девяносто два) рубля 20 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда в апелляционном порядке, через суд принявший решение, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Когтева Е.В.

Мотивированное решение

принято судом 23.12.2022.