Дело № 5-1708/2022

УИД77RS0008-02-2022-008012-47

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес, 16 декабря 2022 года

Судья Зеленоградского районного суда адрес Шелкошвейн Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении

юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Градиент» (далее по тексту ООО «Градиент»), *****..., расположенного по адресу: адрес, адрес, комн. 3П, ранее в течение года не привлекавшегося к административной ответственности за однородное правонарушение,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Градиент» совершило невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами адрес, денежных средств в иностранной валюте, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сумма прописью и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, а именно:

05 марта 2021 года в 00 час. 01 мин. по адресу: адрес, адрес, комн. 3П, ООО «Градиент» осуществило невыполнение в срок установленной п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закона № 173-ФЗ) обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, уплаченных по контракту № 0403 - МК от 04.03.2020 с компанией – нерезидентом ТОО «*****...» Республика ******..., в размере сумма, при этом указанное бездействие не содержит признаков преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ. То есть совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебное заседание законный представитель ООО «Градиент» не явился, о дате, времени и месте рассмотрения извещен надлежащим образом, информацию о причинах неявки в суд не представил, о рассмотрении дела в его отсутствие не просил, ходатайств об отложении не представил, защитника (представителя) не направил, в связи с чем в силу ст. ст. 25.1, 25.15 КоАП РФ и п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» мировой судья считает возможным рассмотреть дело в отсутствие привлекаемого лица.

Фактические обстоятельства дела и вина ООО «Градиент» в совершении данного правонарушения подтверждается исследованными в судебном заседании материалами дела, а именно:

- протоколом об административном правонарушении старшего государственного таможенного инспектора отдела валютного контроля службы организации таможенного контроля Внуковской таможни фио № 10001000-001241/2022 от 30.06.2022 (том 1 л.д. 1-8);

- выпиской из ЕГРЮЛ от 30.06.2022 в отношении ООО «Градиент» (том 1 л.д. 11-15);

- копиями телеграмм об извещении генерального директора ООО «Градиент» .ФИО.. о явке для составления протокола (том 1 л.д. 20-25);

- ведомостью банковского контроля по контракту от 06.03.2020 ( том 1 л.д. 26-29);

- копиями запросов учредителю и генеральному директору ООО «Градиент» о предоставлении информации (том 1 л.д. 32-46);

- копией протокола осмотра объекта недвижимости от 02.06.2021 года (том 1 л.д. 50-51);

- копией свидетельства о государственной регистрации права (том 1 л.д. 52)

- копией протокола осмотра объекта недвижимости (том 1 л.д. 53);

- копией Устава ООО «Градиент» (том 1 л.д. 54-87);

- копией письма ПАО «Сбербанк» от 24.06.2021 года №ЗНО0152236061 с приложением (том 2 л.д. 1-131);

- копией письма ПАО «Сбербанк» от 19.08.2021 года №ЗНО0157368467 (том 3 л.д. 1-178);

- копией письма ФТС России от 26.11.2021 «О направлении оригинала письма» с комплектом документов (том 3 л.д. 179-176).

Изучив материалы дела, судья приходит к выводу о том, что протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ, уполномоченным должностным лицом, ООО «Градиент» надлежащим образом извещено о месте, дате и времени составления протокола (л.д. 23--24), копия протокола в адрес общества направлена (л.д. 96-105).

Достоверность собранных по делу доказательств у суда сомнений не вызывает, они последовательны и не противоречат друг другу, являются относимыми и допустимыми, а также достаточными для разрешения дела по существу.

Целью валютного законодательства является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

На основании статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Требования указанной нормы с учетом положений статьи 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является ввоз товара на таможенную адрес.

Из пункта 9 примечания к статье 15.25 КоАП РФ следует, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Установлено, что между ООО «Градиент» (далее - Покупатель, Резидент) заключило внешнеторговый договор поставки (контракт) от 04.03.2020№0403-МК с компанией – нерезидентом ТОО «*****...» БИН 160440028947, адрес******... (далее - Продавец, Нерезидент) на поставку в адрес Покупателя строительных материалов (далее - Товар) на общую сумму сумма (далее - Контракт).

От имени ТОО «*****...» в адрес ООО «Градиент» с участием компании - перевозчика ОсОО Фирма «*****...» (ИНН <***>, адрес, адрес) осуществлены поставки товаров во исполнение контракта от 04.03.2020 № 0403-МК - согласно CMR №№ 2197613, 2197619, 2197630, 2197634, 2197643, 2197648, 2197650, 2197653, 2197655, 2197659, 2197662, 2197666, 2191610, 2197672, 2197674, 2197677, 2197680, 2197682, 2197685, 2197689, 21976918, 2197693, 2197695, 2197697, 2197699, 2197701, 2197703, 2197705, 2197715, 2197717 на сумму сумма.

Согласно сведениям ПЗ «Прием статистических форм учета перемещения товаров ТС» информация о статистических формах учета перемещения товаров, зарегистрированных и заполненных во исполнение Контракта от 04.03.2020 № 0403-МК, отсутствует.

Согласно сведениям АС «ВК» в каких - либо иных банках Резидент Контракт от 04.03.2020 № 0403-МК на расчетное обслуживание не оформлял.

Согласно сведениям адрес - анализ» каких - либо поставок Товара от имени Нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес Резидента во исполнение Контракта в период с 04.03.2020 по настоящее время осуществлено не было.

Согласно сведениям «Оператор АЮД» каких - либо поставок Товаров от имени Нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес Резидента в период с 04.03.2020 по настоящее время, также, осуществлено не было.

Внуковской таможней направлено письмо в адрес УТС ФТС России от 03.09.2021 № 01-17/11125 «О подготовке и направлении международного запроса».

Согласно информации, представленной письмом УТС ФТС России от 26.11.2021 № 16-75/70599 «О направлении оригинала письма», от 16.11.2021 № 16-75/67881 «О направлении ответа на международный запрос» Государственной таможенной службой при Министерстве экономики и финансов адрес представлены сведения:

-ОсОО «*****...» фигурирующее в CMR, зарегистрировано в органах юстиции адрес с видом деятельности - Деятельность грузового автомобильного транспорта;

-Согласно показаниям директора ОсОО «*****...» АФИО..., Контракты на перевозку товаров от ТОО «*****...» в адрес ООО «Градиент» не заключались;

-Товаротранспортные накладные (CMR) в количестве 31 шт. ОсОО «*****...» не оформляло, штампы ОсОО «*****...», проставленные в товаротранспортных накладных, являются поддельными;

-в графе 25 CMR № 2197655, 2197643, 2197715, 2197697, 2197674, 2197685 заявлен номер автотранспортного средства *****..., зарегистрированного на адрес. Согласно базе данных регистрационного органа знак выдан 10.11.2014 автотранспортному средству марки марка автомобиля *****... при постановке на первичный учет с дальнейшей перерегистрацией 20.02.2018. В дальнейшем номерной знак *****... не выдавался.

Таким образом, сведения, представленные Резидентом в уполномоченный банк, о совершенных Нерезидентом поставках товара во исполнение Контракта, считать действительными не представляется возможным.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой Деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т ч. исключительные права на них.

Исходя из смысла п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173 - ФЗ у Резидента в целях соблюдения срока, предусмотренного п. 10.1 Контракта, возникла обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары, не позднее 04.03.2021.

Нерезидент должен был перечислить денежные средства в сумме сумма за непоставленный Товар в адрес Резидента не позднее 04.03.2021.

Сроком исполнения обязательств по Контракту согласно п. 10.1 является 04.03.2021, датой совершения административного правонарушения является 05.03.2021.

В пункте 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса об административных нарушениях» разъяснено, что если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, то правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока.

Следовательно, днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должна быть выполнена обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств за не поставленный (неполученный) на адрес товар, то есть 05 марта 2021 года.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Так, на общество возложена обязанность по принятию достаточных мер для возврата валютной выручки. К таким мерам, в частности, относятся ведение претензионной работы, переписка с нерезидентом по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии, предъявление после ответа на претензию или истечение срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с нерезидента причитающейся суммы. Сведений о принятии ООО «Градиент» подобных мер судье не представлено.

Объективные обстоятельства, которые не позволили обществу выполнить все требования валютного законодательства Российской Федерации, отсутствуют, общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения валютного законодательства Российской Федерации, обществом не были предприняты достаточные меры для соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и возврата уплаченных денежных средств, следовательно, со стороны заявителя отсутствует должная осмотрительность при исполнении контракта.

При вынесении постановления судьей учтено, что каких-либо письменных возражений по существу вмененного деяния, доводов, подлежащих проверке и оценке судом,

Доказательств, подтверждающих, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне контроля общества, судье также не представлено.

Сведения о том, что ранее в течение года ООО «Градиент» было подвергнуто административному наказанию за аналогичное деяние, отсутствуют, в связи с чем в признаки состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, отсутствуют.

Оценивая доказательства в их совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, судья приходит к выводу, что вина ООО «Градиент» в совершении административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании, и его действия подлежат квалификации по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку оно совершило невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами адрес, денежных средств в иностранной валюте, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сумма прописью и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Таким образом, при исполнении Контракта ООО «Градиент» совершено административное правонарушение, выразившееся в невыполнении установленной п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173 - ФЗ обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на адрес (неполученные на адрес) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств не установлено.

При назначении наказания судья учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, обстоятельства его совершения, в том числе сумму денежных средств за не ввезенные в Российскую Федерацию товары и длительность ее невозврата, отсутствие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств, а также то, что ООО «Градиент» ранее в течение года к административной ответственности за совершение однородных правонарушений не привлекалось. Сведений об имущественном и финансовом положении общества в материалах дела не имеется.

Учитывая изложенное, считаю достаточным и необходимым назначить ООО «Градиент» наказание в виде административного штрафа в размере 75 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Руководствуясь ст. ст. 29.9-29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «Градиент» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере сумма (сумма прописью.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Получатель платежа: Получатель УФК по адрес (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей адрес л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по адрес адрес, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, КБК: 80511601203010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-1708/2022, постановление от 16.12.2022 по Ст. 15.25, Ч.5.2 КоАП РФ в отношении ООО «Градиент» УИН : 0.

Разъяснить, что в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть оплачен лицом, привлеченным к административной ответственности не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

Разъяснить, что в соответствии с ч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ при отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней со срока, указанного в части 1 настоящей статьи, судья, вынесший постановление, направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

За неуплату штрафа в срок, установленный законом, предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ.

Квитанцию об уплате штрафа необходимо представить в Зеленоградский районный суд.

Копию постановления направить в ООО «Градиент», Внуковскую таможню.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня получения копии постановления.

Судья Е.В. Шелкошвейн