Дело № 2- 1045/2025
УИД 74RS0037-01-2025-001053-63
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Сатка 30 июня 2025 года
Саткинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Патраковой Е.Б.,
при секретаре Николаевой Ю.С.
с участием прокурора Мещерякова Я.И.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,
установил:
Саткинский городской прокурор обратилась в суд в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с иском к ФИО1 о возмещении вреда, причиненного преступлением 5 857 435 рублей 26 копеек.
В обоснование иска ссылается на то, что приговором суда от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. Судом установлено, что ФИО1, являясь директором и единственным учредителем ООО «1 сервисная компания» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с руководимого им Общества, в крупном размере.
В судебном заседании прокурор на удовлетворении исковых требований настаивал.
Представитель истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, надлежаще извещен, поступило заявление исковые требования поддерживает.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежаще извещен о слушании дела, в суд поступило заявление о признании исковых требований в полном объеме, указал, что последствия признания иска ответчику известны и понятны.
Выслушав прокурора, исследовав материалы дела, суд считает заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению исходя из следующего.
На основании ст. 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
В силу п. 1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
Как предусмотрено ст. 1082 ГК РФ удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса РФ бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов; доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
Вступившим в законную силу приговором Саткинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.
В силу ч.4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
Как разъяснено в п.8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 N 23 «О судебном решении», в силу части 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.
Как установлено в судебном заседании и следует из приговора ООО «Первая Сервисная Компания», ранее до ДД.ММ.ГГГГ имевшее фирменное наименование – ООО «Уральский завод Дробильно-Сортировочного оборудования», с ДД.ММ.ГГГГ поставлено на учет в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> ООО «1 Сервисная Компания» с ДД.ММ.ГГГГ присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, код причины постановки (КПП) №, а также внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). ООО «1 Сервисная Компания» имеет адрес юридического лица: <адрес>
Основным видом деятельности ООО «1 Сервисная Компания» является ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования (код по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности 33.17). При этом, ООО «1 Сервисная Компания» имело банковские счета, а именно: № открытый ДД.ММ.ГГГГ и закрытый ДД.ММ.ГГГГ, № открытый ДД.ММ.ГГГГ и № открытый ДД.ММ.ГГГГ и закрытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Промсвязьбанк» (Уральский филиал), а также № открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Челябинское отделение №). Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на должность директора ООО «1 Сервисная Компания», имевшего на указанный момент времени фирменное наименование - ООО «Уральский завод Дробильно-Сортировочного оборудования», назначен ФИО1, который является единственным учредителем указанного Общества, и который в дальнейшем на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, решения № от ДД.ММ.ГГГГ, решения № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлял обязанности единоличного исполнительного органа Общества, в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом вышеуказанным решением № от ДД.ММ.ГГГГ полномочия директора ООО «1 Сервисная Компания» ФИО1 продлены сроком на 5 лет.
ООО «1 Сервисная Компания» является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденного решением № единственного участника ООО «Первая Сервисная Компания» от ДД.ММ.ГГГГ. Так, согласно п. 4.1 Устава ООО «Первая Сервисная Компания», целью создания Общества является получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами. Как юридическое лицо ООО «1 Сервисная Компания» в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) является налогоплательщиком, обязанным: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации. На основании ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 6.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с указанным Федеральным законом не обязана вести бухгалтерский учет, или является религиозной организацией, или является организацией, представляющей в Центральный банк Российской Федерации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
С момента вступления в должность директора ООО «1 Сервисная Компания» ФИО1 осуществлял фактическое руководство текущей деятельностью Общества, определял направления и координировал решения в деятельности Общества, решал все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции иных органов Общества, являлся единственным распорядителем денежных средств Общества и определял очередность и приоритетность направления платежей, обладал полномочиями по определению учетной политики Общества, и как руководитель Общества - налогоплательщика являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «1 Сервисная Компания», соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет. Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся и является лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации – ООО «1 Сервисная Компания», то есть ФИО1 выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «1 Сервисная Компания». ФИО1, являясь директором ООО «1 Сервисная Компания», то есть лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность указанного Общества, достоверно знал, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, он обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы с организации, и что в соответствии с ч.ч. 2, 3 ст. 45, ч.ч. 1, 3, 5 ст. 46, ч. 1 ст. 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности. Кроме того, ФИО1, как лицо, значительное время, выполняющее управленческие функции в коммерческой организации, достоверно знал, что в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положений «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденного приказом Минфина РФ № 34Н от 29.06.1998, он несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им Общества, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату налога на добавленную стоимость, налога на прибыль в Федеральный бюджет, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Кроме того, ФИО1, как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой организации, был достоверно осведомлен, что в соответствии с ч. 1 ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «1 Сервисная Компания» недоимке по налогам и сборам в размере на ДД.ММ.ГГГГ - 4 091 551,47 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ - 6 721 419,87 рублей, а на ДД.ММ.ГГГГ – 7 815 890,13 рублей, то есть достоверно зная о динамике увеличения недоимки, и принятых в указанный период времени налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, имея реальную возможность погашения образовавшейся недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, путём составления и направления писем контрагентам, в том числе имеющим взаимозависимость и подконтрольность, осуществил перечисление денежных средств на расчётные счета иных организаций, сокрыл денежные средства организации в сумме 5 857 435,26 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 3 500 000 рублей и является крупным размером. Умышленные преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств ООО «1 Сервисная Компания» в сумме 5 857 435,26 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, то есть в крупном размере, являющихся основным источником формирования бюджетов соответствующих уровней в Российской Федерации.
В соответствии с ч. 1 ст. 39, истец вправе изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований либо отказаться от иска, ответчик вправе признать иск, стороны могут окончить дело мировым соглашением.
В силу ч. 1 ст. 39 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации ответчик вправе признать иск.
В соответствии с ч. 2 ст. 39 ГПК РФ суд не принимает отказ истца от иска, признание иска ответчиком и не утверждает мировое соглашение сторон, если это противоречит закону или нарушает права и законные интересы других лиц.
Согласно положениям ст. 173 ГПК РФ, признание иска ответчиком заносится в протокол судебного; в случае, если признание иска выражено в адресованных суду заявлениях в письменной форме, эти заявления приобщаются к делу, на что указывается в протоколе судебного заседания (ч. 1).
Суд разъясняет ответчику последствия признания иска (ч. 2).
При признании ответчиком иска и принятии его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований (ч. 3).
В случае непринятия судом признания иска ответчиком продолжается рассмотрение дела по существу (ч. 4).
Из заявления ответчика ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он исковые требования прокурора признает полностью; последствия признания иска, ему известны и понятны.
В соответствии с ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Согласно абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ при признании ответчиком иска, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины.
Ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, следовательно, с него надлежит взыскать в местный бюджет государственную пошлину в размере 19500 рублей 62 копейки (65002 руб. 05 коп. * 30%)
Руководствуясь ст.ст. 194, 198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Челябинской области (ИНН <***>) в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением 5857435 рублей 26 копеек.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 19500 рублей 62 копейки.
Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по гражданским делам Челябинского областного суда с подачей жалобы через Саткинский городской суд, в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Председательствующий: Е.Б.Патракова
Мотивированное решение составлено 08 июля 2025 года.