Дело № 2а-577/2025
34RS0017-01-2025-000705-63
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
р.п. Иловля 9 июля 2025 г.
Иловлинский районный суд Волгоградской области в составе:
председательствующего судьи Малышкина Е.А.,
при секретаре судебного заседания Ткалун М.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области (далее по тексту – МИФНС России № 5 по Волгоградской области) обратилась в Иловлинский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.
В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на учёте в МИФНС России № 5 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком земельного налога.
Объектом налогообложения по земельному налогу является земельный участок, площадью 6300 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: 403071, Волгоградская область, Иловлинский район, рп.Иловля, дата регистрации права - 8 апреля 2022 г.
МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №185778651 от 2 августа 2024 г., в котором произведены начисление и расчёт налога за периоды владения имуществом.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 27 июня 2023 г. №1004 на сумму 92690,36 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам и, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок (до 26 июля 2023 г.) сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В связи с неисполнением требования №1004 от 27 июня 2023 г. в установленный срок, налоговым органом принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика №2166 от 15 ноября 2023 г.
11 февраля 2025 г. мировым судьей судебного участка № 10 Иловлинского судебного района Волгоградской области по заявлению налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанных недоимки по налогам и пени, который определением и.о. мирового судьи судебного участка № 10 Иловлинского судебного района Волгоградской области – мирового судьи судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области от 14 марта 2025 г. был отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.
До настоящего времени обязанность по уплате налогов, страховых взносов и пени административным ответчиком не исполнена.
По этим основаниям налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 12383,49 руб., в том числе: земельный налог за 2023 год в размере 6358,00 руб.; пени в размере 6025,49 руб. за период с 10 апреля 2024 г. по 16 января 2025 г.
Административный истец – МИФНС России № 5 по Волгоградской области - надлежащим образом извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.
Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещён о дате, времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки не сообщил, ходатайство о рассмотрении дела без участия не представил.
С учетом указанных обстоятельства, суд считает возможным рассмотреть дело без участия сторон, поскольку их явка не признана судом обязательной.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Статьёй 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 409 НК Российской Федерации сумма имущественных налогов уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога; требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 2 статьи 69, пункт 1 статьи 70 НК Российской Федерации).
Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом с учетом статей 390, 391, 396 НК РФ на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно ч. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Частью 2 статьи 44 НК РФ, предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В ч. 1 ст. 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК).
На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).
В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № 5 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком земельного налога.
Как следует из материалов дела объектом налогообложения по земельному налогу является земельный участок, площадью 6300 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: 403071, <...>, дата регистрации права 8 апреля 2022 г.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налоговым органом, ФИО1, как налогоплательщику земельного налога, за указанный земельный участок производились начисления земельного налога.
На основании п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления, в которых до налогоплательщика доводилась информация о размерах налоговых баз, ставках налогов, размерах налогов и сроках уплаты, однако обязанность по уплате налогов согласно налоговым уведомлениям административным ответчиком исполнена не была.
В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и страховых взносов, на основании ст. 75 НК РФ, налоговым органом была начислена пеня и в адрес налогоплательщика выставлено требование №1004 от 27 июня 2023 г. (со сроком исполнения до 26 июля 2023 г.) об уплате земельного налога.
Данные требования административным ответчиком в установленный в них срок исполнены не были.
11 февраля 2025 г. мировым судьей судебного участка № 10 Иловлинского судебного района Волгоградской области на основании заявления налогового органа был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, который определением и.о. мирового судьи судебного участка № 10 Иловлинского судебного района Волгоградской области - мирового судьи судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области от 14 марта 2025 г. был отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.
Объективных и допустимых доказательств исполнения административным ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей суду не представлено.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ).
17 июня 2025 г. налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.
Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу, пени является правильным, административным ответчиком не оспорен.
Поскольку до настоящего времени административным ответчиком не исполнены требования налогового органа об уплате налогов, страховых взносов и пени, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая, что административный иск о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворён, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 рубля 00 копеек, что соответствует положениям подп. 1 п.1 ст.333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 6358,00 руб. и пени в размере 6025,49 руб. за период с 10 апреля 2024 г. по 16 января 2025 г.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Волгоградского областного суда через Иловлинский районный суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Е.А. Малышкина
Мотивированное решение составлено 23 июля 2025 г.
Председательствующий Е.А. Малышкина