дело №

УИД №

Копия

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Соль-Илецк 26 мая 2025 года

Соль-Илецкий районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Власенковой С.В.,

при секретаре Сингареевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №15 по Оренбургской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №15 по Оренбургской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. Требование мотивирует тем, что за ответчиком в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован легковой автомобиль мощностью <данные изъяты> л.с. – VOLKSWAGEN TOUAREG, г/н №, год выпуска <данные изъяты>. В соответствии с действующим налоговым законодательством ответчику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16 866,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – в сумме 14 055,00 руб. В адрес налогоплательщика почтовой корреспонденцией направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым налог за ДД.ММ.ГГГГ год подлежал уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Ответчиком ДД.ММ.ГГГГ произведена частичная уплата налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 71,84 руб. Требованием об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой ы установленный срок налога, за период с 01.01.2023г. по 08.07.2024г. образовалась пени в размере 5528, 40 руб. В отношении пенеобразующей задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год инспекцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. №, требование от ДД.ММ.ГГГГ. №, мировым судьей судебного участка <данные изъяты> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ. об удовлетворении требований. ДД.ММ.ГГГГ. передано в отдел обеспечения процедур банкротства 16483,04 руб., непогашенный остаток 0 руб. Задолженность за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14055 руб. не уплачена. Налоговым органом в автоматическом режиме произведено уменьшение пени в сумме 3624,07 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. задолженность по пени по заявлению о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. № составляет 1904,33 руб.

Просит суд с взыскать с ответчика задолженность по налогам на общую сумму 32 753,49 руб., в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 16 794,16 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 14 055 руб., сумму пени в размере 1 904,33 руб..

Впоследствии истец представил уточненное исковое заявление, в котором указал, что задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 16794.16 руб. перешли в полном объеме в банкротство, задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 14055 руб. уплачены в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ., сумма пени в размере 1904,33 руб. уплачен частично ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем просил взыскать с ответчика только задолженность по пени в сумме 1 789,30 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС № 15 по Оренбургской области не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом. Ранее в судебном заседании пояснила, что транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года ею были оплачены полностью через Госуслуги. Автомобиль был снят с учета в ДД.ММ.ГГГГ году, а налог выставлен за последние три года. Пени не оплачивала.

Руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся сторон, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения административного дела.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2021 и 2022 год не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную системуРоссийской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения другмх меробеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах с борах.

Пеня начисляется за каждый календарный дань просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

Согласно п. 2 с. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан улатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбор, плательщик страховых взносов (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных Кодексом.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана сумма.

Если по состоянию на 31.12.2022 года сумма неисполненных налогоплательщиком обязанностей превысила сумму излишне перечисленных денежных средств, у налогоплательщика 01.01.2023 года формируется отрицательное сальдо ЕНС, со дня формирования которого начинает исчисляться срок для направления требования об уплате задолженности.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Ст. 48 НГ РФ изложена в новой редакции, из которой исключено ранее действующее ограничение для налогового органа при обращении в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества «в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога».

Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Кроме того с 01.01.2023 года п. 1 ст. 69 НК РФ в новой редакции предусматривает направление налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности только по факту формирования отрицательного сальдо единого налогового счета, далее ЕНС.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование направляется в течение трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС в размере, превышающем 3 000 рублей (при этом Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 года №500 продлены предельные сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания на шесть месяцев).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 52 860,60 руб., в том числе пени 5 528,40 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ – 5 528,40 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 0,00 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) – 5 528,40 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по имущественным налогам начислены пени в размере 5 528,40 руб.

1. Транспортный налог с физических лиц в сумме

- 16 866,00 руб. за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашение 382,96 руб.) В отношении пенеобразующей задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год Инспекцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, требование от ДД.ММ.ГГГГ №, мировым судьей судебного участка <данные изъяты> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ по делу № об удовлетворении требований. ДД.ММ.ГГГГ передано в отдел обеспечения процедур банкротства 16 483,04 руб., непогашенный остаток 0 руб.

- 16 866,00 руб за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашение 71,84 руб.). Взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

- 14 055,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в автоматическом режиме произведено уменьшение пени в сумме 3 624,07 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пени по заявлению о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № задолженность составляет 1 904,33 руб.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку добровольного погашения задолженности ДД.ММ.ГГГГ заявителем не исполнено, поскольку сальдо ЕНС не принимало нулевое или положительное значение.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов,пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый(таможенный) орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области в соответствии с главой 11.1 КАС РФ обращалась в адрес мирового судьи судебного участка <данные изъяты> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности мирового судьи <данные изъяты> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №.

Таким образом, судом установлено, что ответчиком в установленный налоговым законодательством срок транспортный налог не был уплачен, в связи с чем требования об уплате пени являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования административного истца удовлетворены суд, руководствуясь ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ взыскивает с административного ответчика госпошлину в доход федерального бюджета в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по налогам в размере 1 789,30 руб., в том числе: пени в сумме 1 789,30 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № государственную пошлину в доход государства в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Соль-Илецкий районный суд в соответствии с ч. 1 ст. 298 КАС РФ в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья п/п Власенкова С.В.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 09 июня 2025 года.