Решение по делу № 2А-1-317/2025 от 30.06.2025 | Ртищевский районный суд (Саратовская область)

Дело № 2а-1-317/2025

64RS0030-01-2025-000487-54

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

30 июня 2025 года г. Ртищево

Саратовской области

Судья Ртищевского районного суда Саратовской области Кулагин П.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

установил:

23.04.2025 в Ртищевский районный суд поступило административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1, в котором указано, что административный ответчик является налогоплательщиком, ИНН <***>, обязанным в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 в соответствии со статьями 388, 400, 357 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, так как за ней зарегистрировано имущество, начиная с 01.01.2023 по 22.01.2024 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа), у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

В настоящем заявлении, в пределах сумм включенных в заявление о вынесении судебного приказа от 22.01.2024, с ФИО1 ИНН <***> подлежат взысканию пени в общем размере 1 581,97 руб., начисленные в связи с несвоевременной уплатой налогов, взносов.

Пени исчислены в том числе:

- 382,28 руб. за период с 02.04.2023 по 23.07.2023 (за 113 дней по ставке ЦБ 7.5 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 13 532,20 руб.; в результате частичной оплаты от 13.11.2024 в сумме 0,33 руб. сумма пени к уплате составила 381,95 руб.

- 84,35 руб. за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 (за 22 дней по ставке ЦБ 8.5 по формуле П = Н х l/300Сцб х КД) на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 13 532,20 руб.;

- 184,04 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 (за 34 дней по ставке ЦБ 12 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 13 532,20 руб.;

- 246,29 руб. за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 (за 42 дней по ставке ЦБ 13 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) на совоку пную обязанность по уплате налогов в сумме 13 532,20 руб.;

- 223,28 руб. за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 (за 33 дней по ставке ЦБ 15 по формуле П = Н х l/300Сцб х КД) на совоку пну ю обязанность по уплате налогов в сумме 13 532,20 руб.;

-144,39 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 (за 16 дней по ставке ЦБ 15 по формуле П = Н х l/300Сцб х КД) на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 18 049,20 руб.;

- 317,67 руб. за период с 18.12.2023 по 19.01.2024 (за 33 дней по ставке ЦБ 16 по формуле П = Н х l/300Сцб х КД) на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 18 049,20 руб.

Налогоплательщиком 23.12.2024 была произведена частичная уплата в сумме 4 517,00 рублей, которая поступила и отражена в информационном ресурсе ФНС России, передана на Единый налоговый платеж и в дальнейшем распределена на основании ст. 45 НК РФ следующим образом:

- 3360,00 руб. по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты 02.12.2024 за 2023 год;

- 1157,00 руб. по земельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 02.12.2024 за 2023.

Налогоплательщиком 13.11.2024 была произведена частичная уплата в сумме 20 518,03 рублей, которая поступила и отражена в информационном ресурсе ФНС России, передана на Единый налоговый платеж и в дальнейшем распределена на основании ст.45 НК РФ следующим образом:

3 360,00 руб. по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2023 за 2022 год;

3 360,00 руб. по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2022 за 2021 год;

3 360,00 руб. по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год:

1 157,00 рублей по земельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2023 за 2022;

1 157,00 руб. по земельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2022 за 2021;

1 157,00 руб. поземельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020;

1 235,00 руб. по земельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2020 за 2019:

200,20 руб. по земельному налогу с физических лиц по сроку уплаты 02.12.2019 за 2018;

822,00 руб. по налогу на имущество по сроку уплаты 01.12.2022 за 2021;

2241,00 руб. по налогу на имущество по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020;

2468,83 руб. по пени за несвоевременную уплату налога за период с 02.12.2019 по 06.02.2023.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (абзац 1 пункта 1 статьи 69 НК РФ).

Требования налогового органа от 23.07.2023 № 108082 об уплате налога и пени в установленный срок не исполнены, в связи с чем налоговый орган 05.02.2024 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Судебным приказом от 12.02.2024 № 2а-516/2024, выданным мировым судьей судебного участка № 3 Ртищевского района Саратовской области, с ФИО1. взыскана задолженность за период с 2020 по 2022 год, за счет имущества физического лица в размере 20 518,03 руб. в том числе: по налогам – 16 614 руб., по пени – 3 904,03 руб.

На основании заявления должника от 20.11.2024 судебный приказ 21.11.2024 отменен.

В связи с отменой судебного приказа, с учетом частичной оплаты налогоплательщиком сумм задолженности, образовалась задолженность по пени в размере 1 581,97 руб., которую административный истец просил взыскать с административного ответчика.

Представитель административного истца – заместитель начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области ФИО2 ходатайствовала о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административное дело подготовлено для рассмотрения в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Административному ответчику ФИО1 в соответствии с частью 2 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) направлено определение о принятии административного искового заявления почтовой корреспонденцией.

Письменных возражений относительно заявленных административных исковых требований на дату вынесения настоящего решения от административного ответчика не поступило.

На основании части 1 статьи 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав письменные доказательства, суд полагает административное исковое требование обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации (статья 57).

Как следует из статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6).

Принудительный порядок взыскания недоимки налога с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с приведенной нормой закона в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2).

В силу пункта 3 статьи 46 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в соответствии со статьями 388, 400, 357 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, так как за ней зарегистрировано имущество, начиная с 01.01.2023 по 22.01.2024 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа), у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Требования налогового органа от 23.07.2023 № 108082 об уплате налога и пени в установленный срок не исполнены, в связи с чем налоговый орган своевременно 05.02.2024 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

На основании заявления должника от 20.11.2024 судебный приказ 21.11.2024 отменен.

Обращение в суд направлено до истечения шести месяцев после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

Расчет задолженности по налогам, пени представлен административным истцом, изложен подробно, исчислен на основании положений закона и административным ответчиком не оспорен.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Административным ответчиком возражений по существу заявленных требований, в том числе по расчету пени, не представлено.

Срок взыскания задолженности по налогу, предусмотренный статьей 48 НК РФ, налоговым органом не пропущен.

Обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.02.2007 N 381-О-П).

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, в связи с чем подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Расчет взыскиваемой суммы задолженности по пени в размере 1581,97 руб. произведен правильно, в связи с чем административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ответчика исходя из цены иска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175 - 180, 290, 293 КАС РФ

решил:

административное исковое заявление удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области (ИНН <***>) Банк получателя Отделение Тула Банка России //УФК по Тульской области г. Тула БИК Банка 017003983, номер счета получателя 40102810445370000059 –единый казначейский счет, 03100643000000018500 казначейский счет, получатель платежа Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя: 77274067020, КПП получателя 770801001, ОКТМО 0, КБК 18201061201010000510:

- недоимку: пени за период с 01.01.2023 по 19.04.2024 в размере 1 581,97 (одна тысяча пятьсот восемьдесят один рубль девяносто семь копеек)

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Ртищевский районный суд Саратовской области путем подачи апелляционной жалобы в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья