Приговор по делу № 1-315/2023 от 05.07.2023

50RS0029-01-2023-003138-38

ПРИГОВОР №1-315/2023

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г. Наро-Фоминск 5 июля 2023 года

Наро-Фоминский городской суд Московской области в составе:

председательствующего – судьи Измайлова Р.Г.,

при секретаре судебного заседания Юркиной А.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника Наро-Фоминского городского прокурора Илюшиной М.А.,

подсудимого ФИО3 (посредством видеоконференцсвязи с Приморским районным судом г. Новороссийска Краснодарского края),

его защитника Панферовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО3 ДАНИЛА ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, Наро-Фоминский городской округ, у <адрес>, СТ «Надежда», с высшим образованием, военнообязанного состоящего на воинском учете в Наро-Фоминском РВК, разведенного, имеющего троих несовершеннолетних детей, военнослужащего, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО3, являясь плательщиком налога на доходы физических лиц и состоящий на учете в ИФНС России по городу Наро-<адрес> (далее ИФНС России по <адрес>) в качестве физического лица по месту жительства: <адрес> ИНН №, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, совместно с лицами, в отношении которых в отдельное производство выделено уголовное дело (далее – соучастники), имея умысел на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления фиктивных документов и налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в ИФНС России по <адрес>, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, вступили в преступный сговор между собой, разработав совместный преступный план хищения бюджетных денежных средств. Действуя группой лиц по предварительному сговору, в состав которой входили ФИО3 и соучастники, разработали преступный план, и распределили преступные роли, согласно которым, ФИО3 должен был передать неустановленным соучастникам, свои персональные данные в виде паспортных данных, логина и пароля от личного кабинета официального сайта Федеральной налоговой службы (далее Nalog.ru), а также реквизиты своей банковской карты, посредством мессенджера «Телеграмм», а соучастники должны были изготовить фиктивные документы об оказании ФИО3 медицинских услуг, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, после чего, посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» направить указанный пакет документов в ИФНС России по <адрес>. Действуя группой лиц по предварительному сговору, в целях реализации разработанного преступного плана, направленного на незаконное обогащение, ФИО3 с соучастниками, о не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно из корыстной заинтересованности, выраженной в желании незаконного обогащения, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая их наступления, путем получения налоговых вычетов по НДФЛ, в целях реализации разработанного преступного плана, передал соучастникам свои персональные данные в виде паспортных данных, логина и пароля от личного кабинета официального сайта Федеральной налоговой службы, а также реквизиты своей банковской карты посредством мессенджера «Телеграмм». После чего, соучастники посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» предоставили налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, с приложенными заранее изготовленными фиктивными документами из медицинских учреждений, в ИФНС России по <адрес> на имя ФИО3 с целью незаконного обогащения в виде получения налогового вычета по НДФЛ, за услуги лечения, которые фактически последнему не оказывались и им не оплачивались, после чего, ИФНС России по <адрес> на расчетный счет ФИО3 №, в АО «Альфа-Банк», расположенный по адресу: <адрес>, были перечислены денежные средства в размере: 67 148,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №, 161 454,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №, 18 879,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №, 9 236,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №, 329,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №, 2 837,00 руб. на основании решения ИФНС России по <адрес> №. ФИО5 ФИО3, имея доступ ДД.ММ.ГГГГ к вышеуказанному расчетному счету, ДД.ММ.ГГГГ распорядился денежными средствами, перечисленными ему ИФНС России по <адрес> в сумме 183 170,00 руб. по своему усмотрению, обналичив их и передав 90 000,00 руб. соучастникам, а ДД.ММ.ГГГГ также распорядился денежными средствами, перечисленными ему ИФНС России по <адрес> в сумме 76 713,00 руб. по своему усмотрению, а именно, перечислив на расчетный счет № в АО «Альфа-Банк», расположенный по адресу: <адрес>, принадлежащий ФИО6 Е.В. денежные средства в размере 57 400,00 руб. по ранее достигнутой договоренности. Своими противоправными действиями ФИО3 причинил материальный ущерб государству в лице ИФНС России по городу Наро-Фоминску на сумму 259 883,00 руб. что является крупным размером.

Будучи допрошен в судебном заседании, ФИО3 свою вину в совершении инкриминированного деяния признал полностью, выразил раскаяние в содеянном, от дачи развернутых показаний отказался на основании ст. 51 Конституции РФ.

Помимо полного признания вины подсудимым, факт совершения им преступления и виновность в содеянном подтверждена также и показаниями допрошенных лиц.

Так, на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания, данные в ходе предварительного следствия:

представителем потерпевшего ФИО23 (том 2, л. д. 119-121), из которых следует, что она состоит в должности заместителя начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС России по городу <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Наро-<адрес> поступил запрос из УМВД России по Наро-Фоминскому городскому округу <адрес> в отношении ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения по факту предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ с пакетом подтверждающих документов. Из содержания запроса ей стало известно, что указанное лицо подозревается в предоставлении фиктивных документов для получения налогового возмещения. При сборе информации для предоставления ответа по запросу были изучены налоговые декларации, а также копии подтверждающих документов, а именно: договора, справки и чековые ордера медицинских учреждений. К декларациям были приложены документы из медицинских учреждений в основном их <адрес>, где ФИО3 получал дорогостоящее лечение. С целью подтверждения оказанных услуг, в медицинские учреждения направлялись соответствующие запросы и из содержания ответов следовало, что медицинские услуги, которые были указаны в подтверждающих документах, на самом деле ФИО3 не оказывались. Указанный факт был доведен до сведения сотрудников УМВД России по Наро-Фоминскому городскому округу <адрес>. После этого, по запросам сотрудников полиции в УМВД были предоставлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами, а также информация по банковским счетам ФИО3. Комплект документов, необходимых для получения налоговых вычетов Согласно проверки, налогоплательщика ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, у последнего выявлено необоснованное получение налоговых вычетов ДД.ММ.ГГГГ в размере 76713 рублей в качестве возмещения НДФЛ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в размере 183170 рублей в качестве возмещения НДФЛ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в общей сложности 259883 рубля. ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 возместил ущерб ИФНС России по городу Наро-Фоминску в размере 183170. По 2019 году уточненных деклараций с отказом от социального вычета не поступало. В настоящий момент сумма недоимки составляет 76713 рублей;

свидетелем ФИО6 Е.В. (том 2, л. <...>), о том, что в ходе мониторинга вакансий, она увидела вакансию на «Авито», что требуются сотрудники для заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ. Она позвонила и договорилась на работу. Ответил ей мужчина по имени Аркадий. Кроме его имени ей про него ничего не известно, она его никогда не видела и трудовые договора с ней не заключались. Согласно условиям работы, ей люди должны были скидывать по электронной почте свои данные, а она за них должна была формировать декларацию 3-НДФЛ, после чего скидывать обратно людям, и за это ей указанные люди платили по 1500-2000 рублей. Оплата ее услуг производилась на ее банковские карты. Так она проработала примерно полтора года. Далее, примерно в 2019-2020 году ей от Аркадия, который нанимал ее на работу в ДД.ММ.ГГГГ, пришло предложение, из содержания которого следует, что ей люди скидывали свои данные «логин и пароль» от личного кабинета сервиса «Госуслуги», также иногда скидывали паспорт и реквизиты своего счета, после чего она должна была пересылать указанные данные и документы Аркадию посредством мессенджера «Телеграмм». Далее, через некоторое время, ей Аркадий сообщал, что все отправлено, и она писала людям, что их документы отправлены и чтобы они ожидали поступления денежных средств. Вся переписка с людьми происходила по «Телеграмму». Через некоторое время, людям приходили денежные средства, они писали ей, что денежные средства пришли и присылали ей 50% от суммы на ее личные банковские карты. После чего указанные денежные средства шли на оплату различных товаров в интернет-магазинах, по указанию Аркадия, но это было не всегда, иногда указанные денежные средства забирал мужчина по имени ФИО9. Он подъезжал к ее дому, звонил ей, она спускалась, садилась к нему в машину, передавала ему денежные средства и он уезжал. ФИО9 до этого она никогда не видела и не знает. ФИО9 забирал денежные средства около 5-6 раз. Она за свою работу получала от 8-10% от суммы, которая приходила ей на счет. Так продолжалось до середины ДД.ММ.ГГГГ, ей позвонила одна из «клиенток» этой схемы и сказала ей, что сотрудники полиции приезжали к ней домой и спрашивали про обстоятельства получения указанного налогового вычета. После этого она поняла, что указанная схема незаконная, и она позвонила Аркадию и сказала, что она не будет больше в этом участвовать, поскольку данная деятельность незаконная;

свидетелем Свидетель №2 (том 2, л. д. 132-135), показавшего, что он работает в ОЭБ и ПК УМВД России по Наро-Фоминскому городскому округу <адрес> в должности заместителя начальника. Из ИФНС России по <адрес> поступила информация о возможном хищении денежных средств в виде налоговых выплат физическим лицам по предоставленным подложным документам об осуществлении дорогостоящего лечения, которое фактически отсутствовало, в отношении ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. После этого в ходе проведения оперативных мероприятий, были установлены медицинские организации, в которых ФИО3, согласно предоставленным им документам, проходил дорогостоящее медицинское лечение. Установленные медицинские учреждения располагались в <адрес>, в связи с чем в данные организации были направлены соответствующие запросы с целью подтверждения либо опровержения факта предоставления медицинских услуг ФИО3. Из полученных ответов следовало, что ФИО3 фактически медицинские учреждения <адрес> каких либо услуг по его лечению, наблюдению не оказывали, какие-либо договора на оказание медицинских услуг с ним не заключали. После этого для получения объяснений был вызван ФИО3, который сообщил, что действительно не проходил лечение в медицинских учреждениях, решил обогатиться незаконным путем дал свое согласие неустановленным лицам на использование его персональных данных для фальсификации налоговых деклараций, после чего получил денежные выплаты в размере более 250 000 рублей, которыми распорядился по своему усмотрению, а именно часть из полученных денежных средств передал неустановленным лицам, которые осуществляли подготовку и подачу налоговых деклараций от его имени, остальные денежные средства потратил на свои нужды. В дальнейшем материал проверки был направлен по подследственности в Следственный отдел по <адрес> ГСУ СК РФ по <адрес> для проведения проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ, по результатам которой было возбуждено уголовное дело в отношении ФИО3. Также в рамках расследования уголовного дела он осуществлял выезд в <адрес>, где им были проведены следственные действия на основании поручения следователя, а именно допрошены в качестве свидетелей руководители медицинских центров, которые фигурировали в первоначальных подложных документах;

свидетелем Свидетель №3 (том 2, л. д. 55-58), о том, что она работает старшим администратором ООО «Стеллит», расположенном по адресу: <адрес>, лит. «А». В период с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения лечение в ООО «Стеллит» не проходил, договора не заключал, оплату не производил.

свидетелем Свидетель №4 (том 2, л.д. 61-64), из которых следует, что он является главным врачом ООО «Клиника доктора ФИО4» с ДД.ММ.ГГГГ. Клиника расположена по адресу: <адрес>, лит.А. ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения никогда в клинику за услугами не обращался;

свидетелем Свидетель №7 (том 2, л. д. 73-76), показавшего, что он работает в СП «ФИО1» в должности финансового директора с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения не является и не являлся пациентом клиник организации;

свидетелем Свидетель №6 (том 2, л. д. 69-72), показавшего, что она работает в ООО «СП» в должности заместителя генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ. Организация расположена по адресу: <адрес> ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в клинику не обращался, платных медицинских услуг клиника ФИО3 не оказывала;

свидетелем Свидетель №5 (том 2. л. д. 65-68), о том, что он работает в ООО «Новая клиника «АБИА» в должности заведующего поликлиникой, расположенной по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года. ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения никогда не проходил лечение в ООО «Новая клиника «АБИА» и никакие услуги не оплачивал.

Помимо показаний допрошенных лиц, вина ФИО3 в совершении преступления подтверждается также и такими письменными доказательствами, исследованными судом, как:

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год с корректировкой № в отношении ФИО3, согласно которой ФИО3 указана сумма расходов по дорогостоящим видам лечения на сумму 470 100 рублей, общая сумма социальных налоговых вычетов составляет 590 100 рублей, сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам составляет 997 715 рублей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета составляет 206 416 рублей (том 1, л. д. 26-31; 137-139);

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год с корректировкой № в отношении ФИО3, согласно которой ФИО3 указана сумма расходов по дорогостоящим видам лечения на сумму 1 010 100 рублей, общая сумма социальных налоговых вычетов составляет 1 130 100 рублей, сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам составляет 997 715 рублей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета составляет 276 616 рублей (том 1, л. д. 32-37);

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2020 год с корректировкой № в отношении ФИО3, согласно которой ФИО3 указана сумма расходов по дорогостоящим видам лечения на сумму 1 409 000 рублей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составляет 183 170 рублей (том 1, л. д. 38-46; 142-146);

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2020 год с корректировкой № в отношении ФИО3, согласно которой ФИО3 указана сумма расходов по дорогостоящим видам лечения на сумму 1 959 000 рублей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составляет 254 670 рублей (том 1, л. д. л. д. 47-55; 150-154);

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2020 год с корректировкой № в отношении ФИО3, согласно которой ФИО3 указана сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составляет 00 рублей 00 копеек (том 1, л. д. 56-59);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 67 148 рублей по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 122; 155);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 9 236 рублей по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 123; 141);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 329 рублей по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 124; 140);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 161 454 рубля по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 125; 148);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 18 879 рублей по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 126; 149);

сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о возврате налогоплательщику ФИО3 налога в сумме 2 837 рублей по ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 127; 147);

протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра является квартира ФИО6 Е.В., расположенная по адресу: <адрес>. В одной из комнат квартиры обнаружены медицинские документы, а именно: копия справки об оплате медицинских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание платных медицинских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; договор №возмездного оказания медицинских (стоматологических)услуг от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Метелица». На кухне квартиры был обнаружен телефон «Iphone 11 pro» IMEI:№, принадлежащий ФИО6 Е.В. (том 2, л. д. 17-25);

копия договора № возмездного оказания медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО Клиника эстетической медицины «Дега» в лице генерального директора ФИО12 и ФИО3, согласно которому ООО «Дега» оказывает ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 62-64; 158-160);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ФИО3 ООО «Дега», согласно которой ФИО3 оплатил медицинские услуги стоимостью 470 100 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 65; 161);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на счет ООО «Дега» зачислена сумма в размере 470 100 рублей (том 1, л. д. 66; 162);

ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ № за подписью генерального директора ООО «Дега» ФИО12, согласно которому ООО «Дега» сообщает, что ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения лечение в клинике не проходил (том 1, л. д. 69);

копия договора оказания медицинских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Стеллит» в лице генерального директора ФИО13 и ФИО3, согласно которому ООО «Стеллит» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 72-74; 165-167);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Стеллит» в размере 123 150 рублей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 75; 168);

ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ № за подписью генерального директора ООО «Стеллит» ФИО13, согласно которому ООО «Стеллит» сообщает, что ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения лечение в клиники не проходил, договора в период 2019-2021 года не заключались, оплаты не производились (том 1, л. д. 77);

копия договора на медицинскую услугу от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Клиника доктора ФИО4» в лице генерального директора ФИО14 и ФИО3 (с приложениями), согласно которому ООО «Клиника доктора ФИО4» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 79; 195);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Клиника доктора ФИО4» в размере 294 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 82; 196);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ об оплате ООО «Клиника доктора ФИО4» денежных средств на сумму 294 000 рублей (том 1, л. д. 84; 197);

копия ответа на запрос от ДД.ММ.ГГГГ № за подписью главного врача ООО «Клиника доктора ФИО4» Свидетель №4, согласно которому в ООО «Клиника доктора ФИО4» отсутствуют данные об обращении КУЗНЕЦОВА ДД.ММ.ГГГГ года рождения. В медицинской базе ФИО3 не значится (том 1, л. д. 87);

копия договора возмездного оказания медицинских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Эстет» в лице генерального директора ФИО15 и ФИО3, согласно которому ООО «Эстет» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги на общую сумму 445 000 рублей (том 1, л. д. 80-81; 183-184);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Эстет» в размере 445 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 83; 185);

копии кассовых чеков об оплате ООО «Эстет» денежных средств (том 1, л. д. 84-85; 186-189);

копия ответа на запрос от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ООО «Эстет» ФИО16, согласно которому ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в ООО «Эстет» не обращался (том 1, л. д. 89);

копия договора на оказание платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между СП «ФИО1» в лице генерального директора ФИО17 и ФИО3, согласно которому СП «ФИО1» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги в области пластической хирургии (том 1, л. д. 91-92; 191-192);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств СП «ФИО1» на сумму 393 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 93; 193);

копия ответа на запрос от ДД.ММ.ГГГГ №/Ю-22 за подписью генерального директора СП «ФИО1» ФИО17, согласно которому ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения не проходил лечение в ООО «ФИО10», договор об оказании платных медицинских услуг не заключался (том 1, л. д. 95);

копия договора на хирургическое лечение офтальмологических заболеваний № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Клиника Глазных болезней» в лице генерального директора ФИО18 и ФИО3, согласно которому ООО «Клиника Глазных Болезней» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 96-98; 171-172);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Клиника Глазных Болезней» на сумму 550 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 99; 173; 179);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Клиника Глазных Болезней» осуществлена оплата на сумму 550 000 рублей (том 1, л. д. 103; 181);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Клиника Глазных Болезней» на сумму 540 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 102; 180);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Клиника Глазных Болезней» осуществлена оплата на сумму 540 000 рублей (том 1, л. д. 103; 174; 181);

копия договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СП» в лице генерального директора ФИО8 и ФИО3, согласно которому ООО «СП» обязуется оказать ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 104-105; 226-228);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «СП» на сумму 470 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 106; 229);

ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ № за подписью генерального директора ООО «СП» ФИО8, согласно которому ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в ООО «СП» лечение не проходил, пациентом клиники не является (том 1, л. д. 108);

копия договора от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенного между ООО «Новая клиника «АБИА» в лице генерального директора ФИО19 и ФИО3, согласно которому ООО «Новая клиника «АБИА» обязуется оказать пациенту ФИО6 Д.И. платные медицинские услуги, за подписью ФИО3 (том 1, л. д. 109-112; 214-220);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО Новая клиника «АБИА» осуществлена оплата на сумму 457 000 рублей (том 1, л. д. 117; 207);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО Новая клиника «АБИА» на сумму 457 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 2, л. д. 221);

ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ №/ю за подписью заведующей поликлиническим отделением ООО «Новая клиника «АБИА» Свидетель №5, согласно которому ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в ООО «Новая клиника «АБИА» лечение не проходил (том 1, л. д. 114);

копия договора от ДД.ММ.ГГГГ №Т32700697, заключенного между ООО «Три-3» в лице ФИО20 и ФИО3, согласно которому ООО «Три-3» обязуется оказать пациенту ФИО3 платные медицинские услуги (том 1, л. д. 115; 204-205);

копия справки об оплате медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3 осуществил оплату денежных средств ООО «Три-3» на сумму 482 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л. д. 116; 206);

копия кассового чека от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Три-3» осуществлена оплата на сумму 482 000 рублей (том 1, л. д. 117; 207);

копия ответа на запрос от ДД.ММ.ГГГГ № за подписью генерального директора ООО «Три-3» ФИО21, согласно которому ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в клиники и диагностические центры ООО «Три-3» не обращался и лечение не проходил (том 1, л. д. 119-121);

протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по <адрес> изъяты следующие документы: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год с сообщениями о возврате на 5 листах; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ первичная «0» с сообщениями о возврате на 8 листах; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ уточненная «1» с сообщением о возврате на 6 листах; документы, предоставленные в электронном виде к налоговым декларациям ФИО3 в сшитом и пронумерованном виде на 75 листах (том 1, л. д. 132-136);

протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены признанные вещественным доказательствами по уголовному делу налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами, копии платежных поручений, подтверждающие возврат налога на доходы физических лиц на имя ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***> на 105 листах; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год с сообщениями о возврате налога на доходы физических лиц, первичная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год с сообщениями о возврате на доходы физических лиц, уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год с сообщениями о возврате налога на доходы физических лиц с приложением копий подтверждающих документов на 94 листах (том 1, л. д. 231-239);

протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрена информация по банковским счетам ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, ФИО6 Е.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН №, ФИО6 С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, предоставленная ИФНС по <адрес> на CD-R диске марки «Smart Track» сопроводительным письмом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на компакт-диске, признанном вещественным доказательством по уголовному делу (том 2, л. д. 408);

протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением в виде фототаблицы, согласно которому объектом осмотра является признанные вещественными доказательствами по уголовному делу: копия справки об оказании медицинских услуг ООО «Клиника МАММЭ», на имя ФИО2, на сумму 188 200,00 рублей; договор № возмездного оказания медицинских (стоматологических) услуг стоматологической клиникой Линия улыбки ООО «Метелица» Свидетель №1; договор № на оказание платных медицинских услуг индивидуальным предпринимателем ФИО11 Свидетель №1 – всего на 5 листах. Мобильный телефон «Iphone 11 Pro» в корпусе серого цвета. При включении телефона во вкладке «файлы» обнаружен файл формата Excel с контактными данными 25 лиц, а также логины и пароли указанных лиц и наименования учреждений. В мессенджере «Телеграмм» обнаружены переписки с двадцати пятью абонентами, из содержания которых следует, что неустановленные лица обращались к ФИО6 Е.В. с целью получения налоговых вычетов (том 2. л. д. 26-52);

копия ответа на запрос из ФНС по <адрес>, согласно которому у ФИО3 на Едином налоговом счете значится отрицательное сальдо в размере 76 713, 00 рублей за несвоевременную уплату по налогам, а именно налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. (том 2, л. д. 156);

протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены выписки о движении денежных средств ФИО3 по счетам: №№;40№; 40№; 40№; 40№; 40№; №; 40№ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в АО «Альфа-Банк», содержащиеся на СD-R диске, полученном ДД.ММ.ГГГГ сопроводительным письмом №из АО «Альфа-Банк», содержащие сведения о зачислении денежных средств в размере, указанном в обвинении ИФНС на банковский счет ФИО3, признанные вещественными доказательствами по уголовному делу на компакт-диске (том 2, л. д. 162-165).

Иные материалы уголовного дела суд оценивает, как результаты процессуальной деятельности следователя, направленной на собирание необходимой информации в процессе доказывания, и не отражает в приговоре в связи с отсутствием юридической значимости.

Указанные доказательства являются допустимыми, непосредственно относятся к предмету настоящего судебного разбирательства, не имеют принципиальных противоречий, взаимно дополняют друг друга и в своей совокупности достаточны для верной юридической оценки действий подсудимого, квалификации его действий, установления всех значимых обстоятельств, входящих в соответствии со ст. 73 УПК РФ в предмет доказывания по настоящему уголовному делу, вынесения законного и обоснованного решения.

По результатам проведенного судебного следствия суд считает, что вина ФИО3 в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, нашла свое полное подтверждение совокупностью исследованных доказательств, а действия подсудимого верно квалифицированы органами предварительного следствия и государственным обвинителем по ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Так, действия ФИО3 по завладению деньгами, принадлежащими государству и находящимися в распоряжении ФНС России, носили противоправный, корыстный, безвозмездный характер.

Преступление совершено путем обмана должностных лиц органа, уполномоченного на предоставление социальных налоговых вычетов, о наличии оснований для получения вычетов за лечение, с предоставлением подложных документов, обосновывающих незаконные требования и придания им видимости правомерности.

Объективно факт совершения преступления подтверждается представленными в делами налоговыми декларациями, документами, представленными ФИО3 в качестве подтверждения оплаты лечения, справками медицинских организаций и показаниями их должностных лиц о том, что ФИО3 лечения в указанных организациях не проходил и медицинские услуги не оплачивал, сведениями кредитных организаций о зачислении сумм вычетов на банковские счета ФИО3.

Преступление носило групповой характер, обстоятельства его совершения свидетельствуют о наличии предварительного сговора на его совершение между ФИО3 и лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство.

Общая сумма незаконно полученных ФИО3 денежных средств превышает нижний предел крупного размера хищения, установленного Примечанием 4 к ст. 158 УК РФ.

Показания допрошенных лиц, предупрежденных об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, ясны, последовательны, полностью согласуются как между собой, так и с письменными доказательствами обвинения.

Защитой не представлено, а судом не добыто каких-либо данных, объективно подтверждающих наличие у допрошенных лиц мотивов для оговора подсудимого, фальсификации доказательств его виновности и способных опорочить представленные обвинением доказательства.

Письменные доказательства, исследованные судом, отвечают требованиям допустимости, непосредственно относятся к предмету доказывания по настоящему уголовному делу, содержат необходимую информацию, достаточную для выводов о виновности подсудимого в совершении инкриминированного деяния.

Заявление ФИО3 о полном признании вины сделано в судебном заседании в присутствии защитника и после получения необходимых консультаций, при отсутствии признаков самооговора, не является единственным доказательством, положенным в основу обвинительного приговора, подтверждаются совокупностью иных доказательств, собранных по уголовному делу.

Таким образом, каких-либо сомнений в виновности подсудимого, оснований для его оправдания либо квалификации его действий по иным нормам уголовного закона суд по итогам проведенного судебного разбирательства не имеет.

При назначении наказания ФИО3 суд в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного; отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание; наличие таких смягчающих наказание обстоятельств, как полное признание своей вины, выраженное раскаяние в содеянном, полное добровольное возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, наличие у виновного малолетних детей; сведения о личности подсудимого, который впервые совершил преступление, не состоит на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах, положительно характеризуется по месту жительства органами внутренних дел и домоуправления, проходит воинскую службу по контракту, в зоне специальной военной операции; возраст, семейное положение, состояние здоровья подсудимого; влияние назначаемого наказания на исправление осужденного, условия жизни его семьи.

В связи с изложенным, суд назначает ФИО3 наказание в пределах санкции ч. 3 ст. 159 УК РФ, в виде штрафа, полагая с учетом обстоятельств уголовного дела и сведений о личности подсудимого, что его исправление, достижение иных целей, установленных ст. 43 УК РФ, возможно без применения более строгих видов уголовного наказания.

Оснований для применения в отношении подсудимого положений ст.ст. 64 УК РФ, ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд с учетом обстоятельств уголовного дела не усматривает, поскольку установленные смягчающие наказание обстоятельства в своей совокупности не имеют исключительного характера и в достаточной степени учитываются судом при определении вида и размера наказания подсудимому.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

ФИО3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100000 (сто тысяч) руб.

Штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу по реквизитам: ИНН/КПП <***>/771001001; УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с <***>); Банк: ГУ Банка России по ЦФО/ УФК по Московской области г. Москва, ЕКС 40102810845370000004; БИК ТОФК 004525987; ОКТМО 45382000; Номер казначейского счета 03100643000000014800; ОКОГУ 1400050; ОКФС 12; УИН 0; В назначении платежа указать: КБК 417 116 03121 01 0000 140. (также необходимо указывать номер уголовного дела, ФИО обвиняемого)

Меру процессуального принуждения ФИО3 – обязательство о явке отменить по вступлении приговора в законную силу.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ, по вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:

хранящиеся в уголовном деле компакт-диски с выписками о движении денежных средств по банковским счетам ФИО3 и ФИО6 Е.В., налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами, копии платежных поручений,; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год с сообщениями о возврате налога на доходы физических лиц, первичная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год с сообщениями о возврате на доходы физических лиц, уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год с сообщениями о возврате налога на доходы физических лиц с приложением копий подтверждающих документов, медицинские договора, справка об оказании медицинских услуг (том 2, л. <...>, том 2, л. <...> 240-241) – хранить в уголовном деле;

хранящийся в камере хранения вещественных доказательств СО по г. Наро-Фоминску ГСУ СК России по Московской области мобильный телефон «Iphone-11 Prо», IMEI <данные изъяты> (том 2, л. д. 53-54), возвратить законному владельцу ФИО22

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в соответствии с требованиями главы 45.1 УПК РФ в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда с подачей жалобы через Наро-Фоминский городской суд Московской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: Р.Г. Измайлов