Решение по делу № 2А-87/2023 от 17.02.2023 - о взыскании недоимки по налогам и пени.

УИД 52RS0019-01-2022-001124-45

Дело № 2а-87/2023 (2а-995/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов ДД.ММ.ГГГГ

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре судебного заседания Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области

к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

Установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 рублей 54 копейки.

В обоснование своих требований административный истец указал следующее. ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом был исчислен налог: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 296 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 435 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 478 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 526 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 434 рублей. Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы отражен в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, и предъявлены налогоплательщику к уплате. Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил.

В связи с отсутствием уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, налоговым органом в соответствии с ст.69 НК РФ были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени.

В связи с не исполнением требования налогоплательщиком, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обращалась в судебный участок №1 мирового судьи Ардатовского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ. данный судебный приказ был отменён, на основании поступивших от должника возражений.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 45 ч. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Как следует из административного иска, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.40).

Административным истцом был исчислен налог на имущество физических лиц: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 296 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 435 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 478 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 526 рублей; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме - 434 рублей. Расчет налога по объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы отражен в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, и предъявлены налогоплательщику к уплате через сервис личный кабинет налогоплательщика (л.д.8-9,13-14, 18-19, 23-24, 32-33).

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст.75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

На основании ст.ст.69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику Межрайонной ИФНС были направлены требования через сервис личный кабинет налогоплательщика:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10,12) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по налогу на имущество в сумме 296 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 4,08 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15,17) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по налогу на имущество в сумме 435 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 0,76 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20,22) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по налогу на имущество в сумме 478 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 2,25 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25,27) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по налогу на имущество в сумме 526 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 1,42 рублей;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28,31) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: пени по налогу на имущество в сумме 127,08 рублей на сумму недоимки за ДД.ММ.ГГГГ

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34,36) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по налогу на имущество в сумме 434 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 1,95 рублей.

Данные требования в установленный срок не исполнены.

По данным КРСБ налогоплательщика ФИО1 следует, что недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 рублей 54 копейки, до настоящего времени не погашены.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу положений ч.2 ст.48 НК РФ налоговый орган должен был обратиться в суд с заявлением в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №2 Ардатовского судебного района Нижегородской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 рублей 54 копейки.

Из материалов дела также следует, что мировым судьей судебного участка №2 Ардатовского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ на данную задолженность был вынесен судебный приказ (дело №а-385/2022).

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск направлен в Ардатовский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно Карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 рублей 54 копейки, административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонной ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 рублей 54 копейки - подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела и ответчиком по существу не оспоренные.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N3 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, место рождения: <адрес>, р.<адрес>, зарегистрированного по адресу: р.<адрес>, 19, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 2169 рублей и пени в сумме 137,54 рублей, в общей сумме 2 306 (две тысячи триста шесть) рублей 54 (пятьдесят четыре) копейки.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его составления в мотивированной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина

.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: О.В. Зрилина

.