Решение по делу № 2А-1106/2022 от 19.09.2022 | Моршанский районный суд (Тамбовская область)

Дело №2а-1106/2022

УИД 68RS0015-01-2022-001337-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Моршанск 19 сентября 2022 года

Моршанский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Крыловой А.Е.

при помощнике судьи Насоновой Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №4 по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором, с уточнением, просит взыскать задолженность по налогам и пени, в размере 804,62 руб., в том числе:

- в Пенсионный фонд Российской Федерации задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1,72 руб.,

- по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 664,43 руб.,

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 130,20 руб., пени по земельному налогу с ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,27 руб.

Иск мотивирован следующим.

В соответствии со ст.357 части II НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании сведений Управления ГИБДД Тамбовской области ФИО1 начислен транспортный налог за автомобиль: <данные изъяты> за 11 мес. ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5280 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5760 руб., за автомобиль <данные изъяты> за 11мес. ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2888 руб., за 9 мес. ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2363 руб., итого: 16 291 руб. Срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о подлежащей уплате сумме налога в установленный срок.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ оплачен транспортный налог в размере 8123 руб.,в связи с чем сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

г.,ДД.ММ.ГГГГ г., на момент срока уплаты транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ, составила 8168 руб. ( 45 руб. за ДД.ММ.ГГГГ г., 8168 руб. за ДД.ММ.ГГГГ г.).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области принято решение о зачете в размере 6708 руб., в связи с чем задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 1460 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплатил задолженность в размере 1460 руб.

Поскольку в установленный законодательством срок, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в полном размере уплачен не был, должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 664,43 руб.

В соответствии с п.3 ст.69,ст.70 НК РФ должнику направлено требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

До настоящего времени данное требование в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнено, остаток задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 664,43 руб.

ФИО1 согласно ст.388 части II НК РФ является плательщиком земельного налога.

В соответствии с п.1 ст.65 ЗК РФ, п.4 ст.391п.3 ст.394,п.3 ст.396 НК РФ плательщику налоговым органом начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. за земельный участок, по адресу: <адрес>, №

Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № (перерасчет по земельному налогу по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) о подлежащей уплате сумме налога за ДД.ММ.ГГГГ г.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числилась переплата в размере 257,80 руб., в связи с чем сумма задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. ( с учетом перерасчета земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.) составляет 130,20 руб.

В установленные законодательством сроки суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени.

Данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не были исполнены. Остаток задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,10 руб., (пеня по земельному налогу), по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ - 4,14 руб., 130,20 руб. (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г.).

Налогоплательщиком не был оплачен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ.

Плательщику Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4313 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 214 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ г. сумма задолженности с учетом переплат за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 199 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. 130,20 руб., оплаченные ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ г. уменьшение задолженности произошло в связи с пересчетом земельного налога.

В установленные законодательством сроки, суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени.

В соответствии с п.3 ст.69,ст.70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

Данное требование в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не было исполнено. Остаток задолженности по пени по земельному налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 0,03 руб.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области и прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование числилась переплата в размере 25939 руб., в связи с чем, сумма задолженности на момент срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 606 руб., которая была уплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные законодательством сроки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. налогоплательщиком в полном объеме уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени.

В соответствии с п.3 ст.69, ст.70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

До настоящего времени требование № от ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнено. Остаток задолженности по требованию составляет 1,72 руб.

Межрайонная ИФНС России №4 по Тамбовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Моршанского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Моршанского района Тамбовской области от 10.06.2022 г. судебный приказ в отношении ФИО1 отменен в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа.

До настоящего времени данное требование в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнено. Остаток непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней составляет 804,62 руб.

В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области не явился. В исковом заявлении имеется просьба начальника инспекции ФИО4 рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие представителя налогового органа.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 исковые требования не признал и пояснил, что задолженности по налогам и сборам у него никогда не имелось. Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был им уплачен в полном объеме и в срок, документов, подтверждающих оплату у него не сохранилось. Указывал, что налоговым органом при начислении земельного налога за участок с кадастровым номером № необоснованно был применен повышающий коэффициент. По данному вопросу он ходил в налоговую инспекцию, где ему пояснили, что данный коэффициент действительно применен ошибочно. После этого он уплатил земельный налог с учетом данного обстоятельства. Полагал необоснованным начисление ему пени по транспортному налогу, поскольку решением Моршанского районного суда Тамбовской области с него уже была взыскана данная задолженность по транспортному налогу и пени, которую он уплатил в процессе исполнения судебного решения. Задолженности по страховым взносам у него так же никогда не было, более того, если бы у него имелась задолженность, ему не прекратили бы статус индивидуального предпринимателя до погашения данной задолженности.

Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд считает, что требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Тамбовской области подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно сведениям ОГИБДД МО МВД «Моршанский» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно базы данных ФИС ГИБДД-М за ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированным по адресу: <адрес> период ДД.ММ.ГГГГ г. значились транспортные средства: <данные изъяты>

Соответственно, на основании ст. 357 части II НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

ФИО1 начислен транспортный налог за автомобили: <данные изъяты> за 11 мес. ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5280 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5760 руб., за автомобиль <данные изъяты> за 11мес. ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2888 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2363 руб., итого: 16 291 руб. Срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о подлежащей уплате суммы налога в установленный срок.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ оплачен транспортный налог в размере 8123 руб., в связи с чем сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г., на момент срока уплаты транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ, составила 8168 руб. ( 45 руб. за ДД.ММ.ГГГГ г., 8168 руб. за ДД.ММ.ГГГГ г.).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области принято решение о зачете в размере 6708 руб., в связи с чем задолженность ФИО1 по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 1460 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплатил задолженность в размере 1460 руб., поскольку в установленный законодательством срок, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в полном размере уплачен не был, должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 664,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п.3 ст.69,ст.70 НК РФ должнику направлено требование об уплате налогов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

До настоящего времени данное требование в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнено, остаток задолженности по пени по транспортному налогу составляет 664,43 руб.

Согласно сведений филиала ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Тамбовской области № № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 является правообладателем земельного участка, площадью № адрес: <адрес>

ФИО1 согласно ст.388 части II НК РФ является плательщиком земельного налога.

В соответствии с п.1 ст.65 ЗК РФ, п.4 ст.391п.3 ст.394,п.3 ст.396 НК РФ ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. за земельный участок, по адресу: <адрес>, в размере 388 руб.

Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области ФИО1 было направлено налоговое уведомление № (перерасчет по земельному налогу по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) о подлежащей уплате суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 числилась переплата в размере 257,80 руб., в связи с чем сумма задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. ( с учетом перерасчета земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.) составляет 130,20 руб.

В установленные законодательством сроки, суммы земельного налога ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,10 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,03 руб (требование № от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,14 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

Данные требования в добровольном порядке в полном объеме ФИО1 не были исполнены. Остаток задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,10 руб., (пеня по земельному налогу), по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,14 руб. (пеня по земельному налогу), 130,20 руб. (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г.).

ФИО1 не был оплачен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщику Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4313 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 214 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ г. сумма задолженности ФИО1 с учетом переплат за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 199 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. 130,20 руб. (оплачено ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ г. уменьшение задолженности произошло в связи с пересчетом земельного налога).

В установленные законодательством сроки, суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,52 руб. Остаток задолженности по пени по земельному налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 0,03 руб.

В соответствии с п.3 ст.69,ст.70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налогов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области и прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРИН № № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп. 2. п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование и уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный аб. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В нарушении ст. 432 НК РФ ФИО1 самостоятельно не исчислил и не уплатил суммы страховых взносов, подлежащих уплате за ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 430, ч. 2 ст. 432 Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовской области произведено начисление сумм страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с подп.1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб. уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2018 года 26545 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2018 года 5840 рублей. Срок уплаты 09.01.2019 г.

В установленные законодательством сроки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 в полном объеме уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,19 руб. Остаток задолженности по пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1,72 руб.

В соответствии с п.3 ст.69,ст.70 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить задолженность.

Поскольку требования налогового органа оставлены налогоплательщиком без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России №4 по Тамбовской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

До настоящего времени данные требования в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены. Доказательств обратного в материалах дела не имеется. Остаток непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней составляет 804,62 руб.

Доводы заявителя об уплате им земельного налога за 2018 год в полном объеме в установленные законом сроки не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства и опровергаются материалами дела.

Относительно доводов ответчика о необоснованности начисления ему пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы, суд отмечает следующее.

Решением Моршанского районного суда Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1460,00 руб., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,14 руб.

Предметом заявленных административных исковых требований в рамках настоящего дела является задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, доводы ответчика не нашли своего подтверждения.

Помимо того, суд отвергает доводы ответчика об отсутствии у него задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в связи с их своевременной уплатой, как не нашедшие своего подтверждения.

Поскольку срок обращения в суд с данными требованиями не истёк, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 804 рубля 62 копейки, в том числе:

- в Пенсионный фонд Российской Федерации задолженность по пени страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 рубль 72 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 664 рубля 43 копейки ( ч.1 ст.56 Бюджетного кодекса РФ),

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 рублей 20 копеек, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 рублей 27 копеек ( ч.1 ст.61.5 Бюджетного кодекса РФ).

Кроме того, с ФИО1 в доход муниципального образования городской округ – город Моршанск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-176,178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в размере 804 рубля 62 копейки, в том числе:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ в размере 1 рубль 72 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу в размере 664 рубля 43 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 рублей 20 копеек, пени по земельному налогу в размере 8 рублей 27 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Взысканную сумму перечислить по реквизитам: Банк получателя Отделение Тамбов Банка России /УФК по Тамбовской области г.Тамбов БИК 016850200, кор.счет 40102810645370000057,счет № 03100643000000016400 получатель Управление Федерального казначейства по Тамбовской области (Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области) ИНН <***> КПП 682901001, ОКАТО (ОКТМО) 68616404.

Транспортный налог: КБК пени 18210202140062110160,

Транспортный налог: КБК18210604012022100110

Земельный налог: КБК налог 18210606043101000110, пени 18210606043102100110,

Страховые взносы: пени по страховым взносам в ПФ РФ 18210202140062110160.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования городской округ – город Моршанск государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в апелляционном порядке через Моршанский районный суд в течение одного месяца со дня составления решения суда в окончательной форме.

Судья А.Е. Крылова.

Решение составлено судом в окончательной форме 28 сентября 2022 года.

Судья А.Е.Крылова