Решение по делу № 2А-353/2025 от 04.02.2025

КОПИЯ

Дело № 2а-353/2025

УИД 52RS0009-01-2024-004521-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 февраля 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1472 руб. и пени 727.03 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 17677.44 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 4654.39 руб., на сумму 24530.86 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязана платить установленные законом налоги и сборы. По состоянию на <дата> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 135920.39 руб., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме. По состоянию на <дата> (на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 24530.86 руб., в том числе, налог 1472 руб., пени 23058.86 руб. Задолженность образовалась в связи с неуплатой земельного налога 1472 руб. за 2020, 2021 годы, пени 23058.86 руб. Административный ответчик является плательщиком земельного налога, т.к. является собственником земельного участка. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № от <дата>; № от <дата>. Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки административному ответчику направлено требование от <дата> №. На основании заявления налогового органа выдан судебный приказ №а-2043/2023 от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 24530.86 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, 1472 руб., в том числе, 701 руб. за 2020 год по сроку уплаты <дата>, 771 руб. за 2021 год по сроку уплаты <дата>;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 335.67 руб., в том числе, 73.29 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка оплачена в полном объеме в период с <дата> по <дата>), 64.87 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка погашена в порядке зачета <дата> в размере 80.74 руб., обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>), 73.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>), 70.34 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 48.28 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 5.78 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 771 руб. (взыскивается в данном производстве);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 2845.90 руб., в том числе, 293.66 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 4590 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 729.13 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 574.84 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 5840 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 961.64 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 6884 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 655.76 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 4371.55 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 8772.90 руб., в том числе, 434.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 23400 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 3358.14 руб., недоимка обеспечена решением №а-1542/2024 от <дата>), 2602.13 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 4155.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка обеспечена решением №а-1542/2024 от <дата>), 1581.29 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 10541.33 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 391.36 руб., в том числе, 31.31 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка оплачена в полном объеме в период с <дата> по <дата>), 63.92 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка погашена в порядке зачета <дата> в размере 80.74 руб., обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>), 72.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>), 72.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 72.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 701 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 79.44 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 771 руб. (взыскивается в данном производстве);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 2168.49 руб., в том числе, 401.69 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 4590 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 729.13 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 607.71 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 5840 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 709.28 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 6884 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 450.41 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 4371.55 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 8904.54 руб., в том числе, 2064.99 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 23400 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 3358.14 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 2735.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 3024.44 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 1086.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 10541.33 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером 52:41:0803002:6 по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.15), выпиской из ЕГРН (л.д.74).

Административным истцом в отношении административного ответчика произведен расчет земельного налога за 2016 год в размере 701 руб., за 2017 год 701 руб., за 2018 год 701 руб., за 2019 год 701 руб., за 2020 год 701 руб., за 2021 год 771 руб., в связи с чем, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от <дата> об уплате в срок до <дата> земельного налога за 2016 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> земельного налога за 2017 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> земельного налога за 2018 год, № от <дата> об уплате земельного налога за 2019 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> земельного налога за 2020 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> земельного налога за 2021 год (л.д.19-22, 78-83, 90-96).

Из административного искового заявления следует, что земельный налог за 2016, 2017 годы оплачен административным ответчиком несвоевременно, за 2018-2021 годы не оплачен, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

Поскольку сведений об оплате земельного налога за 2020, 2021 годы не имеется, суд полагает административные исковые требования о взыскании данной недоимки обоснованными.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата> с ФИО1 взыскан земельный налог за 2016-2018 годы 2103 руб. и пени 35.73 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 10451.33 руб. и пени 40.67 руб., недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 4371.55 руб. и пени 16.86 руб. (л.д.64).

Сведений об отмене указанного судебного приказа не имеется.

На основании данного судебного приказа Арзамасским РОСП ГУФССП России по Нижегородской области <дата> возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое прекращено <дата> в связи с отменой судебного приказа (л.д.49-60).

В материалах исполнительного производства копия судебного акта, которым отменен судебный приказ № от <дата>, отсутствует.

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу №а-1542/2024 с ФИО1 взыскан земельный налог за 2019 год (л.д.105-107).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание с административного ответчика недоимки по земельному налогу за 2016-2021 годы обеспечено.

Согласно ч.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от 28.12.2016) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

ФИО1 в период с <дата> по <дата> была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должна была уплачивать в установленный срок страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из ЕГРИП (л.д.16-18).

Административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>, за 2019-2021 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2017-2020 годы.

Сведения об уплате административным ответчиком недоимки по страховым взносам за указанный период отсутствуют.

В связи с отсутствием оплаты страховых взносов за 2017-2020 годы административному ответчику начислены пени:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 8772.90 руб., в том числе, 434.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 23400 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 3358.14 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 2602.13 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 4155.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 1581.29 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 10541.33 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 2168.49 руб., в том числе, 401.69 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 4590 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 729.13 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 607.71 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 5840 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 709.28 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 6884 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 450.41 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 4371.55 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 8904.54 руб., в том числе, 2064.99 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 23400 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 3358.14 руб., недоимка обеспечена решением № от <дата>), 2735.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 3024.44 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка обеспечена решением № от <дата>), 1086.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 10541.33 руб. (недоимка обеспечена судебным приказом № от <дата>, направлен в Арзамасский РОСП, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от <дата>, окончено <дата>).

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу №а-1554/2024 в удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 годы, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 годы отказано (л.д.71-73).

Из содержания указанного решения следует, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2017 год были взысканы решением налогового органа № от <дата>, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2018 год были взысканы решением налогового органа № от <дата>, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2019 год были взысканы решением налогового органа № от <дата>.

Сведений об отмене указанного судебного приказа не имеется.

Из административного искового заявления следует, что данным судебным приказом взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2020 год.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2017-2020 годы обеспечено.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялось требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате земельного налога 2494.26 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 86482.19 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 20596.42 руб., пени 29939.63 руб. (л.д.23).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившей требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.3 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области № от <дата> в соответствии со ст.46 НК РФ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от <дата>, в размере 146533.69 руб. за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) (л.д.32).

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам 1472 руб. за 2020, 2021 годы, пени 23058.86 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника (л.д.67-69).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Учитывая изложенное, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, 1472 руб. за 2020, 2021 годы и пени 727 руб. 03 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 17677 руб. 44 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 4654 руб. 39 коп., на сумму 24530 руб. 86 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 10.02.2025 года.