<данные изъяты>

<данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 мая 2025 года г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В.,

при секретаре Жигулиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, свои требования, мотивируя тем, что она была зарегистрирована с 14.07.2020 по 16.04.2021 в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, в связи с чем, является плательщиком страховых взносов. В настоящее время административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя, является физическим лицом. Согласно сведениям, переданным органами Росреестра за административным ответчиком зарегистрировано имущество: объект недвижимости с кадастровым номером 56:44:0126002:171 общей площадью 60,80 м2, расположенный по адресу: 460048, <...>, дата регистрации права собственности с 09.10.2007 по настоящее время. Соответственно, административный ответчик является плательщиком страховых взносов, налога на имущество физических лиц, направленные в адрес налогоплательщика уведомления, требования не исполнены, вынесенный в отношении должника судебный приказ отменен по возражениям должника, в связи с чем просит взыскать с ФИО1 задолженность в размер 21177;90 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 504,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 555,00 руб.; страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 4 723,76 руб.: страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 9 554,13 руб.; страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 2 186,53 руб.; пени в размере 3 654,48 руб.

Определением суда от 15.04.2025, занесенным в протокол судебного заседания к участию в деле привлечена межрайонная ИФНС России № 12 по Оренбургской области.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие, исковые требования поддержал.

В судебном заседании административный ответчик, представитель заинтересованного лица не присутствовали, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пункт 1 статьи 23 НК РФ устанавливает обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ несвоевременная уплата налога является условием начисления пени. За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: объект недвижимости с кадастровым номером 56:44:0126002:171 общей площадью 60,80 м2, расположенный по адресу: 460048, <...>, дата регистрации права собственности с 09.10.2007 по настоящее время.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ст. 403 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя). При этом законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений ст. 5 Кодекса.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен: налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 504,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 555,00 руб.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 <Номер обезличен>, от 29.07.2023 <Номер обезличен>.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административный ответчик ФИО1 с 14.07.2020 по 16.04.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 п. 1 ст. 419 НК PФ признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательной социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение pa6oi оказание услуг.

В силу п. 1 ст. 430 НК-РФ плательщики, указанные в подпункте 2 п. 1 ст. 41 Кодекса, уплачивают: страховые взносы на ОПС в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. (п.1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ): в фиксированном размере 23 400,00 руб. за расчетный период 2017 года;

- в фиксированном размере 26 545,00 руб. за расчетный период 2018 года;

- в фиксированном размере 29 354,00 руб. за расчетный период 2019 года;

- в фиксированном размере 32 448,00 руб. за расчетный период 2020 года;

- в фиксированном размере 32 448,00 руб. за расчетный период 2021 года;

- в фиксированном размере 34 445,00 руб. за расчетный период 2022 года;

Страховые взносы на ОМС в размере, который определяется в следующем порядке:

-в фиксированном размере 4 590,00 руб. за расчетный период 2017 года;

-в фиксированном размере 5 840,00 руб. за расчетный период 2018 года;

- в фиксированном размере 6 884,00 руб. за расчетный период 2019 года;

- в фиксированном размере 8 426,00 руб. за расчетный период 2020 года;

- в фиксированном размере 8 426,00 руб. за расчетный период 2021 года;

-в фиксированном размере 8 766,00 руб. за расчетный период 2022 года;

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000,00 руб., - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское; страхование в совокупном фиксированном размере 45 842,00 руб.; за расчетный период 2023 года;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. При этом размер, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300000 руб. за расчетный период, не может быть более 257 061,00 руб. за расчетный период 2023 года.

Согласно пункту 1 статьи 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный| период плательщиками, указанными, в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического отца, не являющегося индивидуальным: предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

За ФИО1 образовалась задолженность по страховым взносам: страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 4 931,06 руб.; страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 9 554,13 руб.; страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 2 186,53 руб.

В настоящее время задолженность по страховым взносам на ОПС за 2020 год уплачена частично и составляет 4 723,76 руб., по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2021 год не уплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа сумма задолженностей по пени в соответствии со статьей 75 НК РФ составила 3 654,61 руб. (требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 23.07.202; <Номер обезличен> со сроком уплаты до 11.09.2023).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 03.01.2023 в сумме 18 270,66 руб., в том числе пени 1 094,94 руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в суму. 1 094,94 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от 19.02.2024 № 1393: общее сальдо в сумме 21 385,33 руб., в том числе пени 3 654,61 руб.

Поскольку задолженность в добровольном порядке погашена не была, межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области 06.05.2024 обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Дзержинского района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

06.05.2024 мировым судьей судебного участка № 7 Дзержинского района г. Оренбурга, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Дзержинского района г. Оренбурга вынесен судебный приказ <Номер обезличен>.

25.09.2024 мировым судьей судебного участка № 1 Дзержинского района г. Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа от <Дата обезличена> <Номер обезличен> Как следует из материалов дела с административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в суд 12.03.2025 года.

Пунктом 4 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, в связи с чем срок для обращения в суд не пропущен.

Суд, исходя из того, что налоговым органом соблюден порядок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ, расчет задолженности судом проверен и признается верным, административным ответчиком доказательства уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022, страховых взносов на ОПС за 2020-2021, страховых взносов на ОМС за 2021, пени не представлены, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженки <...> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность в размере 21177;90 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 504,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 555,00 руб.; страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 4 723,76 руб.: страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 9 554,13 руб.; страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 2 186,53 руб.; пени в размере 3 654,48 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение месяца после изготовления мотивированного решения.

Судья:

<данные изъяты>5