Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

21 апреля 2025 года <адрес>

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Сосновской М.Л.,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать недоимку в размере 12 823,55 руб., в том числе транспортный налог за 2022 год в сумме 150 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 12 673,55 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по <адрес> не явился, о дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще, при подаче административного искового заявления просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще.

Изучив письменные материалы дела, обозрев материалы дел №а-№, №, №, №, №, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом, в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №).

Как установлено судом, ФИО2, ИНН №, по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, в налоговом периоде 2022 года являлась плательщиком транспортного налога.

В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, у налогоплательщика образовалась недоимка, на которую начислены пени в размере 150 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО2, отрицательное сальдо по ЕНС – 278 082,31 руб.

Сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ данных, в частности, о суммах неисполненных (до ДД.ММ.ГГГГ) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо Единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо на 0.

В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование, требование является динамичным.

Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ, в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений увеличены на 6 месяцев.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (доступ открыт ДД.ММ.ГГГГ) об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 150 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки до ДД.ММ.ГГГГ налоги не оплачены.

В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 176 517,97 руб., а также пени в размере 70 837,24 руб., штрафы в размере 14 518,50 руб., сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик требование налогового органа своевременно не исполнил.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в принятии заявления о вынесении судебного приказа отказано.

Настоящее исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленного порядка.

В рассматриваемом деле срок на обращение в суд в порядке искового производства, налоговым органом соблюден.

Установив последовательные действия налогового органа по уведомлению должника о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд приходит к выводу о том, что действия должностных лиц налогового органа являются правомерными, поскольку соответствуют положениям Налогового кодекса Российской Федерации и не могут рассматриваться как нарушающие права и законные интересы налогоплательщика ФИО2

С учетом изложенного, принимая во внимание, что у ответчика возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 руб., налоговым органом соблюдены сроки и порядок взыскания недоимки, суд приходит к выводу об удовлетворении требований о взыскании с ФИО2 указанной недоимки.

Разрешая требования административного иска о взыскании с ФИО2 пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах в сумме 12 673,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и удовлетворяя их частично, суд установил, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на момент формирования сальдо ЕНС, в совокупную обязанность входили следующие налоги:

1)страховые взносы на ОПС:

- за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 545,00 руб.;

- за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 341,45 руб.;

2)страховые взносы на ОМС:

- за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 840,00 руб.;

- за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314,59 руб.;

3)единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

- за 1 квартал 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 855,00 руб.;

- за 2 квартал 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 855,00 руб.;

- за 4 квартал 2018 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 044,00 руб.;

- за 1 Квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 945,00 руб.;

4)транспортный налог:

- за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36 302,93 руб.;

- за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 849,00 руб.;

- за 2017 год но сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 531,00 руб.;

- за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 645,00 руб.;- за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150,00 руб.;

- за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150,00 руб.;

- за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150,00 руб.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 176 517,97 руб.

1) транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150,00 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 176 667,97 руб.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год в сумме 41 305,00 руб. (требование №), налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отказе в принятии заявления, дальнейшие меры не принимались, основания для взыскания пени отсутствуют.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год в сумме 38 645,00 руб., страховым взносам на ОПС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 545,00 руб., страховым взносам на ОМС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 840,00 руб. (требование №, №) налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1313/2018, в ОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, окончено ДД.ММ.ГГГГ, имеются основания для взыскания пени.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 855,00 руб., по штрафу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 427,50 руб.; по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 855,00 руб., по штрафу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2427,50 руб. (требованиям №, №), налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-108/2020, в ОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, не окончено, имеются основания для взыскания пени.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год в сумме 21 531,00 руб. налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1442/19, в ОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, окончено ДД.ММ.ГГГГ, имеются основания для взыскания пени.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по страховым взносам на ОМС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 411,71 руб., Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 044,00 руб., штрафу в сумме 2 018,00 руб.; по страховым взносам на ОПС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 341,45 руб., страховым взносам на ОМС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314,59 руб. (требованию №, №), налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1457/2020, в ОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, не окончено, имеются основания для взыскания пени.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в сумме 38 645,00 руб. (требование №) налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1545/2020, в ОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, не окончено, имеются основания для взыскания пени.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в сумме 150,00 руб. (требование №) налоговый орган обратился к мировому судье 5-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-2786/2021, в ОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, не окончено, имеются основания для взыскания пени.

Меры принудительного взыскания по требованиям №, № (задолженность по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год в сумме 150.00 руб., по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 945,00 руб.) до ДД.ММ.ГГГГ не принимались в вязи с тем, что совокупная обязанность не превышала 10 000,00 руб., имеются основания для взыскания пени.

Меры принудительного взыскания по налогам, исчисленным за 2021 год, за 2022 год, до ДД.ММ.ГГГГ не принимались в связи с тем, что срок их уплаты ДД.ММ.ГГГГ (за 2021 год) и ДД.ММ.ГГГГ (за 2022 год), имеются основания для взыскания пени.

Таким образом, совокупная обязанность для расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 135 212,97 руб.; за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -135 362,97 руб.

Согласно расчету суда, размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 601,05 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 135 212,97 х 13% / 300 х 42 = 2460,88

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 135 212,97 х 15% / 300 х 33 = 2231,01

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 135 362,97 х 15% / 300 х 16 = 1082,90

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 135 362,97 х 16% / 300 х 24 = 3826,26

Таким образом, за заявленный налоговым органом период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 подлежат взысканию пени на сумму 9 601,05 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в ранее действующей редакции, размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по <адрес> к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по <адрес> недоимку в размере 9 751,05 руб., в том числе:

-транспортный налог за 2022 год в сумме 150 руб.,

-пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 9 601,05 руб.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд <адрес> в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Сосновская М.Л.