АДМИНИСТРАТИВНОЕ РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«24» октября 2022 года г. Похвистнево Самарской области

Похвистневский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Гурджиевой М.Л., при секретаре Костиной Т.А., рассмотрев в судебном заседании административное дело №2а-1099/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Самарской области с учетом уточнений исковых требований обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, указав, что в собственности ФИО1 находилось имущество: за ДД.ММ.ГГГГ Opel Astra (А-Н/NB), государственный регистрационный знак №, Ситроен Джампи, государственной регистрационный знак № земельные участки: - с кадастровым номером №, расположенного по адресу; <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; - с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; объекты недвижимости: - в ДД.ММ.ГГГГ жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>; иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес>. Требования, выставленные и направленные административному ответчику об уплате пени по транспортному налогу, земельного налога и налога на имущество физических лиц, в добровольном порядке не исполнены. Задолженность ФИО1 по уплате пени составляет 139,65 рубля, из которых: сумма пени по транспортному налогу 8,56 рубля; сумма пени по земельному налогу 33,91 рубля, сумма пени по налогу на имущество физических лиц в размере 97,18 рубля. Истец обращался к мировому судье судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика обязательных платежей и санкций. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен. Истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2020 год, пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу в общей сумме 75045,65 рубля..

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие, настаивал на удовлетворении уочненных исковых требований в полном объеме предоставил расчёт, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность налогоплательщиком не оплачена. Данные о наличии у ФИО1 задолженности имеются в материалах дела и подтверждаются расшифровкой задолженности, выпиской из карточки расчета с бюджетом (КРСБ) налогоплательщика.

Административный ответчик ФИО1, надлежаще уведомленная о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явилась, с иском не согласна.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Земельный налог относится к местным налогам, установлен главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствие с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база при исчислении земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствие с п.4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствие с п.п.1 п.1 ст. 394 НК, п. 2.1, п.2.2 Положения о земельном налоге на территории городского округа Похвистнево Самарской области, утвержденного решением Думы городского округа Похвистнево Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ №, налоговая ставка земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства, составляет 0,3 процента, в отношении прочих земельный участков, не указанных в п.2.1 Положения – 1,5 %.

В соответствие с п.3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц устанавливается главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу п.п. 1, п.п.6 п. 1 ст. 401 НК РФ жилой дом и иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектами налогообложения.

Решением Думы городского округа Похвистнево Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) на территории городского округа Похвистнево установлен налог на имущество физических лиц и ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения, в том числе на жилой дом в размере 0,3 %.

На основании ст. 378.2 НК РФ, Приказа министерства имущественных отношений Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на ДД.ММ.ГГГГ», Решения Думы городского округа Похвистнево Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ № налог на иное строение, помещение и сооружение, расположенный по адресу: <адрес>, за ДД.ММ.ГГГГ исчислен по ставке 2% кадастровой стоимости.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1,2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

На основании п.1, п.3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п.2 ст. 392, п.3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии требованиями НК РФ для каждого из участников совместной собственности – налогоплательщиков, в равных долях.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в суд подается административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником имущества: земельного участка с кадастровым номером № площадью 689 кв.м, категории земель населенных пунктов, с видом разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства, расположенного по адресу: <адрес>, принадлежащего на праве общей совместной собственности ответчику и ФИО8., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером №, площадью 1295 кв.м, категории земель населенных пунктов, с видом разрешенного использования для общественно-деловых целей, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилого дома с кадастровым номером №, общей площадью 308,5 кв.м, расположенного по адресу: <адрес>, принадлежащего на праве общей совместной собственности ответчику и ФИО9., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; иного строения, помещения сооружения с кадастровым номером № общей площадью 493,7 кв.м, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;, за ДД.ММ.ГГГГ Ситроен Джампи, государственный регистрационный знак № дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ; Opel Astra (А-Н/NB), государственный регистрационный знак №

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен транспортный налог в сумме 4891,00 рубля, земельный налог в сумме 19375,00 рубля, налог на имущество физических лиц в сумме 55531,00 рубля за 2020 год.

Налоговое уведомление отправлено налоговым органом административному ответчику.

Поскольку транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплачены административным ответчиком в установленный срок, ФИО1 выставлено требование № об уплате задолженности по налогам и пени в общей сумме 139,65 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области задолженности по обязательным платежам в размере 82720,65 рубля и государственной пошлины в доход государства в сумме 1340,81 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

С учетом уточнений исковых требований задолженность ФИО1 налог на имущество физических лиц в размере 55531,00 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 97,18 рубля; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 8,56 рубля; земельный налог с физических лиц в размере 19375,00 рубля, пени по земельному налогу с физических лиц в размере 33,91 рубля и до настоящего времени не погашена.

Расчет задолженности пени по налогу на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога налоговым органом обоснован с указанием конкретных объектов налогообложения и их стоимости, сведения о которой имеются в материалах дела, является арифметически верным и соответствует требованиям законодательства.

Административным ответчиком иного расчета задолженности по пени не представлено.

Пени, в общем размере 139,65 рубля, ранее налоговым органом не взыскивались, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком не оплачены. Данные о наличии у ФИО1 задолженности имеются в материалах дела и подтверждаются расшифровкой задолженности, выпиской из карточки расчета с бюджетом (КРСБ) налогоплательщика.

Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по которому срок для добровольного погашения недоимки установлен до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем у налогового органа с вышеуказанной даты имелось шесть месяцев на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, до ДД.ММ.ГГГГ, (11.01.2022+6мес.= ДД.ММ.ГГГГ

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей налоговый орган обратился в мировой суд с/у № Похвистневского судебного района ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ, следовательно срок на взыскание задолженности налоговым органом не пропущен.

Также, у налогового органа с момента вынесения определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ) имелось 6 месяцев на обращение в Похвистневский районный суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в то время как административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ Данный срок также не пропущен.

Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты пени не имеется.

Учитывая изложенное, суд признает обоснованными исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 79937,65 рубля.

На основании ч.1 ст.103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет городского округа Похвистнево Самарской области в сумме 2451,37 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании обязательных платежей удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу в общей сумме 75045,65 рубля (семьдесят пять тысяч сорок пять рублей 65 копеек), из которых:

- налог на имущество физических лиц в размере 55531,00 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 97,18 рубля;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 8,56 рубля;

- земельный налог с физических лиц в размере 19375,00 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 33,91 рубля.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет городского округа Похвистнево Самарской области в размере 2451,37 рубля (две тысячи четыреста пятьдесят один рубль 37 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Похвистневский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 08.11.2022.

Судья М.Л. Гурджиева