Решение по делу № 2А-1866/2023 от 04.07.2023 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени.

61RS0004-01-2022-005020-82

Дело № 2а-1866/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Лепетюх Л.В.,

при секретаре судебного заседания Сезоненко В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Ленинскому району г. Ростов-на-Дону обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени, указав в обоснование требований на то, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком страховых вносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере. ФИО1 не исполнил обязанность по уплате страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с этим у него образовалась недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1 947,95 рублей и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7 501, 42 рублей.

Поскольку обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок административным ответчиком не исполнена, налоговым органом на суммы недоимки также начислены пени и налогоплательщику выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо оплатить недоимку за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1 947,95 рублей и пени в размере 12,44 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7 501,42 рублей и пени в размере 47,89 рублей. По представленным МРЭО ГИБДД г. Ростова-на-Дону в налоговый орган сведениям ФИО1 является собственником транспортного средства - <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № и в соответствии с положениями ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 878, 25 рублей, с учетом зачтенной переплаты в сумме 356,75 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате транспортного налога ФИО1 в установленный законом срок исполнена не была, в связи с этим налоговым органом ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1 878, 25 рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку направленные в адрес административного ответчика требования: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в установленный для добровольного исполнения срок исполнены не были, налоговый орган в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону вынесен судебный приказ № взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, страховым взносам и пени на общую сумму 11 387, 95 рублей, а также государственной пошлины в размере 227, 76 рублей. Однако, по результатам рассмотрения возражений ФИО1 относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону с учетом имеющихся в материалах дела уточненных требований, просит суд: взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ г. на обязательное пенсионные страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии составляет: налог 7 332,91 руб. и пени 47,89 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ - пени 12,44 руб. Итого общая сумма задолженности составляет 7 393,24 рубля.

Административный истец в судебное заедание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, в подтверждение чего поступило почтовое обратное уведомление.

Административный ответчик не явился, о времени и месте рассмотрения дела также извещен судом надлежаще, что подтверждается листом извещения.

Дело в отсутствие сторон рассмотрено судом в порядке ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральный Закон №212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» утратил силу с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием ФЗ от 03.07.2016г. №250-ФЗ. С ДД.ММ.ГГГГ все вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, регулируются гл. 34 части 2 Налогового Кодекса.

Согласно положениям Федерального Закона от 03.07.2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", начиная с ДД.ММ.ГГГГ, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В судебном заседании установлено, что ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону на учёте в качестве плательщика страховых взносов состоит ФИО1, №, адрес места жительства: <адрес>, который с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, о чём свидетельствует выписка из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, а, именно, лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В порядке, предусмотренном ст.ст. 23, 45, 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. Частью 9 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации правила, предусмотренные указанной статьёй, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов за 2017 год плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, определялся п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции ФЗ-335 от ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации определён круг лиц, являющихся плательщиками страховых взносов, среди которых и индивидуальные предприниматели, а, следовательно, обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, не ставится в зависимость от факта ведения им предпринимательской деятельности и получения дохода.

Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год. Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ-335 от 27.11.2017 г.) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Пункт 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента (в период с 01.01.2011 по 01.01.2012 составлял 3,1 процента).

На основании ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, страхователю налоговым органом в порядке положений ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении должника выставлены и направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм налога, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него (её) задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Факт направления требования (й) в адрес Налогоплательщика в соответствии с ч. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, и считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки, а также скриншотом Личного кабинета налогоплательщика.

До настоящего времени задолженность по страховым взносам и пени должником не оплачена.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки начисляется пеня, которая уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

За неуплату в установленный срок страховых взносов административному ответчику было произведено начисление пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

Из представленных административным истцом расчетов следует, что задолженность ФИО1 составляет за ДД.ММ.ГГГГ:

- на обязательное пенсионные страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии составляет: налог 7 332,91 руб. и пени 47,89 рублей,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ пени 12,44 руб. Итого общая сумма задолженности составляет 7 393,24 рубля.

Оплата не произведена, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

Представленные в административном исковом заявлении расчеты подлежащих взысканию с административного ответчика страховых взносов и пени произведены специалистом в соответствии с требованиями закона, судом проверены, не доверять указанным расчетам у суда оснований не имеется.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Суд считает, что в материалах дела имеются достоверные и достаточные доказательства, подтверждающие правомерность заявленных требований, а именно имеющуюся задолженность административного ответчика: список заказных писем, отчет о доставке писем, копия квитанции, реестр отправленной корреспонденции, требование об уплате недоимки, выписка ЕГРИП, расчет, выписка, подтверждающие задолженность административного ответчика.

У суда нет оснований не доверять указанным документам, поскольку они соответствуют объективной форме доказательств, предусмотренной ст.ст. 59-61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, при этом административным ответчиком не представлено достаточных доказательств, свидетельствующих о неправомерности заявленных требований административного истца.

При таких обстоятельствах суд находит требования ИФНС России по Ленинскому району г. Ростов-на-Дону о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов, подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, паспорт № №, проживающего: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату стразовой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог – 7 332 рубля 91 копейка, пени в размере 47 рублей 89 копеек; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере – 12 рублей 44 копейки, а всего взыскать 7 393 рубля 24 копейки.

Взыскать с ФИО1, паспорт № №, проживающего: г. <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Лепетюх А.В.