УИД: 39RS0001-01-2025-007228-19 Дело № 2а-6245/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по НДФЛ и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 12 205,14 руб., а именно:

- налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 5 487 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 3 862 руб.;

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период с 10.01.2024 по 07.12.2024 в общей сумме 2 856,14 руб.

В обоснование иска административный истец указывает, что ФИО1 получил доход от ООО «ЮНИ ГЕЙМИНГ КОМПАНИ»: в 2022 году 42 204,50 рублей, в 2023 году – 29 711,50 рублей, однако налоговым агентом налог с указанного дохода удержан не был; ФИО1 самостоятельно НДФЛ от указанных доходов также не уплачен.

Также в период 2015-2020 годов на имя ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: №

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Налоговым органом выставлено требование об уплате задолженности, направлено налогоплательщику. Требование в добровольном порядке не исполнено.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился. Извещен надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговым периодом в соответствии со статьей 216 НК РФ признается календарный год. Согласно статье 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе, доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (пп. 5 п. 1).

Материалами дела подтверждено, что ФИО1 получил доход от ООО «ЮНИ ГЕЙМИНГ КОМПАНИ» (разница между уплаченными суммами и полученными выплатами): в 2022 году 42 204,50 рублей, в 2023 году – 29 711,50 рублей, однако налоговым агентом налог с указанного дохода удержан не был; ФИО1 самостоятельно НДФЛ от указанных доходов также не уплачен.

После получения от ООО «ЮНИ ГЕЙМИНГ КОМПАНИ» информации о произведенных выплатах, ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 136577017 от 24.07.2024 о начисленном НДФЛ за 2022-2023 годы, со сроком уплаты 02.12.2024 года, однако налог уплачен не был.

Кроме того в период 2015-2020 годов на имя ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: Ниссан Альмера, с регистрационным знаком №, в этой связи он являлся плательщиком транспортного налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В силу положений статьи 70 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Согласно положениям статьи 70 НК РФ (в актуальной редакции), требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Поскольку в установленный срок обязанность по уплате налога налогоплательщиком в добровольном порядке не была исполнена, налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности № 305532 от 25.09.2023 г. Требование в добровольном порядке в установленный в нем срок до 28.12.2023 г не исполнено.

По задолженности по транспортному налогу и пени на него был вынесен судебный приказ № 2а-2375/2024 на сумму 18 221,27 рулей, который был отменен 27.06.2024 года, и по административному иску налогового органа, решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 29.01.2025 г. по делу № 2а-1054/2025 взыскан транспортный налог за 2020 года в сумме 1 275 рублей и пени в сумме 1 280,38 рублей.

По задолженности по НДФЛ и пени (по спорному в рамках настоящего дела периоду) налоговый орган 14.04.2025 г. обратился к мировому судье 8-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда с заявлением о вынесении судебного приказа, и 16.04.2025 г. судебный приказ о взыскании спорной задолженности был вынесен, и 21.05.2025 года был отменен в связи поступлением возражений должника. Настоящий иск подан в суд ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок и порядок обращения в суд с требованием о взыскании спорной задолженности по НДФЛ соблюден, и следовательно подлежит взысканию:

- налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 5 487 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 3 862 руб.

Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, и удовлетворяя их частично, суд исходит из того, что вступившим в законную силу решением суда установлено, что из начисленных ФИО1 транспортного налога и налога на имущество, не утрачена возможность взыскания: недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 1680 рублей, за 2019 год в размере 1530 рублей, за 2020 год в размере 1275 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 130 рублей, в общем размере 4 615 рублей. На указанную недоимку взыскана пени за период по 09.01.2024 года.

В силу пункта 2 статьи 64 КАС РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Таким образом, за спорный период с 10.01.2024 по 07.12.2024 подлежит взысканию пени:

- за период с10.01.2024 по 02.12.2024 - 869,47 рублей, исходя из суммы 4 615 рублей:

10.01.2020-28.07.2024 – 201 д по 16%/300= 494,73 руб;

29.07.2024-15.09.2024 – 49 д по 18%/300= 135,68 руб;

16.09.2024-27.10.2024 – 42 д по 19%/300=122,76 руб

28.10.2024-02.12.2024 – 36д по 21%/300= 116,30 руб;

- за период 03.12.2024 – 07.12.2024 исходя из суммы 13 964 рублей (9 349+4 615): 5 д по 21%/300 = 48.87 руб.

Итого, размер подлежащей взысканию пени за спорный период составит 918,34 рублей (869,47+48,87).

Таким образом, иск подлежит частичному удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию, с учетом частичного удовлетворения иска, составит 3 360 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу<адрес>, <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность в сумме 10 267,34 рублей, а именно:

- налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 5 487 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 3 862 руб.

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 918 руб. 34 коп.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3 360 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 27 ноября 2025 года

Судья А.В. Таранов