Производство № 2а-597/2022 года

УИД: 28RS0015-01-2022-000788-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 августа 2022 года г. Райчихинск

Райчихинский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шороховой Н.В.,

при секретаре Шпартун Е.П.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Амурской области обратилась в Райчихинский городской суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 4 950,00 руб., пеням – 23,68 руб., по налогу на профессиональный доход в размере 3 529,69 руб., пеням – 3 617,26 руб., за налоговый период 2020 год, а всего в общей сумме 12 120,63 руб., указав в обоснование заявленных требований следующие обстоятельства:

В соответствии со ст. 19, п.1. 23 НК РФ, ФИО1, ИНН №, является налогоплательщиком имущественных налогов и обязан ежегодно оплачивать их в установленном законом сроки.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный ст. 363 НК РФ, ст. 397 НК РФ.

За ФИО1 числится задолженность по указанному виду налога за 2020 год, налог на профессиональный доход – за октябрь 2021 года, согласно налоговым уведомлениям со сроком оплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение обязанности по уплате сумм налогов явилось основанием для направления в его адрес, в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ, требований о добровольной оплате суммы недоимки по налогам, пеней, в которых предлагалось добровольно оплатить указанные виды налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в установленные уведомлением и требованиями сроки и на дату обращения в суд ФИО1 не исполнил возложенную законом обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год, налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года, недоимки составили 4 950,00 руб. и 3 529,69 руб., пени – 23,68 руб. и 3 617,26 руб., соответственно.

Просит взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4 950,00 руб., пеню в размере 23,68 руб. за 2020 год, налогу на профессиональный доход – 3 529,69 руб., пеню – 3 617,26 руб. за октябрь 2021 года.

Представитель административного истца МИ ФНС России № 2 по Амурской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте проведения судебного разбирательства извещены надлежащим образом. МИ ФНС России № 2 по Амурской области в письменном заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие, подтвердила размер имеющейся задолженности.

В силу ст. 150, 152 КАС РФ, суд

определил:

рассмотреть административное дело в отсутствие административных сторон.

Изучив материалы административного дела, суд пришел к следующим выводам.

В силу положений ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании подпунктов 1 и 3 пункта 1, пунктов 4 и 5 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пунктов 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и по общему правилу прекращается с уплатой налога или сбора.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу с абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании подп. 6 п. 1, 2 ст. 18 НК РФ, специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.

К специальным налоговым режимам относятся, в том числе налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате налога самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, и в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО1 в органах ГИБДД в спорный период были зарегистрированы указанные в уведомлении автотранспортные средства, что подтверждается карточками учета транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, представленным ОГИБДД МО МВД России «Райчихинское».

ФИО1, как владельцу указанного имущества, согласно налоговым уведомлениям за налоговый период 2020 года начислен транспортный налог 4 950,00 руб. со сроком уплаты по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налог на профессиональный доход составил 3 529,69 руб. за октябрь 2021 года.

В связи с неуплатой транспортного налога за 2020 год, налога на профессиональный доход за октябрь 0221 года административному ответчику ФИО1 было направлено требование об уплате недоимок по налогам № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 121 811,29 руб., в том числе по налогам – 117 544,52 руб., со сроком уплаты – до ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 121 811,29 руб., в том числе по налогам – 117 544,52 руб., со сроком уплаты – до ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 121 911,21 руб., в том числе по налогам – 117 544,52 руб., со сроком уплаты – до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании абз. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании. Заявление подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Неисполнение требования явилось основанием для обращения в суд с административным иском для принудительного взыскания задолженности.

В соответствии с п.1, 2 ст. 48 НК РФ, В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В ходе настоящего рассмотрения административного дела установлено, что налоговый орган обратился к мировому судье Амурской области по Прогрессовскому судебному участку с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеназванных недоимок по налогам, пеней, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 2 по Амурской области отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, в связи с наличием спорных правоотношений.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в Райчихинский городской суд Амурской области ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений п. 2 ст. 48 НК РФ, шестимесячный срок обращения в суд не пропущен.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абз. 2 п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В части 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (часть 4 ст. 75 НК РФ).

Поскольку требования об уплате недоимок по налогам, пеней административным ответчиком не исполнены, административный истец МИ ФНС России № 2 по Амурской области обратилась за их взысканием в суд.

На основании требований об оплате недоимки по налогам, представленного расчета, который суд признает верным, выполненным на основании требований закона, по мнению суда, размер пеней исчислен верно – 3 617,26 руб. и 23,68 руб. за октябрь 2021 года и 2020 год, соответственно.

Расчет пеней административным ответчиком ФИО1 не оспорен.

Учитывая, что срок обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями МИ ФНС России № 2 по Амурской области не пропущен, данных, свидетельствующих об уплате недоимок по налогу, пеней административным ответчиком не представлено, суд считает, что данное административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец, налоговый орган, освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с учетом требований налогового законодательства РФ с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 484.83 руб., от уплаты которой административный истец МИ ФНС России № 2 по Амурской области освобожден в силу закона.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

удовлетворить заявленные МИ ФНС России № 2 по Амурской области административные исковые требования в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Амурской области недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 950,00 руб., пеню – 23,68 руб., недоимку по налогу на профессиональный доход за октябрь 2021 года в размере 3 529,69 руб., пеню – 3 617,26 руб., в общей сумме 12 120,63 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 484.83 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Амурского областного суда через Райчихинский городской суд Амурской области в течение месяца со дня вынесения.

Председательствующий судья: Н.В. Шорохова