УИД 58RS0028-01-2023-001123-19

№ 2а-819/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Пенза 28 июля 2023 г.

Судья Пензенского районного суда Пензенской области Иванова Е.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

МИФНС № 3 по Пензенской области в лице начальника ФИО2 обратилась в суд с вышеуказанным заявлением, указав, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 17.09.2004 по 15.09.2019. (ОГРНИП №). Налогоплательщик ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. Налоговым органом ФИО1 определена сумма страховых взносов за 2019 год в общем размере 13 540,55 руб., в том числе 10 968,30 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и 2 572,25 руб. – на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Расчет по страховым взносам в фиксированном размере в отношении ФИО1 составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 г. – 10 968,30 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 г. – 2 572,25 руб., а всего 13 540,55 руб. В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов в фиксированном размере за 2019 г. ответчику начислены пени за неуплату: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 г. в размере 36,84 руб. (за период 31.05.2019 – 12.06.2019); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. за 2019 г. в сумме 8,64 руб. (за период 31.05.2019 – 12.06.2019). В связи с выявленной недоимкой налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 13.06.2019 №14825, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности в общем размере 13540,55 руб. и пени в размере 45,48 руб., а также предлагалось в срок до 06.08.2019 погасить указанную сумму задолженности. Требование об уплате сумм налога, пени направлено в адрес налогоплательщика заказанным письмом, что подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 17.06.2019. Налогоплательщик в установленные сроки не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности. Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой суд судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 27.01.2020 мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-279/2020, который отменен 23.11.2022 в связи с поступившим от должника возражением относительно исполнения судебного приказа. До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиком не оплачена. Согласно состоянию расчетов с бюджетом в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год: налог в сумме 2 572,25 руб. и пени в сумме 8,64 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за 2019г.: налог в сумме 10 968,30 руб. и пени в сумме 36,84 руб., в общем размере 13 586,03 руб.

Просил взыскать с ФИО1 задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год: налог в сумме 2 572,25 руб. и пени в сумме 8,64 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год: налог в сумме 10 968,30 руб. и пени в сумме 36,84 руб.; в общем размере 13 586,03 руб.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы дела и, оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и п. п. 3 и 4 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность плательщика страховых взносов платить установленные законом страховые взносы.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно ч.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст. 432 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.2 ст. 432 НК РФ предусмотрено исчисление суммы страховых взносов плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 04.05.2023 в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 была зарегистрирована с 17.09.2004 по 15.05.2019.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).Налоговым органом ФИО1 определена сумма страховых взносов за 2019 год в общем размере 13 540,55 руб., в том числе 10 968,30 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и 2 572,25 руб. – на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Расчет по страховым взносам в фиксированном размере в отношении ФИО1 составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019г. - 10 968,30 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019г. – 2 572,25 руб., а всего 13 540,55 руб.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2. ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3 ст. 75 НК РФ). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019г. в размере 36,84 руб. (за период 31.05.2019-12.06.2019); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019г. в размере 8,64 руб. (за период 31.05.2019-12.06.2019).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления плательщику взносов требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов признается направленное плательщику письменное извещение о неуплаченной сумме взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму взносов и соответствующие пени. В случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

В связи с выявленной недоимкой налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 13.06.2019 №14825, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности в общем размере 13540,55 руб. и пени в размере 45,48 руб., а также предлагалось в срок до 06.08.2019. погасить указанную сумму задолженности.

Требование об уплате сумм налога, пени № 14825 направлено в адрес налогоплательщика заказанным письмом, что подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 17.06.2019. Налогоплательщик в установленные сроки не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет суммы задолженности.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по страховым взносам и пени в общем размере 13 586,03 руб. Расчет пени судом проверен, признан верным.

Доказательств уплаты страховых взносов и пени, отсутствия задолженности административным ответчиком не представлено.

Административным ответчиком ФИО1 доказательств того, что имелись указанные в абз.2 п.3 ст. 75 НК РФ обстоятельства, препятствующие ей своевременно уплатить страховые взносы, не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате налогов и пени за спорный период ФИО1 не исполнена.

В силу ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3 ст. 48 НК РФ).

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой суд судебного участка №1 Пензенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 27.01.2020 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-279/2020, который отменен 23.11.2022 г. в связи с поступившим от должника возражением относительно исполнения судебного приказа.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком страховых взносов, своевременно не исполнила обязанность по уплате страховых взносов, в связи с чем ей были начислены налоги и пени, до настоящего времени задолженность по уплате налога и пени не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме размере 13 586,03 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <...> задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год: налог в сумме 2 572,25 руб. и пени в сумме 8,64 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год: налог в сумме 10 968,30 руб. и пени в сумме 36,84 руб.; в общем размере 13 586,03 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья: Е.Ю. Иванова