Дело № 2а-4574/2023
УИД 76RS0013-02-2023-003857-66
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4 сентября 2023 года город Рыбинск
Судья Рыбинского городского суда Ярославской области Румянцева Л.Н., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, суммы пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика в пользу налогового органа:
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 1 422 руб.,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени за 2018 год в размере 669 руб. 06 коп.,
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пени за 2018 год в размере 3 041 руб. 10 коп.,
- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за 1 квартал 2018 года в размере 135 руб. 42 коп.
Свои требования административный истец мотивирует тем, что до настоящего времени задолженность по налогам не уплачена административным ответчиком ФИО1 в бюджет.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
П. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов, на административного ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее транспортное средство - автомобиль марки «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №.
В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
В силу п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 362 НК РФ исчисление налога производится налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
Расчет налога за 2018 год произведен налоговым органом согласно налоговым ставкам и составил 1 422 руб.
До настоящего времени транспортный налог не уплачен административным ответчиком.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Статьей 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;
- на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем- порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400,00 рублей за расчетный период 2017 года, в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рубля за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
2) Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 4590 рублей за 2017 год, 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884рублей за расчетный период 2029 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 год, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.
Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:
1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
2) для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату; государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности: в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Судом установлено, что ФИО1 состоял на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 как индивидуальный предприниматель.
29.12.2018 года он прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
ФИО1 должен уплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере за 2018 год и обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере за 2018 год.
В установленный законом срок страховые взносы ФИО1 не уплачены.
Судебным приказом № мирового судьи судебного участка № 3 Рыбинского судебного района Ярославской области от 06.12.2019 года с ФИО1 взыскана задолженность по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере за 2018 год и обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере за 2018 год.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В установленные сроки страховые взносы не уплачены ответчиком, в связи с чем на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере пени за 2018 год в размере 669 руб. 06 коп. (на страховые взносы на обязательное медицинское страхование) и пени за 2018 год в размере 3 041 руб. 10 коп. (на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование).
До настоящего времени пени не уплачены административным ответчиком ФИО1 в добровольном порядке.
Поскольку до 29.12.2018 года ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя, он являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.
В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается - квартал.
Согласно ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа перового месяца следующего налогового периода в бюджеты Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
Административный ответчик ФИО1 в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ 12.07.2018 года представил в налоговый орган декларацию с начислениями к уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года в сумме 2882 руб. по ЕНВД.
Обязанность по уплате вышеуказанной суммы налогоплательщик в установленные сроки не исполнил.
Ранее в отношении вышеуказанного налогоплательщика применена ст. 47 НК РФ. Судебным приставом-исполнителем по исполнительному производству № от 30.10.2018 года взыскан единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 2882 руб., за 1 квартал 2018 года, исполнительное производство окончено 28.06.2019.года в связи с фактическим исполнением исполнительного документа.
Поскольку данный налог не уплачен ФИО1 в предусмотренный законом срок, ему начислены пени единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 года в размере 135,42 руб.
До настоящего времени сумма пени не уплачена административным ответчиком.
Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик уплатил налоги частично, налоговым органом в соответствии со ст.69 и ст. 70 НК РФ выставлены требования об уплате налога:
- № от 12.02.2020 года по сроку уплаты 25.03.2020 года,
- № от 29.06.2020 года по сроку уплаты 18.11.2020 года,
25.05.2023 года мировым судьей судебного участка № 3 Рыбинского судебного района Ярославской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности и пени.
21.06.2023 года мировым судьей судебного участка № 3 Рыбинского судебного района Ярославской области вынесено определение об отмене судебного приказа № от 25.05.2023 года в связи с поступившими от должника возражениями.
Расчет налога и суммы пени произведен административным истцом в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах, судом проверен, является правильным, сомнения у суда не вызывает.
При указанных обстоятельствах, учитывая, что требования налогового органа об уплате налога административным ответчиком не исполнены, документы, освобождающие ответчика от уплаты налога, в материалах дела отсутствуют, суд приходит к выводу о том, что исковые требования налогового органа являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Суд взыскивает с ФИО1 в пользу налогового органа задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1 422 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2018 год в размере 669 руб. 06 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2018 год в размере 3 041 руб. 10 коп., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 года в размере 135 руб. 42 коп.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 400 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области (ИНН №):
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1 422 руб.,
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2018 год в размере 669 руб. 06 коп.,
- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2018 год в размере 3 041 руб. 10 коп.,
- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 года в размере 135 руб. 42 коп.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета городского округа город Рыбинск в размере 400 руб.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Л.Н. Румянцева