УИД 74RS0001-01-2022-007792-39
Дело № 2а-879/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
07 февраля 2023 года
Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Поняевой А.Ю.,
при секретаре Лихачевой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании налога, пени,
установил:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС по Советскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, пени.
В обоснование исковых требований указано, что по состоянию на 2019 -2020 года ФИО1 был собственником земельного участка по адресу: <адрес>. Своевременно не произвел оплату земельного налога, в связи с чем образовалась недоимка по земельному налогу физических лиц за 2019-2020 года в размере 13073 руб., пени 91,29 руб. ИНФС России по Советскому району г. Челябинска 16.05.2022г. обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию недоимки по земельному налогу за 2019-2020 года в размере 13073 руб., пени 91,29 руб. 20.05.2022г. был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по указанному выше налогу и пени в заявленном размере с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка №7 Советского района г. Челябинска от 06.06.2022 года судебный приказ был отменен. В связи, с чем административный истец обратился в суд с иском и просит взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2019-2020 года в размере 13073 руб., пени за период с 02.12.2020 года по 14.12.2021г. в сумме 91,29 руб.
Представитель административного истца ИФНС по Советскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 при надлежащим извещении о времени и месте судебного заседания в суд не явился.
В силу ст. 150 КАС РФ суд полагает, что неявка в процесс ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению настоящего административного дела.
Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные ИФНС по Советскому району г. Челябинска исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.
Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.
На основании ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Судом установлено, что ФИО1 имел в собственности земельный участок с кадастровым номером 74:19:1802003:148, расположенный по адресу: Челябинская область, Сосновский район, пос. Томинский.
Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготами по налогам и правам признаются представляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога, в который не включены такие категории как инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства.
Пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; инвалидов I и II групп инвалидности; инвалидов с детства, детей-инвалидов; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
В силу п. 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Сумма земельного налога за 2019 год административным истцом рассчитана следующим образом: (2499679 руб. (кадастровая стоимость участка)- 6786 руб. (налоговый вычет)*1доля в праве* налоговая ставка 0,30 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году)= 7479 руб.
Сумма земельного налога за 2020 год рассчитана следующим образом: (1869786 руб. (кадастровая стоимость участка)- 5076 руб. (налоговый вычет)*1 доля в праве* налоговая ставка 0,30 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году)= 5594 руб.
Итого сумма недоимки за 2019,2020 год, подлежащая взысканию с ФИО1 в пользу ИНФНС по Советскому району г. Челябинска составила 13073 руб. (7479 руб. +5594 руб.)
Также установлено, что в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление №27396195 от 03.08.2020 года с требованием оплатить земельный налог в размере 7479 руб., в срок до 01.12.2020 года. (л.д 9-10)
Поскольку налоговое уведомление исполнено не было, административный ответчик в адрес ФИО1 направил налоговое требование №7142 по состоянию на 09.02.2021, согласно которому ФИО1 в срок до 06.04.2021 года необходимо было оплатить налог на имущество в сумме 7479 руб., пени 73,11 руб. (л.д 5-6)
Кроме того, в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление №13144610 от 01.09.2021 года с требованием оплатить земельный налог в размере 5594 руб., в срок до 01.12.2021 года. (л.д 11-12)
Поскольку налоговое уведомление исполнено не было, административный ответчик в адрес ФИО1 направил налоговое требование №42509 по состоянию на 15.12.2021, согласно которому ФИО1 в срок до 08.02.2022 года необходимо было оплатить налог на имущество в сумме 5594 руб., пени 18,18 руб. (л.д 7-8)
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пени по земельному налогу за период:
с 02.12.2020 г. по 08.02.2021г. составила 73,11 руб. Рассчитаны пени следующим образом: 7479 рублей х 4,25%/300 х 69 дней просрочки;
с 02.12.2021 г. по 14.12.2021г. составила 18,18 руб. Рассчитаны пени следующим образом: 5594 рубля х 7,50%/300 х 23 дней просрочки.
Итого сумма пени, подлежащая взысканию с ФИО1 в пользу ИФНС по Советскому району г. Челябинска, за период с 02.12.2020 года по 08.02.2021 года и с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года составляет 91,29 руб.
Административным ответчиком расчет задолженности по пени также не оспорен, суд, проверив правильность произведенных расчетов, принимает его при вынесении решения.
Также установлено, что ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка №7 Советского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа 16.05.2022 года.
Судебный приказ №2а-2056/2022 мировым судьей был вынесен 20.05.2022 г. о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу с физических лиц, за 2019-2020г. в размере 13073 руб., пени 91,29 руб., а всего было взыскано мировым судьей – 13164,29 руб. (л.д 28)
В последующем данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 7 Советского района г. Челябинска от 06.06.2022 года, на основании письменных возражений административного ответчика.
После отмены судебного приказа, ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратилась в суд с иском 01.12.2022 года.
Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный п.2, 3 ст.48 НК РФ и ч.2 ст.286 КАС РФ, административным истцом соблюден.
При указанных обстоятельствах, с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска подлежит взысканию недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2019-2020 года в размере 13073 руб., пени в размере 91,29 руб. за период с 02.12.2020г. по 14.12.2021г.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 526,57 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Челябинска, зарегистрированного по адресу: г. <адрес>, № в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска недоимку по земельному налогу за 2019-2020г. в размере 13073 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020г. по 14.12.2021г. в размере 91,29 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Челябинска, зарегистрированного по адресу: г. ДД.ММ.ГГГГ, № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 526,57 руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска.
Председательствующий: А.Ю. Поняева
Мотивированное решение изготовлено 07.02.2023 г.