Дело (УИД) № 57RS0014-01-2023-000840-83

производство №2а-1-856/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 августа 2023 года г. Мценск

Мценский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Квасовой О.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Аминевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что по сроку уплаты 02.12.2019 ФИО1 был начислен транспортный налог за 2018 год в размере 5075 руб. 00 коп. за автомобиль Мицубиси Галант, государственный регистрационный знак №. Аналогичным образом ФИО1 были начислены транспортные налоги за 2015, 2017 гг. в размере по 5075 руб. 00 коп. за каждый год по вышеуказанному транспортному средству.

Кроме того, по сроку уплаты 01.12.2017 ФИО1 был начислен земельный налог за 2016 год за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № в сумме 112 руб. 00 коп.

Однако имущественные налоги ФИО1 в установленные сроки не оплатил. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного и земельного налогов налоговым органом были направлены в адрес налогоплательщика заказным письмом: требование №5047, согласно которому ФИО1 предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 5075 руб., а так же задолженность по пени по транспортному налогу в размере 59 руб. 75 коп.; требование №7717, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность по пени по транспортному налогу в размере 1040 руб. 69 коп., а так же задолженность по пени по земельному налогу в размере 20 руб. 75 коп.

Срок исполнения требований истек, однако задолженность до настоящего времени не погашена. Налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 4040 руб. 99 коп., пени по транспортному налогу в размере 446 руб. 81 коп. за 2015 год, в размере 446 руб. 81 коп за 2017 год, в размере 66 руб. 10 коп. за 2018 год; задолженность по пени по земельному налогу за 2016 год в размере 20 руб. 04 коп., а всего 5020 руб. 75 коп.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Орловской области не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, в деле представлено ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По общему правилу, установленному частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частями 1, 2, 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Из пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с частью 1 статьи 70 Налогового кодекса требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно частям 4, 6 статьи 69 Налогового кодекса требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

При этом в силу абзаца 3 пункта 2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, статьями 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлен перечень объектов, которые транспортным налогом не облагаются.

Не являются объектом налогообложения, в частности транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подпункт 7 пункта 2 статьи 358 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года № 289-ОЗ «О транспортном налоге» для легковых автомобилей на одну лошадиную силу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, установлена налоговая ставка на одну лошадиную силу – 15 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 35 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1, абзацами 1, 3 и 4 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (все нормы приведены в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что шесть месяцев в 2016 году в собственности административного ответчика находился земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, в силу чего налоговый орган исчислил в отношении указанного объекта недвижимости земельный налог за шесть месяцев 2016 года в размере 112 руб.

Согласно сведениям органов Государственной инспекции безопасности дорожного движения за ФИО1 с 23.01.2015 года по настоящее время зарегистрировано транспортное средство Мицубиси Галант, государственный регистрационный знак Дата, мощностью 145 л/с., в силу чего налоговый орган исчислил в отношении указанного транспортного средства транспортный налог за 2015 год, 2017 год, 2018 год в размере по 5075 руб. 00 коп. за каждый из перечисленных налоговых периодов.

ФИО1 согласно данным миграционной службы зарегистрирован по адресу: <адрес>, с 07.12.2006 по настоящее время.

В адрес налогоплательщика заказными письмами налоговым органом направлены налоговые уведомления:

- от 30.08.2017 № 629951, согласно которому налогоплательщику был произведен расчет земельного налога за 6 месяцев 2016 года в размере 112 руб. 00 коп.;

- от 07.09.2018 №64438006, согласно которому налогоплательщику были произведены расчеты транспортного налога за 2015 года в размере 5075 руб. 00 коп. и за 2017 год в размере 5075 руб. 00 коп.;

- от 10.07.2019 №25581681, согласно которому налогоплательщику был произведен расчеты транспортного налога за 2018 год в размере 5075 руб. 00 коп.

Однако имущественные налоги ФИО1 в установленные сроки не оплатил, в связи с чем налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлены:

- требование №5047 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 28.01.2020. По указанному требованию ФИО1 предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 5075 руб. 00 коп., а так же задолженность по пени по транспортному налогу за 2018 за период с 03.12.2019 по 27.01.2020 в размере 59 руб. 75 коп., со сроком уплаты до 13.03.2020;

- требование №7717 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 03.02.2020. По указанному требованию ФИО1 предлагалось уплатить задолженность пени по земельному налогу в размере 20 руб. 75 коп., пени по транспортному налогу за 2014-2015 годы, 2017-2018 годы в размере 1040 руб. 69 коп. (140 руб. 72 коп. за 2014 год + 6 руб. 35 коп. за 2018 год за период с 28.01.2020 по 02.02.2020 + 446 руб. 81 коп. за 2015 год за период с 04.12.2018 по 02.02.2020+446 руб. 81 коп. за 2017 год за период с 04.12.2018 по 02.02.2020), со сроком уплаты 11.03.2020.

Поскольку вышеуказанные требования административным ответчиком исполнены не были, налоговый орган в пределах установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

22.04.2020 мировым судьей судебного участка №2 г. Мценска и Мценского района Орловской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 5075 рублей и пени в размере 1100 рублей 44 копеек, задолженности по пени по земельному налогу за 2014, 2016 годы в размере 20 рублей 75 коп., который определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №2 г. Мценска и Мценского района Орловской области от 21.03.2023 отменен по заявлению ФИО1

26.06.2023 налоговый орган обратился в Мценский районный суд Орловской области с настоящим административным иском.

Установив, что автомобиль в указанные выше периоды был зарегистрирован за ФИО1, налоговым органом правильно был произведен расчет транспортного налога за 2018 год, расчет пени по транспортному налогу за 2015, 2017, 2018 годы в размере 446 руб. 81 коп., 446 руб. 81 коп., 66 руб. 10 коп.(59 руб. 75 коп. + 6 руб. 35 коп.) соответственно, а также верным признается судом расчет пени по земельному налогу за 2016 в размере 20 руб. 04 коп., в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа и о взыскании с административного ответчика ФИО1 вышеуказанной задолженности.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в связи с удовлетворением административного иска с ФИО1 в доход муниципального образования город Мценск Орловской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 4040 рублей 99 копеек, пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 446 рублей 81 копейки, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 446 рублей 81 копейки, пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 66 рублей 10 копеек, пени по земельному налогу за 2016 год в размере 20 рублей 04 копеек, а всего 5020 рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1 (№) в доход муниципального образования город Мценск Орловской области государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копейки.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Мценский районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 08 сентября 2023 года.

Председательствующий О.В. Квасова