Дело №2а-35/2025
УИД 09RS0№-04
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 февраля 2025 года аул Хабез
Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи Туаршева А.Р.,
при секретаре судебного заседания Баловой Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Хабезского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное исковое заявление Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике к Д.А.М. о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике обратилось в Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики с административным исковым заявлением к Д.А.М. о взыскании задолженности по налогам.
Из административного искового заявления следует, что Д.А.М. состоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.
В период осуществления предпринимательской деятельности Д.А.М. являлась плательщиком страховых взносов. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 и 432 Налогового Кодекса РФ. Страховые взносы уплачиваются при этом только на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Так, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 г., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 <адрес> регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ уведомление об уплате налога (расчет налога) направлено налогоплательщику по почте заказной корреспонденцией либо по каналам ТКС. В силу ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (ЕНП), в установленные кодексом сроки. В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.
На основании изложенного, Управление ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике просит взыскать с Д.А.М. земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2014 год в размере 188 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год в размере 28482 рубля 13 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 7396 рублей 16 копеек, и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки 19682 рубля 09 копеек.
В судебное заседание представитель административного истца Управление ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике не явился, направив суду ходатайство с просьбой рассмотреть административное исковое заявление без участия своего представителя.
Административный ответчик Д.А.М. в судебное заседание не явилась, была извещена своевременно и надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения административного искового заявления, ходатайств об отложении судебного заседания не заявила.
Согласно п. 1 ст. 165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
Судебное извещение, адресованное стороне, направляется по адресу, указанному ей или ее представителем. Если по этому адресу гражданин фактически не проживает, извещение может быть направлено по месту его работы (часть 4 статьи 96 КАС РФ).
Если во время производства по делу адрес изменился, стороны обязаны сообщить об этом суду. В противном случае извещение посылается по последнему известному месту жительства или адресу. Такие извещения считаются доставленными, даже если адресат по нему более не проживает или не находится (статья 101 КАС РФ).
Равно как по этому же адресу административный ответчик зарегистрирован в учетных данных налогового органа, соответствующего заявления об изменений своих данных не подавала
В соответствии с частью 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации сведения о судебном заседании размещены на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
В соответствии с положениями статьи 150 КАС РФ, с учетом принципа осуществления административного судопроизводства в разумный срок, суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие не явившихся лиц, которые были извещены о дате, месте и времени судебного заседания надлежащим образом.
Суд, исследовав письменные материалы административного дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, пришел к выводу о правомерности заявленных административных исковых требований и необходимости их удовлетворения.
В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административный ответчик требование в установленный срок не исполнил, в связи, с чем в сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец обратился к мировой судье судебного участка № Хабезского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением от ДД.ММ.ГГГГ, мировой судья судебного участка № Хабезского судебного района КЧР судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с должника Д.А.М. отменен в связи с поступившими возражениями.
Согласно материалам дела Д.А.М. № была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430-432 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы уплачиваются при этом только на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 г., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 г.
В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст.390,391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п. 1 ст.393 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
За Д.А.М. ИНН № были зарегистрированы: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.
Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.
На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно п. 1 ст. 25 Закона №212-ФЗ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными данными Федеральным Законом сроки плательщик страховых взносов должен выплатить установленную данной статей денежную сумму (пени).
Судом установлено, что Д.А.М. является плательщиком налога. На день предъявления административного иска, должником в бюджет не уплачена сумма задолженности по налогам.
Решением Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево – Черкесской Республике № от ДД.ММ.ГГГГ взыскана с Д.А.М. задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Налоговой инспекцией административному ответчику было направлено требование № с предложением добровольно оплатить сумму налога. На момент рассмотрения дела задолженность административного ответчика составляет: по налогам в общей сумме 55748 рублей 38 копеек, что подтверждается расчетом, представленным истцом.
Проверяя представленный административным истцом расчет задолженности, суд учитывает, что данный расчет выполнен арифметически верно и выступает в качестве подтверждения размера задолженности ответчика по обязательным платежам. Доказательств об уплате налогов за спорный период и доказательств необоснованности произведенного расчета административным ответчиком суду не представлено.
Неисполнение требования явилось основанием для обращения в суд с иском для принудительного взыскания задолженности.
При установленных обстоятельствах и принимая во внимание, что административный истец своевременно обратился в суд с иском о взыскании задолженности по налогам и пени, суд считает требование административного истца о взыскании с должника указанного вида налога и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п.п 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов и ответчиков, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
С учетом удовлетворенных требований на сумму 55748 рублей 38 копеек на основании ст. 114 КАС РФ и п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 176-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике к Д.А.М. о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.
Взыскать с Д.А.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>) в пользу Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике задолженность по налогам в общей сумме 55 748 (пятьдесят пять тысяч семьсот сорок восемь) рублей 38 копеек, из которых:
- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2014 год в размере 188 (сто восемьдесят восемь) рублей,
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год в размере 28 482 (двадцать восемь тысяч четыреста восемьдесят два) рубля 13 копеек,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 7396 (семь тысяч триста девяносто шесть) рублей 16 копеек,
- пеня, подлежащее уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 19682 (девятнадцать тысяч шестьсот восемьдесят два) рубля 09 копеек.
Реквизиты для уплаты:
Получатель: Казначейство России (ФНС России).
Банк получателя: Отделение Тула Банка России/№
Взыскать с Д.А.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение месяца со дня его вынесения.
Судья А.Р. Туаршев