Решение по делу № 2А-2911/2025 от 17.07.2025 | Железнодорожный районный суд г. Хабаровска (Хабаровский край)

Дело №а-2911/2025

УИД №RS0№-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июля 2025 года <адрес>

Железнодорожный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Кибиревой О.В.,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в Железнодорожный районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам за 2023 года, пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налоговым органом в соответствии со ст. 430 НК РФ ФИО1 произведено начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 43623 рубля 84 копейки.

В связи с неуплатой задолженности по налогам, сборам налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 198451 руб. 04 коп., в том числе: по налогам, страховым взносам - 190802 руб. 88 коп., пени - 7648 руб. 16 коп., что составляет размер отрицательного сальдо ЕНС на дату формирования указанного требования.

Кроме того, налоговым органом направлено налогоплательщику решение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо ЕНС, сформированного на дату вынесения указанного решения, в размере 204038 рублей 61 копейка.

По заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями от должника, что явилось основанием для обращения УФНС России по <адрес> с настоящим административным исковым заявлением.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность размере 51 650 рублей 51 копейка, в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2023 год в совокупном фиксированном размере 28917 руб. 39 коп.; пени в размере 22733 руб. 12 коп., начисленные на всю совокупную обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пеням.

В связи с неуплатой в добровольном порядке задолженности по налогам, по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями от должника, что явилось основанием для обращения УФНС России по <адрес> с настоящим административным исковым заявлением.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по пеням в размере 12145 рублей 63 копейки, начисленные на всю совокупную обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Определением Железнодорожного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ административное дело №а-2911/2025 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, пени и административное дело №а-№/2025 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пеням, объединено в одно производство.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявлял.

Административный истец согласно телефонограмме, просил суд, в связи с трудовой занятостью, рассмотреть административное дело без его участия, с исковым заявлением согласен.

В соответствии с положениями ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность платить налоги и сборы, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе индивидуальные предприниматели, начиная с 2023 года в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных этим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах и возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом, иные суммы, подлежащие учету на едином налоговом счете (подпункты 1 - 5 пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Недоимка и пени учитываются совместно на едином налоговом счете налогоплательщика и формируют его совокупную налоговую обязанность; если денежное выражение данной обязанности больше суммы внесенных для ее погашения денежных средств, образуется отрицательное сальдо единого налогового счета, в связи с которым и направляется требование об уплате задолженности (пункты 3 и 6 статьи 11.3 и пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

В свою очередь, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату исполнения, тогда как в случае неисполнения этого требования взыскание задолженности производится в размере отрицательного сальдо с учетом как имеющейся недоимки по налогам, так и начисляемых на нее пеней (пункт 3 статьи 46, пункт 1 статьи 48 и пункты 1, 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации; по общему правилу такое взыскание возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункты 2, 3 и 4 данной статьи).

Пунктом 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с данной статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.

Принадлежность сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа или признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением определенной последовательности (пункт 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В судебном заседании установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состоял на налоговом учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 198451 руб. 04 коп., в том числе: по налогам, страховым взносам - 190802 руб. 88 коп., пени - 7648 руб. 16 коп., что составляет размер отрицательного сальдо ЕНС на дату формирования указанного требования.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по пеням, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 сумм налоговой задолженности.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: требованием об уплате налога, пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, решением о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ; списком почтовых отправлений №; материалами приказного производства №а-№/2024-2, №а-№/2024-2.

Поскольку налоговым органом было осуществлено обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № (по которому имеется непогашенный остаток) и после данного обращения в суд, у налогоплательщика образовалась новая задолженность, в сумме более 10 тысяч рублей, то срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье, а также срок для предъявления требований в порядке искового производства после отмены судебного приказа налоговым органом не пропущен.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по указанным налогам, пени и отсутствия указанной задолженности, материалы дела не содержат, административным ответчиком не представлены.

Ввиду того, что указанная задолженность не была уплачена административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени.

Размер задолженности по пеням, подтверждается представленным административным истцом расчетом, который является арифметически верным, произведен в соответствии с положениями налогового законодательства, согласуется с представленными доказательствами, в связи с чем, у налогового органа имелись основания для взыскания задолженности по пени.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Принимая во внимание, что УФНС по <адрес> как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии со ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей в доход бюджета городского округа «<адрес>».

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд -

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, уроженец <адрес>), задолженность в размере 63795 рублей 63 копейки, в том числе:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2023 год в совокупном фиксированном размере 28917 руб. 39 коп.;

пени в размере 22733 руб. 12 коп., начисленные на всю совокупную обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени в размере 12145 руб. 63 коп., начисленные на всю совокупную обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, уроженец <адрес>), государственную пошлину в доход муниципального образования «<адрес> «<адрес>» в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей апелляционной жалобы через Железнодорожный районный суд <адрес>.

Судья О.В. Кибирева

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья О.В. Кибирева