Дело №2а-546/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 февраля 2025года <адрес>
Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Попеновой Т.В.
при секретаре Якуповой А.Р.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании задолженности с ФИО1, ИНН № за счет имущества физического лица в размере 297762 руб. 09 коп, в том числе: Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 руб. 0 коп.; Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 444 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2164 руб. 0 коп.; НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением Доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ размере 221000 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 122 НК РФ за НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11050 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ за НДФЛ с доходов за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16575 руб. 0 коп.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 45695 руб. 09 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Административный истец в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.
просил дело рассмотреть без его участия, указывая на командировку, однако подтверждающие документы о направлении в командировку не предоставил.
Административный ответчик в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен, просил дело рассмотреть без его участия, указывая на командировку, однако подтверждающие документы о направлении в командировку не предоставил.
С учетом извещения сторон, суд полагает возможным рассмотреть дело без их участия.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежи, учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Из материалов дела следует, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете стоит ФИО1, ИНН №, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 129693 руб. 91 коп., которое до настоящего времени не погашено.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 297762 руб. 09 коп., в т.ч. налог - 224442 руб. 0 коп., штрафы - 27625 руб. 0 коп., пени - 45695 руб. 09 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 417 руб. 0 коп.; Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 444 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2164 руб. 0 коп.; НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением Доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 221000 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 122 НК РФ за НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11050 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ за НДФЛ с доходов за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16575 руб. 0 коп.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 45695 руб. 09 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Налогоплательщику на праве собственности принадлежит следующее имущество: Квартира, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 26,5, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
Квартира, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь <данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;
Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь <данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере).
Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления.
По результатам проведенной камеральной налоговой проверки расчета НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимости за ДД.ММ.ГГГГ год Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением ФИО1 доначислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 221000 руб. 0 коп., штраф, предусмотренный п. 1 ст.'119 НК РФ в размере 16575 руб. 0 коп., п.1 ст.122НК РФ в размере 11050 руб. 0 коп.
В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 106709 руб. 93 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 106709 руб. 93 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.
Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Суд учитывает, что налогоплательщиком уплачена задолженность по пени в размере 1997 руб. 74 коп., не уплаченным числится налог в размере 45695 руб. 09 коп.
Факт образовавшейся задолженности за указанные в настоящем деле периоды документально подтвержден, от ответчика доказательств отсутствия данной задолженности не представлено, несмотря на то, что налогоплательщику, отменившему судебный приказ, доподлинно известно об имеющейся задолженности, она погашена не была, как не была и оспорена.
Возражений, относительно заявленных требований от ответчика не поступало.
Таким образом, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.
При расчете размера пеней, суд исходит из даты образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 129693 руб. 91 коп., в том числе пени 26760 руб. 93 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 26760 руб. 93 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 379162 руб. 80 коп., в том числе пени 51741 руб. 82 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 4048 руб. 99 коп.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о взыскании пени в размере 45695,09руб., исходя из следующего расчета: 51741 руб. 82 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) -4048 руб. 99 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 47692 руб. 83 коп. -1997,74 ( частично уплачено) = 45695,09руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность за счет имущества физического лица в размере 297762 (двести девяносто семь тысяч семьсот шестьдесят два) руб. 09 коп, в том числе: Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 руб. 0 коп.; Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 444 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2164 руб. 0 коп.; НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением Доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 221000 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 122 НК РФ за НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11050 руб. 0 коп.; Штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ за НДФЛ с доходов за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16575 руб. 0 коп.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 45695 руб. 09 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать с ФИО1, ИНН № госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи)рублей.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.
Судья: Попенова Т.В.
Мотивированное решение изготовлено 21.02.2025г.