Решение по делу № 2А-397/2025 от 23.01.2025

Дело № 2а-397/2025

УИД: 68RS0003-01-2024-002598-80

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 января 2025 года г. Тамбов

Октябрьский районный суд г. Тамбова в составе судьи Симанковой Е.Ю., при секретаре Агаповой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженностей по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в Советский районный суд г. Тамбова с административным иском к ФИО1, в соответствии с которым просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общем размере 30 736,97 руб. руб., из которой:

- транспортный налог за 2020 год в сумме 9 338 руб.;

- пени по транспортному налогу в сумме 32,68 руб. за период с 02.12.2021 по 15.12.2021;

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 16 744,10 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС в сумме 287,72 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022;

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 4 261,26 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС в сумме 73,22 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022.

В обоснование административных исковых требований указывают следующее.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа ФИО1 являлась собственником транспортного средства <данные изъяты> г.р.з. № №, дата возникновения собственности 30.09.2017, дата отчуждения собственности 30.06.2020.

Ставка транспортного налога согласно ст.6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 75 руб. (свыше 200 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет транспортного налога за 2020 год в сумме 9 338 руб., отраженный в налоговом уведомлении от 01.09.2021 № 16664010 по сроку уплаты не позднее 01.12.2021.

В установленный срок транспортный налог за 2020 год налогоплательщиком не уплачен.

В соответствии с главой 34 НК РФ ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла предпринимательскую деятельность, следовательно являлась плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Размер страховых взносов на ОПС определяется в соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ в зависимости от дохода плательщика:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. страховые взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере.

За период осуществления предпринимательской деятельности величина дохода налогоплательщика не превышала 300 000 руб. за расчетный период.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

В случае неуплаты страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ в срок, установленный ст. 432 НК РФ налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

За период с 01.01.2022 по 25.06.2022 произведено исчисление страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2022 год исходя из количества полных месяцев и дней осуществления предпринимательской деятельности, что составило 16 744,10 руб.

За аналогичный период произведен исчисление страховых взносов на ОМС за 2022 год, размер которых составил 4 367,27 руб.

За неуплату страховых взносов на МС в фиксированном размере плательщику начислены пени на недоимку 4 261,25 руб. за 2022 год в сумме 73,22 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ФИО1 послужило неисполнение требования об уплате от 16.12.2021 № 49604 по сроку уплаты до 08.02.2022, от 12.09.2022 № 28968 по сроку уплаты до 21.10.2022.

ИФНС России по г.Тамбову на основании ст. 48 НК РФ обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №1 Советского района г.Тамбова вынесен судебный приказ от 12.12.2022 № 2а-59/2023, который был отменен 19.03.2024 по заявлению должника.

В соответствии с приказом ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-4/635 ИФНС России по г.Тамбову 31.10.2022 реорганизована путем присоединения к УФНС России по Тамбовской области, о чем 31.10.22 в ЕГРЮЛ сделана соответствующая запись.

Определением судьи Советского районного суда г.Тамбова от 03.10.2024 настоящее административное дело передано для рассмотрения по подсудности в Октябрьский районный суд г.Тамбова по месту жительства административного ответчика.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Согласно информации, предоставленной УВМ УМВД России по Тамбовской области по запросу суда ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована по адресу: <адрес>.

Административный ответчик в судебное заседание не явился по неизвестной для суда причине, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом по адресу, указанному выше.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средств в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно информационным ресурсам налогового органа ФИО1 являлась собственником транспортного средства <данные изъяты> г.р.з. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой транспортного налога в срок налоговым органом в адрес налогоплательщика 28.12.2021 направлено требование №49604 от 16.12.2021.

Транспортный налог за 2020 год налогоплательщиком не уплачен.

В соответствии с главой 34 НК РФ ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ осуществляла предпринимательскую деятельность, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ, следовательно являлась плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС.

Согласно п.5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размере страховых взносов, подлежащих уплате или в этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

За аналогичный период произведен исчисление страховых взносов на ОМС за 2022 год, размер которых составил 4 367,27 руб., что отраженно в требовании №28968 от 12.09.2022, направленном в адрес плательщика 13.09.2022.

Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС за 2022 налогоплательщиком не произведена.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год налогоплательщику начислены пени на недоимку 9 338 руб. в размере 32,68 руб. за период с 02.12.2021 по 15.12.2021, отраженную в требовании №49604 от 16.12.2021, направленном в адрес налогоплательщика 28.12.2021.

За неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере плательщику начислены пени на недоимку 16 744,10 руб. за 2022 год в сумме 287,72 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022, отраженную в требовании №28968 от 12.09.2022 направленном в адрес плательщика 13.09.2022.

За неуплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере плательщику начислены пени на недоимку 4 261,25 руб. за 2022 год в сумме 73,22 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022 отраженную в требовании №28968 от 12.09.2022, направленном в адрес плательщика 13.09.2022.

В связи с неисполнением требований № 28968 от 12.09.2022 и №49604 от 16.12.2021 налоговый орган направил мировому судье судебного участка № 1 Советского района г.Тамбова заявление о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании задолженности в размере 30 736,97 руб.

Мировым судьей судебного участка № 1 Советского района г. Тамбова 12.12.2022 был вынесен судебный приказ №2а-59/2023 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 30 736,97 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Советского района г. Тамбова от 19.03.2024 данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями должника.

Согласно положениям ч.ч. 1-3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в редакции закона применительно к спорным правоотношениям, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, т.е. в данном случае в срок до 19.09.2024. В суд административное исковое заявление поступило 01.09.2024, т.е. в установленный законом срок.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности суду не представлено.

Суд согласен с расчетом задолженности в отношении административного ответчика ФИО1, в том числе с расчетом пени, представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона, арифметически верен, административным ответчиком не оспорен.

Поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что задолженность, заявленная ко взысканию в рамках настоящего административного дела административным ответчиком не погашена, что подтверждается материалами дела, суд на основании совокупности исследованных доказательств, полагает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с приказом ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-4/635 ИФНС России по г.Тамбову 31.10.2022 реорганизована путем присоединения к УФНС России по Тамбовской области, о чем 31.10.2022 в ЕГРЮЛ сделана соответствующая запись.

УФНС России по Тамбовской области является правопреемником в отношении задач, функций, прав обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованного территориального налогового органа области с 31.10.2022.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.

Так как административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в общем размере 4 000 руб. в доход муниципального образования – городской округ – город Тамбов.

руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения ИНН № в доход федерального бюджета задолженность в сумме 30 736,97 руб. руб., из которой:

- транспортный налог за2020 год в сумме 9 338 руб.;

- пени по транспортному налогу в сумме 32,68 руб. за период с 02.12.2021 по 15.12.2021;

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 16 744,10 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС в сумме 287,72 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022;

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 4 261,26 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС в сумме 73,22 руб. за период с 12.07.2022 по 11.09.2022.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения № в доход муниципального образования городской округ – город Тамбов государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятии решения судом в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Тамбова.

(решение суда в окончательной форме изготовлено 14.02.2025)

Судья подпись Е.Ю.Симанкова

Копия верна: Судья Е.Ю.Симанкова