Дело №12-789/2023

25MS0099-01-2023-002075-22

РЕШЕНИЕ

6 сентября 2023 года город Владивосток

Судья Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края К.З.В.,

рассмотрев жалобу защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк» К.А.В. на постановление и.о.мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края – мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока Приморского края от 19 июня 2023 года о привлечении юридического лица – Публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ :

Постановлением и.о.мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края – мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ юридическое лицо - Публичное акционерное общество Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк» (далее – ПАО СКБ «Примсоцбанк») привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 рублей.

ПАО СКБ «Примсоцбанк» не согласилось с указанным постановлением, его защитник К.А.В. обратился с жалобой, из содержания которой следует, что мировым судьей при вынесении постановления неверно применены положения ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно: запрос подан не в рамках проводимой проверки, а в рамках подготовки к проведению проверки; налоговый орган не конкретизировал сведения о запрашиваемой валютной операции, а также налоговым органом были истребованы документы (справки) не относящиеся к категории учетным документов и не входящих в перечень, изложенный в ч.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данные нарушения по мнению защитника противоречат п.14 ст.23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Учитывая данные обстоятельства, защитник полагает, что объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ отсутствует, так как Банк предоставил все необходимые сведения, предусмотренные ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Защитник просит постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> отменить, производство по делу прекратить ввиду отсутствия состава административного правонарушения.

В судебное заседание представитель ПАО СКБ «Примсоцбанк» не явился, о дате и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом; с ходатайствами об отложении либо рассмотрении дела в отсутствие не обращался.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по ПК) не явился; о дате и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом; с ходатайствами об отложении либо рассмотрении дела в отсутствие не обращался; направил в адрес суда письменный отзыв на жалобу, согласно доводам которой просил в удовлетворении жалобы отказать.

Проверив доводы жалобы и письменного отзыва на жалобу, исследовав материалы административного дела в их совокупности, судья приходит к следующим выводам.

Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно ч. 1 и 2 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента РФ от 02.02.2016 N 41 (ред. от 15.05.2018) "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 (ч.13 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Подпунктами 9 и 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, а также документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки: документы, подтверждающие совершение валютных операций.

Пунктами 2.22 и 2.24 инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция №181-И) установлено, что при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

При списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент должен представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

Таким образом, резидентами при списании иностранной валюты одновременно с подтверждающими документами, предоставляется информация (сведения о валютной операции) об уникальном номере договора, информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или об изменении информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты. Указанная информация предоставляется в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, г заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств.

Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 статьи 23 документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (ч.14 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Из материалов дела следует, что 21.03.2023 МИФНС № по ПК, являясь органом валютного контроля, в целях проверки соблюдения валютного законодательства в отношении ООО ТЛК «РЭЙЛ СЕРВИС» в уполномоченном банке ПАО СКБ «Примсоцбанк», по запросу № запросил следующие 1.документы:

1.1 договор с дополнениями, № от 21.10.2020

1.2 ведомость банковского контроля, № от 26.10.2020

1.3 справки о подтверждающих документах по вышеуказанным УНК (в т.ч. корректирующие справки о подтверждающих документах) с документами, подтверждающими выполнение работ, оказание услуг, передачу интеллектуальной деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них, а также документами, подтверждающими оказание услуг, передачу интеллектуальной деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них, а также документами, подтверждающими исполнение обязательств иным способом (актами выполненных работ (оказанных услуг) и т.д.) за период с 21.10.2020 по 21.03.2023

2. информацию (сведения):

2.1 сведения о валютных операциях по вышеуказанным УНК (с приложением документов, связанных с проведением указанных ы них валютных операций (в т.ч. корректирующих сведений о валютных операциях).

В качестве основания для направления указанного запроса указано: содержание предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования – абз.2 ч.5 ст.23, ч.5 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.1.2 Инструкции №-И. Срок исполнения запроса – в течение 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса (л.д.12).

Письмом от 27.03.2023 № ПАО СКБ «Примсоцбанк» в рамках исполнения запроса от ДД.ММ.ГГГГ № направил в адрес МИФНС № по ПК следующие документы: - копию контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с инвойсами, подтверждающими документами; - ведомость банковского контроля по вышеуказанному контракту с УНК 20100014/2733/0000/4/1. В отношении остальных запрошенных документов сообщил, что запрошенные справки не являются учетными документами и не входят в перечень, изложенный в ч.4 ст.23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (л.д.14).

Неисполнение ПАО СКБ «Примсоцбанк» запроса МИФНС № по ПК от ДД.ММ.ГГГГ № в полном объеме истребованных документов и сведений явилось основанием для составления ДД.ММ.ГГГГ протокола № об административном правонарушении, предусмотренном ст.19.7 КоАП РФ в отношении ПАО СКБ «Примсоцбанк» (л.д.2-4).

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, состоит в непредставлении в орган государственного контроля (надзора) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

Действия ПАО СКБ «Примсоцбанк», выразившиеся в непредставлении документов, запрошенных в соответствии с ч.1 и 13 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», по запросу от ДД.ММ.ГГГГ № МИФНС № по ПК, являющегося органом валютного контроля, были квалифицированы по статье 19.7 КоАП РФ.

Факт совершения ПАО СКБ «Примсоцбанк» административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, составленным уполномоченным должностным лицом, с соблюдением требований ст. 28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, запросом МИФНС № по ПК от ДД.ММ.ГГГГ №, ответом начальника отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ «Примсоцбанк» от ДД.ММ.ГГГГ №, и иными материалами дела.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ПАО СКБ «Примсоцбанк», имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем обоснованно привлечено к административной ответственности по статье 19.7 названного Кодекса.

Порядок и срок давности привлечения ПАО СКБ «Примсоцбанк» к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции статьи 19.7 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что запрос налогового органа не был конкретизирован, а также содержал в своем запросе истребование документов ( информации, сведений, справок), не относящихся к учетным документам и не соответствовал перечню документов, которые могут быть истребованы в соответствии с перечнем, установленным ч.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», не соответствуют фактическим обстоятельствам дела об административном правонарушении. Так, запрос налогового органа содержал все необходимые сведения, установленные ч.14 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно, указаны: перечень запрашиваемых документов с указанием их реквизитов (дата и номер контракта), основание направления запроса с указанием соответствующего нормативно-правового акта, регулирующего данные правоотношения, и срок исполнения запроса (7 рабочих дней). Кроме того, справка о подтверждающих документах, является установленной валютным законодательством формой для представления в банк УК подтверждающих документов и в соответствии с пунктом 13 статьи 23 и подпунктом 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» подлежит представлению по запросу МИФНС № по ПК.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что при производстве по делу юридически значимые обстоятельства мировым судьей определены правильно, представленным доказательствам дана надлежащая правовая оценка, выводы мотивированы, соответствуют требованиям закона, основаны на собранных по делу доказательствах и оснований считать их неправильными у суда не имеется, нарушений норм процессуального права не допущено, наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ в пределах санкции статьи, оснований для отмены и.о.постановления мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ :

Постановление и.о.мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края – мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края от 19 июня 2023 года о привлечении юридического лица – Публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения; жалобу защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк» К.А.В., - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу с момента его вынесения.

Судья Ленинского районного суда

г. Владивостока К.З.В.