Дело № 2а-3640/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-003117-49
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 сентября 2025 года г. Калининград
Судья Ленинградского районного суда г. Калининграда Кузовлева И.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в 2022 году за административным ответчиком был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 08.07.2024. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей 05.03.2025 было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 10558,15 рублей: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1605 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 08.07.2024 в общей сумме 8953,15 рубля.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, письменные возражения на административное исковое заявление не представил, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
В связи с тем, что в судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, были извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, административное дело рассмотрено судом по правилам, установленным главой 33 Кодекса административного судопроизводства РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дела №№ 2а-6132/2023, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.
По смыслу положений пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в период с 04.04.2011 по 22.07.2020 ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и в 2018-2020 годах он являлся налогоплательщиком страховых взносов.
Согласно ответу регистрирующего органа за запрос суда в 2022 году за административным ответчиком был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, то есть в указанный налоговый период он являлся налогоплательщиком транспортного налога.
Налоговым органом налогоплательщику направлялось налоговое уведомление № 81210487 от 20.07.2023, в котором исчислен налог за 2022 год и выставлено требование № 10976 об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
В ЕНС по виду платежа «налог» по состоянию на 16.10.2023 включена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2018-2020 годы и по транспортному налогу за 2018-2022 годы в общем размере 64132 рубля.
В отношении указанной задолженности приняты следующие меры принудительного взыскания.
Недоимка по страховым взносам за 2018 год в размере 32385 рублей (26545 + 5840) взыскана постановлением налогового органа № от 01.04.2019. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое находится на исполнении. По данному исполнительному производству 20.06.2023 от должника поступили и перечислены взыскателю платежи на общую сумму 3010 рублей. Пени на оставшуюся сумму задолженности начисляются обоснованно.
Недоимка по страховым взносам за 2019 год в размере 36238 рублей (29354 + 6884) взыскана постановлением налогового органа № от 14.02.2020. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое находится на исполнении. По исполнительному производству в 2020 году на депозитный счет поступили и перечислены взыскателю платежи в общем размере 9402,84 рубля. Остальная задолженность подлежит учету при расчете пени.
Недоимка по страховым взносам за 2020 год в размере 16071,91 рубль (11360,60 + 4711,31) и по транспортному налогу за 2018 год в размере 1605 рублей взыскана судебным приказом и.о. мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-3395/2020 от 17.12.2020. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 05.10.2022 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Данная недоимка включена в ЕНС необоснованно, поскольку на начало периода расчета пени отсутствовала.
Недоимка по транспортному налогу за 2019-2021 годы подлежала взысканию в рамках ЕНС, однако в итоговое требование налогового органа данные суммы не вошли, срок принудительного взыскания в настоящее время истек. В этой связи, пени начислены необоснованно.
Недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 1605 рублей обоснованно взыскивается в рамках настоящего дела, пени подлежат взысканию с налогоплательщика.
Тем самым, по состоянию на 16.10.2023 в ЕНС по виду платежа «налог» обоснованно включена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2018-2019 годы и по транспортному налогу за 2022 год в общем размере 56210,16 рублей (32385 + 36238 + 1605 – 3010 – 9402,84).
Расчет пени ЕНС, произведенный налоговым органом, проверен судом и признан ошибочным.
Согласно расчету суда размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени за указанный в административном иске период (с учетом учтенных налоговым органом платежей в размере 297,97 рублей, 500 рублей, 297,97 рублей, 300 рублей, 400 рублей) составит 7824,08 рубля (316,65 + 281,06 + 363,43 + 277,07 + 456,14 + 273,69 + 635,26 + 3129,39 + 2091,39).
С 16.10.2023 по 29.10.2023 56210,16 х 13% / 300 х 13 = 316,65
С 30.10.2023 по 08.11.2023 56210,16 х 15% / 300 х 10 = 281,06
С 09.11.2023 по 21.11.2023 55912,19 х 15% / 300 х 13 = 363,43
С 22.11.2023 по 01.12.2023 55412,19 х 15% / 300 х 10 = 277,07
С 02.12.2023 по 17.12.2023 57017,19 х 15% / 300 х 16 = 456,14
С 18.12.2023 по 26.12.2023 57017,19 х 16% / 300 х 9 = 273,69
С 27.12.2023 по 16.01.2024 56719,22 х 16% / 300 х 21 = 635,26
С 17.01.2024 по 29.04.2024 56419,22 х 16% / 300 х 104 = 3129,39
С 30.04.2024 по 08.07.2024 56019,22 х 16% / 300 х 70 = 2091,39
Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 05.03.2025 было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 26.07.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа при превышении суммы задолженности более чем на 10000 рублей налоговым органом соблюден.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 1605 рублей и пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 08.07.2024 в размере 7824,08 рубля, а всего взыскать 9429,08 рублей.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: