Решение по делу № 2А-899/2023 от 14.03.2023

50RS0№-37

№а-899/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14.03.2023 <адрес>

Наро-Фоминский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Даценко Д.В., с участием секретаря судебного заседания ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ФИО7 к ФИО1, о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском и, уточнив его в порядке ст. 46 КАС РФ, просила взыскать с ФИО1, ИНН: № дата и место рождения: ФИО6, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность:

- по земельному налогу с физических лиц за 2016: налог - 13,00 руб., пени - 2, 00 руб.;

- по транспортному налогу за 2016-2019: пени - 11 054,11 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016, 2019: пени - 9, 77 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2018-2020: пени - 4 238, 21руб.

а всего на общую сумму 15 317, 09 руб. (налог - 13, 00 руб., пени - 15 304, 09 руб.)

Административный иск обоснован тем, что На налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> (далее 1- Административный истец, Налоговый орган, Инспекция) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: № и место рождения: jДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, Алексеевский p-он, <адрес>, зарегистрированный по |адресу: <адрес>, <адрес>, р.<адрес>.

Согласно сведениям, полученным Налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ ФИО1 владел на праве собственности транспортным средством <данные изъяты> и земельным участком с кадастровым номером № расположенным по адресу: ФИО8 и следовательно, на основании положений статей 357, 388 НК РФ, является плательщиком транспортного налога и земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьями 362, 1396 НК РФ, статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>», пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, исчислил в отношении транспортного средства и земельного участка Налогоплательщика транспортный [налог и земельный налог.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Руководствуясь п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ, Налоговый орган направил в адрес ФИО1:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором, в том числе сообщалось о сумме земельного налога за 2015 в размере 13,00 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором, в том числе сообщалось о сумме транспортного налога за 2016 в размере 18 600,00 руб. и земельного налога за 2016 в размере 13,00 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором, в том числе сообщалось о сумме транспортного налога за 2017 в размере 18 600,00 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о сумме транспортного налога за 2018 в размере 18 600,00 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты установленного Законодательством о налогах и сборах, в котором сообщалось о сумме транспортного налога за 2019 в размере 18 600, 00 руб.;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о сумме транспортного налога за 2020 в размере 18 559, 50 руб.

Также, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ был снят с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности, о чём сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), в связи с чем, дело подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части JjppByio и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органом переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее -плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в т. ч. индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщиками производится самостоятельно. ФИО1 были начислены соответствующие суммы страховых взносов. Согласно абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное непредусмотрено настоящей статьей.

В связи с тем, что в установленные ст. ст. 363,397,432 НК РФ сроки ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы налогов не уплатил, Инспекцией на суммы недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени (расчёт прилагается к заявлению).

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника:

- требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ № (копия требования и подтверждение об отправке налогоплательщику прилагаются), в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу за 2016: налог - 13, 00 |руб., пени - 2, 00 руб.

Административный ответчик в указанный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнил требование Налогового органа, не уплатив в бюджет общую сумму задолженности в размере 15,00 руб.

- требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ № (копия требования и подтверждение об отправке налогоплательщику прилагаются), в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 12020: налог -18 559, 50 руб.

Административный ответчик в указанный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнил требование Налогового органа, не уплатив в бюджет общую сумму задолженности в размере 18 559, 50 руб.

- по транспортному налогу за 2014,2016-2019: пени -18 494, 50 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016,2019: пени - 9,77 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за2017-2020: пени - 3 027, 51 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ): пени 1-171,12 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пени-27,21 руб.

Административный ответчик в указанный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнил требование Налогового органа, не уплатив в бюджет общую сумму задолженности в размере 35 968, 32 руб.

Налоговым органом в соответствии с положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» было принято решение о списании задолженности по страховым взносам на обязательное [пенсионное и медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 198, 33 руб. (пени) в рамках требования от ДД.ММ.ГГГГ №.

Также, Налоговым органом был произведен перерасчет по транспортному налогу за 12014 в размере 6 094, 06 руб. (пени) в рамках требования от ДД.ММ.ГГГГ №. ъ ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в добровольном порядке оплатил сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 9 105, 37 руб. (пени).

В отношении начисления транспортного налога с физических лиц и земельного налога с учетом льготы.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ предоставлена льгота по категории «Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», которая применяется при начислении имущественного налога физических лиц, а именно на квартиру с кадастровым номером <данные изъяты>

В соответствии с ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье транспортные средства), являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Так как транспортное средство ФИО9 имеет мощность двигателя 249 л.с. (более 150 л.с.) льгота по данному транспортному средству не представляется.

Начисления по земельному налогу (земельный участок с кадастровым номером. №) были произведены Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

В отношении страховых взносов.

В соответствии с постановлением СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО4 были взысканы суммы задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 и частично за 2018.

Решением Наро-Фоминского городского суда <адрес> по административному делу №а-3382/2022 с ФИО1 в пользу Инспекции была взыскана задолженность по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018: налог — 20 591,00 руб., пени — 492, 78 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018: налог — 3 546,00 руб., пени - 108, 62 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное за 2019: налог — 29 354, 00 руб., пени-55,04 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019: налог — 6 884,00 руб., пени — 12, 91 руб.;

Данные суммы задолженности были сформированы на даты выставления требований, то есть на ДД.ММ.ГГГГ № по страховым взносам за 2018 и на 10.01.2020 № по страховым взносам за 2019.

По административному делу № судебными приставами Наро-Фоминского РОСП ГУФССП России по <адрес> было возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 044, 35 руб. (копия постановления имеется в материалах дела).

В отношении представленных платежных документов.

По транспортному налогу:

Квитанциями от ДД.ММ.ГГГГ был оплачен транспортный налог с физических лиц за 2018 в размере: налог — 18 600, 00 руб., пени -280, 55 руб.

Инспекцией произведен перерасчет задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2018 по пени.

Расчет пени производится по формуле недоимка * ставка рефинансирования * 1/300 * количество календарных дней просрочки.

Расчет пени:

18 600, 00 * 0,065 * 1/300 * 13 = 52, 39 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

18 600, 00 * 0,0625 * 1/300 * 56 = 217 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

18 600, 00 * 0,06 * 1/300 * 77 = 286, 44 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

18 600, 00 * 0,055 * 1/300 * 56 = 190, 96 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

18 600, 00 * 0,045 * 1/300 * 35 = 97, 65 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

18 600, 00 * 0,0425 * 1/300 * 22 = 57, 97 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 по пени была уменьшена на сумму в размере 1 346, 33 руб.

Также, Инспекции на основании представленных квитанций об оплате, был произведен зачет по транспортному налогу с физических лиц за 2020 в размере 18 559, 50 руб., таким образом, задолженность по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № отсутствует.

По страховым взносам:

Оплата по квитанции от ДД.ММ.ГГГГ была зачислена в задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере за 2017: пени - 4 787, 87 руб., за 2018: пени -4 317, 50 руб., за 2019: пени - 894, 63 руб.

Инспекция произвела перерасчет задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 пени в размере 894, 63 руб.

Также были зачтены суммы по квитанции от ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 3 027, 51 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2020.

Таким образом, на сегодняшний день за ФИО4 числится задолженность:

1. По требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по земельному налогу за 2016: налог — 13,00 руб., пени - 2, 00 руб.;

2. По требованию от ДД.ММ.ГГГГ №:

- по транспортному налогу за 2016-2019: пени - 11 054,11 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016,2019: пени - 9,77 руб.;

Представитель административного истца – инспекции ФНС по городу Наро-<адрес>, по доверенности ФИО5 в судебном заседании на административном исковом заявлении настаивала.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании с административным иском согласился в полном объеме. Представил в суд письменное заявление о признании иска. Последствия признания иска ему разъяснены и понятны.

Суд, исследовав письменные доказательства, в соответствии со ст. ст. 46, 157 КАС РФ, считает возможным принять признание административного иска административным ответчиком ФИО1, поскольку это не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц.

Судебные расходы, согласно ст. 111 КАС РФ, подлежат взысканию с административного ответчика пропорционально размеру удовлетворенных судом требований, т.е. в размере 612,68 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 177 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ФИО10 к ФИО1, о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН: №, дата и место рождения: ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, р.<адрес>, 20, 39, в пользу инспекции ФНС по городу Наро-<адрес> задолженность:

- по земельному налогу с физических лиц за 2016: налог - 13,00 руб., пени - 2, 00 руб.;

- по транспортному налогу за 2016-2019: пени - 11 054,11 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016, 2019: пени - 9, 77 руб.;

а всего на общую сумму 15 317, 09 руб. (налог - 13, 00 руб., пени - 15 304, 09 руб.)

Взыскать с ФИО1, ИНН: ФИО11 госпошлину в доход бюджета в размере 612,68 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Наро-Фоминский городской суд в течение месяца.

Судья Даценко Д.В.