Дело №2а -2707/2022

УИД 33RS0002-01-2022-003565-15

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 августа 2022 года

Октябрьский районный суд г. Владимира в составе:

председательствующего судьи Веселовой А.О.,

при секретаре Макаровой В.О.,

с участием:

административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Владимире административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени

установил:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 872 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 116,62 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 318 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 18,24 руб.,

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1211 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 46,01 руб.,

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 31 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц 2,05 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что согласно сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком кадастровый ### площадью 731 кв.м, по адресу: ; дата регистрации права 10.03.2006, дата утраты права 11.03.2021; земельным участком кадастровым номером ### в , площадью 400 кв.м, дата регистрации права 14.05.2014.

Налоговый орган, руководствуясь ст.396 НК РФ, Решения Совета народных депутатов г.Владимира №191 от 20.10.2010, исчислил соответствующую сумму земельного налога за 2017 год в размере 349 руб., за 2018 год в размере 349 руб. и за 2019 год в размере 174 руб.; за 2014 год в размере 38 руб., за 2015 год в размере 56 руб., за 2016 год в размере 56 руб., за 2017 год в размере 56 руб., за 2018 год в размере 56 руб., за 2019 год в размере 56 руб., о чем направил налоговые уведомления № 70187076, 61637234, 67109305, 48912510, 39133086. В связи с тем, что в установленный законом срок ответчик не уплатил налог, на сумму недоимки в порядке положений ст.75 НК РФ начислены пени.

Согласно сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 владеет на праве собственности недвижимым имуществом: жилым домом площадью 147,1 кв.м по адресу: , дата регистрации права 10.03.2005, дата утраты права 11.03.2021; квартирой по адресу: , площадью 71,9 кв.м, дата регистрации права 24.04.1998; жилым строением без права регистрации проживания на садовом земельном участке по адресу: , 190, площадью 30 кв.м, дата регистрации права 14.05.2014.

Налоговый орган, руководствуясь ст.408 НК РФ, Решения Совета народных депутатов г.Владимира №222 от 26.11.2014, исчислил соответствующую сумму налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 448 руб., за 2018 год в размере 492руб. и за 2019 год в размере 271 руб., за 2014 год по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 31 руб., о чем направил налоговые уведомления № 70187076, 61637234, 67109305, 48912510, 39133086. В связи с тем, что в установленный законом срок ответчик не уплатил налог, на сумму недоимки в порядке положений ст.75 НК РФ начислены пени.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ по указанной задолженности налоговый орган выставил требования об уплате налогов и пени №1274, 15818, 15955, 6692, 24898, 24785, 22266, которые до настоящего времени не исполнены.

25.03.2022 мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Владимира выдан судебный приказ №2а-1189/2022-2 о взыскании с ФИО1 недоимки по обязательным платежам, который 18.04.2022 отменен, что послужило основанием для обращения 03.06.2022 в суд с названным иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещался надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения исковых требований, не отрицая, что за 2018 и 2019 год налоги не оплачивала.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции РФ, ч.1 ст.3 и ч.1 ст.45 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пунктов 2 и 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц урегулирован главой 32 НК РФ.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.409 НК РФ).

В силу ч.4 ст.409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Порядок уплаты земельного налога урегулирован главой 31 НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст.70 НК РФ).

Согласно п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 6 статьи 75 НК РФ к пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке.

Как следует из материалов дела, по данным налогового органа за ФИО1 числится задолженность по оплате:

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1211 руб., включающей налог за 2017 год в размере 448 руб., за 2018 год в размере 492 руб., за 2019 год в размере 271 руб.; пени на общую сумму 46,01 руб.;

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 31 руб. за 2014 год и пени 2,05 руб.;

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 872 руб., включающей налог за 2017 год в размере 349 руб., за 2018 год в размере 349 руб., за 2019 год в размере 174 руб.; пени 116,62 руб.;

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 318 руб., включающей налог за 2014 год в размере 38 руб., за 2015 год в размере 56 руб., за 2016 год в размере 56 руб., за 2017 год в размере 56 руб., за 2018 год в размере 56 руб., за 2019 год в размере 56 руб. и пени 18,24 руб.

25.03.2022 мировым судьей судебного участка№ 1 Октябрьского района г. Владимира, и.о. мирового судьи судебного участка№2 Октябрьского района г. Владимира выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017-2019 годы в размере 1211 руб., пени по состоянию на 13.10.2021 в размере 46,01 руб., земельного налога за 2014-2019 годы в размере 872 руб., пени по состоянию на 13.10.2021 в размере 116,62 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017-2019 годы в размере 31 руб. и пени по состоянию на 13.10.2021 в размере 2,05 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2014-2019 годы в размере 318 руб., пени по состоянию на 13.10.2021 в размере 18,24 руб., который определением мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г. Владимира от 18.04.2022 отменен.

С настоящим иском налоговый орган обратился в суд 03.06.2022, т.е. с соблюдением требований, предусмотренных ч.2 ст.286 КАС РФ и ст.48 НК РФ.

Как следует из материалов дела и не отрицалось ответчиком, ФИО1 является собственником:

- земельного участка площадью 731 кв.м, кадастровый ### по адресу: и расположенного на нем жилого дома площадью 147,1 кв.м, кадастровый ### (дата регистрации права 10.03.2006, дата утраты права 11.03.2021);

- земельного участка площадью 400 кв.м, кадастровым номером ### в и расположенного на нем жилого строения без права регистрации проживания площадью 30 кв.м кадастровый ### (дата регистрации права 14.05.2014);

- квартиры площадью 71,9 кв.м по адресу: , кадастровый ### (дата регистрации права 24.04.1998), следовательно, является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

На основании налогового уведомления №61637234 от 24.09.2017 административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за садовый дом за 2014 год в размере 31 руб., земельный участок под ним 38 руб.; за земельный участок в СНТ за 2015 год в размере 56 руб., за земельный участок в СНТ за 2016 года в размере 56 руб. (л.д.15).

На основании налогового уведомления №67109305 от 22.08.2018 за 2017 год начислен земельный налог 405 руб. (56 руб. за участок в СНТ и 349 руб. за землю под домом по ); налог на имущество 338 руб. (за квартиру по ) (л.д. 18).

На основании налогового уведомления №48912510 от 25.07.2019 за 2018 год ответчику начислен земельный налог 405 руб. (349 руб. за землю под домом по и 56 руб. за участок в СНТ), налог на имущество 492 руб. (121 руб. за дом по и 371 руб. за квартиру по ) (л.д.20).

На основании налогового уведомления №39133086 от 03.08.2020 ответчику за 2019 год начислен земельный налог 230 руб. (56 руб. за землю в СНТ и 174 руб. за землю по ); налог на имущество 271 руб. (67 руб. за дом по и 205 руб. за квартиру по (л.д. 22).

Поскольку в установленный законом срок налоги не оплачены, на сумму недоимки начислены пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму 116,62руб.: за период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 4,92 руб. на налог 349 руб. за 2017 год (включены в требование №1274);

за период с 02.12.2020 по 12.10.2021 в размере 9,40 руб. на налог 174 руб. за 2019 год (включены в требование №15818);

за период с 02.12.2018 по 04.07.2019 в размере 14,19 руб. на налог 349 руб. за 2017 (включены в требование №15955);

за период с 02.12.2017 по 22.10.2018 в размере 4,32 руб. на налог 69 руб. за 2014 год (включены в требование №15955);

за период с 02.12.2017 по 22.10.2018 в размере 78,96 руб. на налог 1262 за 2016 год (включены в требование №15955);

за период с 03.12.2019 по 06.02.2020 в размере 4,83 руб. на налог 349 руб. за 2018 (включены в требование №6692);

Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на сумму 18,24 руб.:

за период с 02.12.2020 по 12.10.2021 в размере 3,02 руб. на налог 56 руб. за 2019 год (включены в требование №15818);

за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 3,69 руб. на налог 56 руб. за 2016 год (включены в требование №22266);

за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 3,69 руб. на налог 56 руб. за 2015 год (включены в требование №22266);

за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 2,51 руб. на налог 38 руб. за 2014 год (включены в требование №22266);

за период с 04.12.2018 по 04.07.2019 в размере 3,06 руб. на налог 56 руб. за 2017 год (включены в требование №24898);

за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 в размере 2,27 руб. на налог 56 руб. за 2018 год (включены в требование №24898);

Пени по налогу на имущество физических лиц на общую сумму 46,01 руб.:

за период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 6,32 руб. на налог 448 руб. за 2017(включены в требование №1274);

за период с 02.12.2020 по 12.10.2021 в размере 14,65 руб. на налог 271 руб. за 2019 год (включены в требование №15818);

за период с 04.12.2018 по 04.07.2019 в размере 18,22 руб. на налог 448 руб. за 2017 год (включены в требование №15955);

за период с 03.12.2019 по 06.02.2020 в размере 6,82 руб. на налог 492 руб. за 2018 год (включены в требование №6692).

Кроме того, за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 ответчику начислены пени в размере 2,05 руб. на налог 31 руб. за 2014 год.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ по указанной задолженности налоговый орган выставил и направил налогоплательщику требования:

№22266 от 24.08.2018 об уплате земельного налога за 2016 год в размере 150 руб., налога на имущество физических лиц 31 руб. и пени по налогу на имущество 2,05 руб., пени по земельному налогу 9,89 руб. в срок до 03.12.2018;

№24898 от 05.07.2019 об уплате земельного налога за 2017 год в размере 56 руб. и пени 3,06 руб. в срок до 01.11.2019;

№1274 от 28.01.2019 об уплате налога на имущество за 2017 год в размере 448 руб., пени 6,32 руб., земельного налога 349 руб. и пени 4,92 руб. в срок до 25.03.2019;

№24785 от 25.06.2020 об уплате земельного налога за 2018 год в размере 56 руб. и пени 2,27 руб. в срок до 23.11.2020;

№6692 от 07.02.2020 об уплате налога на имущество за 2018 год в размере 492 руб., пени 6,82 руб., земельного налога в размере 349 руб., пени 4,83 руб. в срок до 01.04.2020;

№15818 от 13.10.2021 об уплате налога на имущество за 2019 год в размере 271 руб., пени 14,65 руб., земельного налога 174 руб., пени 9,40 руб., земельного налога 56 руб., пени 3,02 руб. в срок до 15.11.2021.

По делу также установлено, что 14.09.2016 мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г. Владимира выдан судебный приказ №2а-1704/16-2 о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2012-2014 годы в размере 1451 руб. 42 коп., пени по земельному налогу по состоянию на 13.10.2015 в размере 93,79 руб.; налог на имущество за 2011-2014г.г. в размере 226,01 руб., пени по налогу на имущество по состоянию на 13.10.2015 в размере 58, 74 руб.

На основании указанного судебного акта судебным приставом-исполнителем ОСП Октябрьского района г. Владимира 11.10.2017 возбуждено исполнительное производство№57532/17/33002-ИП.

25.06.2018 мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г. Владимира был выдан судебный приказ №2а-1721/18-2, в соответствии с которым с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира взыскан налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год в размере 571 руб. и пени по состоянию на 09.02.2018 в размере 23,64 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 год в размере 2508 руб., пени по земельному налогу по состоянию на 09.02.2018 в размере 155,43 руб., который обращен к исполнению.

Согласно представленной ответчиком выписки из ПАО «МИнБанк» 23.10.2018 у ФИО1 со счета списаны денежные средства на общую сумму 2502,54 руб. во исполнение указанного судебного приказа.

При таких данных оснований для взыскания земельного налога за 2014 год в размере 31 руб. и пени 2,05 руб., земельного налога за 2014 год в размере 38 руб. и пени 2,51 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018, а также пени в размере 4,32руб. с 02.12.2017 по 22.10.2018 и 78,96 руб. за период с 02.12.2017 по 22.10.2018 суд не усматривает.

В то же время поскольку до настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2017-2019 годы ответчиком не погашена, что им и не отрицалось, доказательств обратного суду не представлено, суд находит заявленные требования о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017-2019 года на сумму 1211 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017-2019 годы на сумму 872 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком в границах сельских поселений за 2015-2019 год на сумму 280руб. и пени в оставшейся части обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Поскольку в соответствии с п.п. 19 п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчика, с учетом ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию в доход муниципального образования город Владимир государственная пошлина пропорционально удовлетворенным исковым требованиям в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских округов в размере 1211 руб., пени по налогу на имущество физических лиц на общую сумму 46,01 руб.; по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 872 руб., пени по земельному налогу на общую сумму 33,34 руб.; по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 280 руб. и пени на сумму 15,73 руб.

В удовлетворении остальной части иска – отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 400руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд г.Владимира в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья А.О. Веселова

Решение суда принято в окончательной форме 01.09.2022.

Судья А.О. Веселова