Адм. дело № 2а-911/2025
05RS0022-01-2025-001498-84
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
гор. Кизилюрт 11ноября 2025 года
Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Дарбишухумаева З.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Гамзатовой Б.М., рассмотрев административное дело, возбужденное по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан (далее УФНС России по РД) к ФИО2 (ИНН №) о взыскании недоимок по налогу на профессиональный доход, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, сумме пеней,
установил:
УФНС России по РД в лице представителя по доверенности ФИО1 обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимок по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, сумме пеней.
В обосновании исковых требований указано, что в соответствии с ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. На налоговом учете в УФНС России по Республике Дагестан в качестве налогоплательщика состоит ФИО2
Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, ФИО2 является владельцем имущества, признаваемого объектом налогообложения в виде транспортного средства Лада Гранта 219010 за государственными регистрационными знаками <***>.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате ФИО2 по формуле: мощность двигателя*налоговая ставка*количество месяцев, за которые производится расчет. За 2022 год налог на указанное имущество составил 696 рублей, за 2023 год начислено к уплате также 696 рублей.
ФИО3 является владельцем имущества, признаваемого объектом налогообложения в виде 1/2 доли квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате ФИО2 по формуле: кадастровая стоимость*доля в праве*налоговая ставка/100*количество месяцев, за которые производится расчет. За 2022 год налог на указанное имущество составил 40 рублей, а за 2023 год 33 рубля.
Вместе с тем, ФИО2 зарегистрирован в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года. По данному режиму вместо НДФЛ платят налог по более низкой ставке от дохода, полученного от деятельности. Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог». Налог рассчитывает инспекция, для этого нужно передавать ей сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через мобильное приложение «Мой налог». После этого не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты. Уплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
За нарушение порядка и сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность для налогоплательщика в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. При повторном нарушении в течении шести месяцев штраф составляет 100% от суммы расчета.
Согласно п.2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В нарушение вышеуказанных положений НК РФ административный ответчик не уплатил в установленный срок в бюджетную систему РФ сумму начисленных налогов.
Пунктом 1 ст. 45 установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, налоговая инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказав мировой суд судебного участка №31 г.Кизилюрт о выдаче судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № был вынесен судебный приказ №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от должника.
По изложенным основаниям административный истец просит взыскать с ФИО2 недоимки по налогу на имущество физических лиц, налогу на профессиональный доход, сумме пеней, на общую сумму 6433,65 рублей.
Стороны, надлежаще извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились. Суд, признавая явку сторон необязательной, в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ определил рассмотреть дело в их отсутствие.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ), налог на профессиональный доход (Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 )
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Из выписки по расчету транспортного налога усматривается, что ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ является владельцем транспортного средства Лада Гранта 219010, 2013 года выпуска, за государственными регистрационными знаками <данные изъяты>.В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате ФИО2 по формуле: мощность двигателя*налоговая ставка*количество месяцев, за которые производится расчет. За 2022 год налог на указанное имущество составил 696 рублей, за 2023 год начислено к уплате также 696 рублей.
Из выписки по расчету налога на имущество усматривается, что ФИО2 является владельцем 1/2 доли квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>. Налоговой инспекцией был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате ФИО2 по формуле: кадастровая стоимость*доля в праве*налоговая ставка/100*количество месяцев, за которые производится расчет. За 2022 год налог на указанное имущество составил 40 рублей, за 2023 год - 33 рубля.
Вместе с тем, ФИО2 зарегистрирован в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). По данному режиму вместо НДФЛ физическими лицами платится налог по более низкой ставке ( 4 %) от полученного дохода. Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог». Налог рассчитывает инспекция, для этого ФИО2нужно было передавать сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через мобильное приложение «Мой налог».
Согласно детализации отрицательного сальдо (задолженности) налогоплательщика, задолженность ФИО2 по уплате профессионального налога составила:
ДД.ММ.ГГГГ – 480,61 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 1177,9 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 771,64 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 534,9 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 1041,07 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 443,85 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 340,21 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 110,65 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 117,95 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ 121,1 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 183,05 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 67,05 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 170,79 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 131,73 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 166,53 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ – 201,58 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ 345,08 рублей.
Всего отрицательное сальдо по транспортному налогу, налогу на имущество и налогу на профессиональный доход по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составило 13475,75 рублей, отрицательное сальдо по пеням в размере 6341,23 рублей, штрафам в размере 870 рублей.
В адрес ФИО2 налоговым органом направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, 148864042 от ДД.ММ.ГГГГ, в которых были указаны сумма задолженности и реквизиты для ее уплаты.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО2 было выставлено требование об уплате образовавшейся задолженности №, при этом ФИО2 было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить имеющуюся задолженность.В установленный налоговым органом срок ФИО2 сумму задолженности в добровольном порядке не уплатил.
В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, налоговая инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа в мировой суд судебного участка № 31 г. Кизилюрт.Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который в связи с поступившим возражением ФИО2 был отменен ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным иском налоговый орган обратился в Кизилюртовский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, шестимесячный срок, предусмотренный статьей 48 НК РФ, налоговым органом не пропущен.
Представленный УФНС по Республике Дагестан расчет налоговой задолженности ФИО2судом проверен, признан верным. На момент рассмотрения дела указанная задолженность ФИО2 не погашена, доказательств свидетельствующих об обратном административным ответчиком суду не представлено.
При указанных обстоятельствах суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Согласно ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей государственная пошлина составляет 4000 рублей.
Поскольку требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 289, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление УФНС России по РД к ФИО2 удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу УФНС России по Республике Дагестан (ИНН №, ОГРН №) недоимки по:
налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах муниципальныхокругов за 2022 в размере 40(сорок) рублей;
налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах муниципальныхокругов за 2023 в размере 33 (тридцать три) рубля;
транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 696 (шестьсот девяносто шесть) рублей;
транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 696 (шестьсот девяносто шесть) рублей.
Недоимки по налогу на профессиональный доход:
за сентябрь 2023 года в размере 771 (семьсот семьдесят один) рубль, 64копейки;
за октябрь 2023 года в размере534 (пятьсот тридцать четыре) рубля 90 копеек;
за ноябрь 2023 года в размере 1041 (одна тысяча сорок один) рубль 7 копеек;
за декабрь 2023 года в размере 443 (четыреста сорок три) рубля 85 копеек;
за январь 2024года в размере 340 (триста сорок) рублей 21 копейка;
за февраль 2024года в размере 110 (сто десять) рублей 65 копеек;
за март 2024года в размере 117 (сто семнадцать рублей) рублей 95 копеек;
за апрель 2024года в размере 121 (сто двадцать один) рубль 1копейка;
за май 2024года в размере 183 (сто восемьдесят три) рубля 5 копеек;
за июнь 2024года в размере 67 (шестьдесят семь) рублей 5 копеек;
за июль 2024года в размере 170 (сто семьдесят) рублей 79 копеек;
за август 2024года в размере 131 (сто тридцать один) рубль 73 копейки;
за сентябрь 2024года в размере 166 (сто шестьдесят шесть) рублей 53 копейки;
за октябрь 2024года в размере 201 (двести один) рубль 58 копеек;
за ноябрь 2024года в размере 345 (триста сорок пять) рублей 8 копеек;
Недоимки по сумме пеней, установленной НК РФ, распределяемой в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 4028 (четыре тысячи двадцать восемь) рублей 1 копейка.
Всего на общую сумму 6433 (шесть тысяч четыреста тридцать три) рубля 65 копеек.
Взыскать с ФИО2 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме.
Председательствующий-