Дело №2а-1937/2023
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Нальчик 04 апреля 2023 года
Нальчикский городской суд КБР в составе председательствующего судьи Маржохова А.В., при секретаре судебного заседания Шибзуховой А.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,
установил:
Управление ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике (далее Управление) обратилось в Нальчикский городской суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в пользу Управления 19619,11 рублей в счет неисполненной обязанности по уплате:
земельного налога за 2016 год в размере 117 руб. и пени в размере 10,28 руб.;
земельного налога за 2017 год в размере 117 руб. и пени в размере 6,55 руб.;
земельного налога за 2018 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,55 руб.;
земельного налога за 2019 год в размере 244 руб. и пени в размере 0,63 руб.;
земельного налога за 2020 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,35 руб.;
транспортного налога за 2019 год в размере 4 240 руб. и пени в размере 8,41 руб.;
транспортного налога за 2020 год в размере 13 464 руб. и пени в размере 40,39 руб.
налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 143 руб. и пени в размере 12,57 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 208 руб. и пени в размере 11,66 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 229 руб. и пени в размере 1,07 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 252 руб. и пени в размере 0,82 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 277 руб. и пени в размере 0,83 руб.
Заявленные требования мотивированы следующим.
ФИО1 состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в Управлении ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать налоги в соответствии с главой 31 НК РФ, Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», Решением Нальчикского Городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. «О земельном налоге»; гл. 28 (транспортный налог) НК РФ, Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002), гл.32 НК РФ, Решения Совета честного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики».
Административному ответчику начислен налог на следующее имущество:
<данные изъяты>
2016 год, 39 106 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 =117 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», ст.394 НК РФ;
2017 год, 39 106 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 117 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», ст.394 НК РФ;
2018 год, 39 106 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 117 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», ст.394 НК РФ;
2019 год, 39 106 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 117 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», ст.394 НК РФ;
2020 год, 39 106 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 117 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 2 «О земельном налогообложении на территории сельского поселения Урух», ст.394 НК РФ.
<данные изъяты>
2019 год, 63 384 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 8/12 = 127руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решения Нальчикского Городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. «О земельном налоге», ст.394 НК РФ.
<данные изъяты> <данные изъяты>
2019 год, 123 х 11.25 х 12/12 = 1 384 руб., налоговая ставка - 11.25 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002);
2020 год, 123 х 11.25 х 12/12 = 1 384 руб., налоговая ставка - 11.25 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002);
<данные изъяты>
2019 год, 170 х 26.25 х 2/12 = 744 руб., налоговая ставка - 26.25 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» i принят Парламентом КБР 26.11.2002).
<данные изъяты>
2019 год, 181 х 35.00 х 4/12 = 2 112 руб., налоговая ставка - 35.00 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» принят Парламентом КБР 26.11.2002).
<данные изъяты> <данные изъяты>
2020 год, 205 х 48.75 х 12/12 = 9 994 руб., налоговая ставка - 48.75 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» принят Парламентом КБР 26.11.2002);
<данные изъяты>
2020 год, 184 х 35.00 х 1/12 = 537 руб., налоговая ставка - 35.00 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002);
<данные изъяты>
2020 год, 249 х 48.75х 1/12 = 1 012 руб., налоговая ставка - 48.75 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002);
<данные изъяты>
2020 год, 184 х 35.00 х 1/12 = 537 руб., налоговая ставка - 35.00 (руб.) установлена ст.6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 №83-Р3 «О транспортном налоге» (принят Парламентом КБР 26.11.2002);
<данные изъяты>
2016 год, кадастровая стоимость 169 351 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) х 0.2 (коэффициент к налоговому периоду) = 155 руб. (сумма налога на имущество физических лиц) налоговая ставка - 0,30 установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики», ст.406 НК РФ;
2017 год, кадастровая стоимость 139 937 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30% ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) х 0.4 (коэффициент к налоговому периоду) = 208 руб. (сумма налога на имущество физических лиц) налоговая ставка - 0,30 установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики», ст.406 НК РФ;
2018 год, кадастровая стоимость 139 937 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30% ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) х 0.6 (коэффициент к налоговому периоду) = 229 руб. (сумма налога на имущество физических лиц) налоговая ставка - 0,30 установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики», ст.406 НК РФ;
2019 год, кадастровая стоимость 139 937 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30% ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 252 руб. (сумма налога на имущество физических лиц) налоговая ставка - 0,30 установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015г. «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики», ст.406 НК РФ;
2020 год, кадастровая стоимость 139 937 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30% ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 277 руб. (сумма налога на имущество физических лиц) налоговая ставка - 0,30 установлена ст.2 Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Урух Лескенского муниципального района КБР от 27.11.2015 N 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории муниципального образования сельское поселение Урух Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики», ст.406 НК РФ.
Налогоплательщику согласно ст. 52 НК РФ, ст. 69 НК РФ были направлены соответственно налоговое уведомление №37133412 от 05.08.2017, №18281793 от 04.07.2018, №46814830 от 25.07.2019, №29898612 от 03.08.2020, №49229646 от 01.09.2021 (расчет земельного налога за 2016-20120Г.Г., транспортного налога за 2019-2020г.г., налога на имущество физических лиц за 2 16-2022г.г. и требование об уплате налога, пени №42190 по состоянию на 21.11.2018г., №39459 по состоянию на 10.07.2019г„ №77748 по состоянию на 25.12.2019, №51494 по состоянию на 16.12.2020, №73526 по состоянию на 14.12.2021г.
Поскольку в установленный срок административный ответчик не оплатил вышеуказанные налоги, за ним числится недоимка по налогу в размере 19619,11 рублей в счет неисполненной обязанности по уплате:
земельного налога за 2016 год в размере 117 руб. и пени в размере 10,28 руб.;
земельного налога за 2017 год в размере 117 руб. и пени в размере 6,55 руб.;
земельного налога за 2018 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,55 руб.;
земельного налога за 2019 год в размере 244 руб. и пени в размере 0,63 руб.;
земельного налога за 2020 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,35 руб.;
транспортного налога за 2019 год в размере 4 240 руб. и пени в размере 8,41 руб.;
транспортного налога за 2020 год в размере 13 464 руб. и пени в размере 40,39 руб.
налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 143 руб. и пени в размере 12,57 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 208 руб. и пени в размере 11,66 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 229 руб. и пени в размере 1,07 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 252 руб. и пени в размере 0,82 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 277 руб. и пени в размере 0,83 руб.
Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ), с применением 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования, установленной Банком России для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и организаций за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно).
В связи с неуплатной образовавшейся задолженности, Управление обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки с административного ответчика к мировому судье судебного участка №17 г.Нальчика КБР, который вынес судебный приказ, а впоследствии отменил его определением от 12.08.2022г.
Надлежаще извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства административный истец в судебное заседание не явился, в поданном административном исковом заявлении просит о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.
Направленное в адрес административного ответчика судебное извещение о времени и месте рассмотрения дела возвратилось в суд неврученным за истечением срока хранения.
Поскольку судом были предприняты все необходимые меры для надлежащего извещения участников дела, а явку сторон суд не счел обязательной, в соответствии с правилами ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в их отсутствие.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
На основании ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Из материалов дела следует, что за административным ответчиком числится задолженность по уплате налога и пени в размере 19619,11 рублей в счет неисполненной обязанности по уплате:
земельного налога за 2016 год в размере 117 руб. и пени в размере 10,28 руб.;
земельного налога за 2017 год в размере 117 руб. и пени в размере 6,55 руб.;
земельного налога за 2018 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,55 руб.;
земельного налога за 2019 год в размере 244 руб. и пени в размере 0,63 руб.;
земельного налога за 2020 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,35 руб.;
транспортного налога за 2019 год в размере 4 240 руб. и пени в размере 8,41 руб.;
транспортного налога за 2020 год в размере 13 464 руб. и пени в размере 40,39 руб.
налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 143 руб. и пени в размере 12,57 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 208 руб. и пени в размере 11,66 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 229 руб. и пени в размере 1,07 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 252 руб. и пени в размере 0,82 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 277 руб. и пени в размере 0,83 руб.
Расчет налога произведен административным истцом и приведен выше.
Пеня начислена административному ответчику в указанном выше размере, и рассчитана за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ), с применением 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования, установленной Банком России для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и организаций за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно).
Налогоплательщику согласно ст. 52 НК РФ, ст. 69 НК РФ были направлены соответственно налоговое уведомление №37133412 от 05.08.2017, №18281793 от 04.07.2018, №46814830 от 25.07.2019, №29898612 от 03.08.2020, №49229646 от 01.09.2021 (расчет земельного налога за 2016-20120Г.Г., транспортного налога за 2019-2020г.г., налога на имущество физических лиц за 2 16-2022г.г. и требование об уплате налога, пени №42190 по состоянию на 21.11.2018г., №39459 по состоянию на 10.07.2019г„ №77748 по состоянию на 25.12.2019, №51494 по состоянию на 16.12.2020, №73526 по состоянию на 14.12.2021г.
Сведения о наличии в указанный период в собственности налогоплательщика объектов налогообложения, на которые произведены начисления заявленной суммы задолженности, подтверждаются представленными распечатками из базы данных налогового органа.
При этом административный ответчик размер задолженности не оспаривает, доказательств ее уплаты, как и принадлежности объектов налогообложения иным лицам, не представляет.
При таких обстоятельствах суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В силу указанных положений закона, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец, в размере 785 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Управления ФНС России по КБР удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу<адрес>, в счет неисполненной обязанности по уплате налога и пени 19619 (девятнадцать тысяч шестьсот девятнадцать) рублей 11 копеек в том числе в счет неисполненной обязанности по уплате:
земельного налога за 2016 год в размере 117 руб. и пени в размере 10,28 руб.;
земельного налога за 2017 год в размере 117 руб. и пени в размере 6,55 руб.;
земельного налога за 2018 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,55 руб.;
земельного налога за 2019 год в размере 244 руб. и пени в размере 0,63 руб.;
земельного налога за 2020 год в размере 117 руб. и пени в размере 0,35 руб.;
транспортного налога за 2019 год в размере 4 240 руб. и пени в размере 8,41 руб.;
транспортного налога за 2020 год в размере 13 464 руб. и пени в размере 40,39 руб.
налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 143 руб. и пени в размере 12,57 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 208 руб. и пени в размере 11,66 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 229 руб. и пени в размере 1,07 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 252 руб. и пени в размере 0,82 руб.;
налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 277 руб. и пени в размере 0,83 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 872 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Кабардино - Балкарской Республики через Нальчикский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в мотивированном виде.
Мотивированный текст решения изготовлен 05 апреля 2023 года
Председательствующий А.В.Маржохов
Копия верна:
Судья Нальчикского городского суда КБР А.В.Маржохов