Административное дело № 2а-647/2025
УИД № 48RS0004-01-2025-001020-39
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
01 июля 2025 года г. Липецк
Левобережный районный суд г.Липецка в составе
судьи Старковой В.В.,
при помощнике судьи Макаровой А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области (далее – УФНС России по Липецкой области) обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 недоимку по страховым взносам в размере 128 566,32 руб. В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО1 состоит в УФНС России по Липецкой области на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 24.03.29022 по 18.08.2024. Административным истцом в адрес ФИО1 были направлены соответствующие уведомления и требование об уплате налогов. Указанная задолженность не погашена, что явилось основанием для обращения в административным исковым заявлением в суд.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области в судебное заседание не явился, извещен, просил о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен, о причинах неявки суду неизвестно, об отложении не просил.
Суд с учетом положений ст.150 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 17.12.1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу с в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
С 01.01.2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В силу п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Как указано в ст. 430 НК РФ 1. плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.
1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей. Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации.
1.2. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 24.03.2022 по 18.08.2024.
Фиксированные платежи были начислены административному ответчику за неполный 2022, а именно страховые взносы за периоды до 01.01.2023: страховые взносы на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 ( в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 -26574, руб. (34445/12+34445/12/31*8): страховые взносы на ОМС в размере 6763,02 руб.( 8766/12*9+8766/12/31*8).
Страховые взносы на ОМС работающего населения за расчетные периоды, истекшие о 01.01.2023( в фиксированном размере).
ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 24.03.2022 по 18.08.2024.
Страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере были начислены за полный 2023 и неполный 2024:
страховые взносы за 2023 - в размере 45842 руб.,
страховые взносы за 2024- в размере 31270, 16 руб. ( 49500/12*7+ 49500/12/31*18).
Указанные задолженности подтверждаются материалами дела.
Административным истцом в адрес административного ответчика в связи с наличием непогашенной задолженности по страховым взносам был выставлено требований № от 25.09.2023.
Исходя из положений статьи 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено статьей 75 НК РФ и главами 25, 26.1 указанного Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В связи с непогашением задолженности административному ответчику начислены пени в соответствии со ст.745 НК РФ в размере 18116,64 руб.
В сумму недоимки по пени вошла задолженность: страховые взносы на ОПС за 2022 -26574,50 руб., страховые взносы за ОМС за 2022-6763,02 руб., страховые взносы за 2023-45842 руб., за 2024-31270,16 руб.
Задолженность по страховым взносам и пени административным ответчиком не погашена.
Ввиду неисполнения ФИО1 обязанности по уплате налогов за указанный период, налоговым органом налогоплательщику было направлено требование № 321315 от 25.09.2023 об уплате задолженности со сроком уплаты до 28.12.2023, которое налогоплательщиком также не исполнено. Факт направления административному ответчику требования об уплате налогов подтверждается представленными в материалы дела доказательствами.
Указанный расчет административным ответчиком не оспорен, доказательства, опровергающие правильность исчисления налогов, суду не представлены.
Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций, влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Административный истец также обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа 14.11.2024, в вынесении которого было отказано 21.11.2024.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что требования УФНС России по Липецкой области о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимки в размере 110 449,68 руб., а также пени в размере 18 116,64 руб., подлежат удовлетворению.
В силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета города Липецка подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4857 руб.
Руководствуясь ст.ст. 290,175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты> ИНН <данные изъяты> недоимку по : страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 ( за периоды до 01.01.2023) в размере 26574, 5 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 ( за периоды до 01.01.2023) в размере 6763,02 руб., страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 - в размере 45842 руб., за 2024- в размере 31270, 16 руб., пени в размере 18 116,64 руб. Всего на общую сумму 128566,32 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.Липецка государственную пошлину в размере 4857 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Левобережный районный суд г. Липецка в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме – 07.07.2025г.
Судья В.В. Старкова