Решение по делу № 2А-730/2025 от 26.03.2025

Дело № 2а-730/2025

34RS0007-01-2025-000677-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

гор. Волгоград 26 марта 2025 года

Тракторозаводский районный суд г. Волгограда в составе: председательствующего судьи Буланцевой О.Ю.,

при секретаре Ядриной Ю.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве плательщика налогов, в том числе, НДФЛ. Согласно сведениям, имеющимся у истца, ФИО1 принадлежала на праве собственности 1/6 доля в квартире, расположенная по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, которую она продала 03.09.2021г. за 433 333 руб., то есть меньше минимального срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ.

ФИО1 в нарушение действующего законодательства не предоставила в адрес налогового органа налоговую декларацию за 2021г., в связи с чем, она была привлечен к налоговой ответственности с назначением ей штрафа в размере 1733,25 руб. и 2600 руб. за непредставление налоговой декларации по п.1 ст. 119 НК РФ.

Кроме того, в собственности ответчика находится следующее имущество:

квартира по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ162;

жилой дом по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, рп.Ерзовка, СНТ «Акатовка» АДРЕС ИЗЪЯТ, уч.66 (0,25 доли);

земельный участок по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, рп.Ерзовка, СНТ «Акатовка» АДРЕС ИЗЪЯТ, уч.66 (0,25 доли).

ФИО1 было направлено налоговое уведомление ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от ДАТА ИЗЪЯТА с расчетом земельного налога за 2021 год, налога на имущество физических лиц за период с 2019 по 2021гг, подлежащих уплате в установленный срок, но оно осталось без исполнения.

Налоговым органом в адрес ответчика 23.07.2023г. было направлено требование об уплате задолженности по налогам, пени и штрафу в срок до 16.11.2023г.

Поскольку до настоящего времени требование не исполнено, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу НДФЛ за 2021г. в размере 34667 руб., по земельному налогу за 2021г. в размере 10 руб., по налогу на имущество в размере 282,00 руб. (за 2019г. в размере 67 руб., за 2020г. в размере 110 руб., за 2021г. в размере 105 руб.), штраф в размере 4333,25 руб., пени в размере 5179,17 руб., а всего 44 417,42 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Учитывая изложенное, у суда имеются достаточные основания считать административного ответчика извещенным о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд находит требование административного истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта п.п. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области в качестве плательщика налога НДФЛ, а также земельного налога.

ФИО1 принадлежала на праве собственности 1/6 доля в квартире, расположенная по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, которую она продала 03.09.2021г. за 433 333 руб.

Согласно пункту 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ.

Таким образом, ФИО1 владела вышеназванным недвижимым имуществом меньше минимального срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ, следовательно, обязана в силу ст. 228 НК РФ оплатить НДФЛ после предоставления налоговой декларации.

ФИО1 в нарушение действующего законодательства не предоставила в адрес налогового органа налоговую декларацию за 2021г., в связи с чем, она была привлечена к налоговой ответственности с назначением ей штрафа в размере 1733,25 руб. и 2600 руб. за непредставление налоговой декларации по п.1 ст. 119 НК РФ.

Кроме того, в собственности административного ответчика находится следующее имущество:

квартира по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ162;

жилой дом по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, рп.Ерзовка, СНТ «Акатовка» АДРЕС ИЗЪЯТ, уч.66 (0,25 доли);

земельный участок по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, рп.Ерзовка, СНТ «Акатовка» АДРЕС ИЗЪЯТ, уч.66 (0,25 доли).

Налоговым органом в адрес ответчика 23.07.2023г. было направлено требование ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ об уплате задолженности по налогам, пени и штрафу в срок до 16.11.2023г. (л.д.15,16).

Поскольку ФИО1 обязанность по уплате налогов не была исполнена, суд считает, что имеются основания для удовлетворения требований о взыскании задолженности по налогам и взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области недоимку по НДФЛ и земельному налогу, а также пени и штрафам в общем размере 44 471,42 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, и настоящее решение состоялось в пользу истца, суд взыскивает с административного ответчика в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области задолженность по налогу НДФЛ за 2021г. в размере 34667 руб., по земельному налогу за 2021г. в размере 10 руб., за 2019г. в размере 67 руб., за 2020г. в размере 110 руб., за 2021г. в размере 105 руб., штраф в размере 4333,25 руб., пени в размере 5179,17 руб., а всего 44 417,42 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город-герой Волгоград в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Тракторозаводский районный суд города Волгограда в течение одного месяца со дня его вынесения.

Судья О.Ю.Буланцева