№ 2а-437/2025
64RS0015-01-2025-000881-55
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
10 ноября 2025 г. г. Ершов
Ершовский районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Лучиной А.А.,
при секретаре Удаловой В.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области к Тапеневой Каракыз о взыскании задолженности по налогам и сборам,
установил:
Межрайонная ИФНС России № обратилась с исковым заявлением к Тапеневой Каракыз о взыскании налогов и сборов. Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете. Налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты: земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>, р.<адрес>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>.
Налогоплательщик в установленный срок налог не оплатил.
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. с суммой к оплате 19001 рублей. Срок предоставления декларации за год 2023-ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что задолженность своевременно не была уплачена начислены пени.
Просят взыскать с ответчика земельный налог с физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 8,00 рублей; земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 410,00 рублей, налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 9 503,87 рублей; пени в сумме 1887,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В судебное заседание представитель административного истец не явился, о дне и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, предоставил заявление, в котором просит исковое заявление рассмотреть в его отсутствие.
Ответчик ФИО2 Каракыз в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, возражений не представила.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ N 21-ФЗ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента (пункт 2 статьи 52 НК РФ). В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу части 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность по уплате налога или сбора формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого налогоплательщика. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете (далее-ЕНС) осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (пункт 1 статьи 11.3 НК РФ).
Пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ установлено, что сальдо единого налогового счета (далее-сальдо ЕНС) представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - это общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Из материалов дела следует, что налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты: земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>, р.<адрес>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>.
Налогоплательщик в установленный срок налог не оплатил.
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. с суммой к оплате 19001 рублей. Срок предоставления декларации за год 2023-ДД.ММ.ГГГГ.
Сведения о наличии в собственности ответчика объектов недвижимости в периоды, за которые начислен земельный налог, отражены в выписках ЕГРН.
Налоговым органом сформировано требование об уплате задолженности по налогам, которое ответчиком получено в личном кабинете и не исполнено.
В связи с тем, что задолженность своевременно не была уплачена начислены пени.
Судом установлено, и не оспорено ответчиком, что налоги оплачены не своевременно и не в полном объеме, в связи с чем у налогового органа есть основания для взыскания налога и пени.
В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку при подаче иска истец освобожден от уплаты судебных расходов, в соответствии с пп.7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, государственная пошлина в размере 4000 рублей подлежит взысканию с ответчика по правилам ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Руководствуясь главой 32 КАС РФ, ст. ст. 23, 45,48, 69,70,75 Налогового Кодекса РФ,
решил:
административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области к Тапеневой Каракыз о взыскании задолженности по налогам и сборам - удовлетворить.
Взыскать с Тапеневой Каракыз, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по земельному налогу с физических лиц в границах городских поселений за 2023 год в размере 8,00 рублей; земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 410,00 рублей, налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 9 503,87 рублей; пени в сумме 1887,81 рублей за период с 02.12.2023 по 04.03.2025.
Взыскать с Тапеневой Каракыз, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> государственную пошлину в бюджет Ершовского муниципального района <адрес> в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента принятия решения суда в окончательном виде в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы или представления через суд, вынесший решение.
Мотивированное решение суда изготовлено 13 ноября 2025 г.
Председательствующий А.А. Лучина