Решение по делу № 2А-1204/2023 от 09.02.2023 - о взыскании недоимки и пени по налогу.

Дело №2а-1204/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Нальчик 09 февраля 2023 года

Нальчикский городской суд КБР в составе председательствующего судьи Маржохова А.В., при секретаре судебного заседания Шибзуховой А.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,

установил:

Управление ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике (далее Управление) обратилось в Нальчикский городской суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в пользу Управления в счет неисполненной обязанности по уплате налога и пени в размере 11896,68 рублей, в том числе:

земельного налога за 2017 год в размере 6 руб. и пени в размере 0,25 руб.; за 2018 год в размере 72 руб. и пени в размере 2,97 руб.; за 2019 год в размере 72 руб. и пени в размере 0,64 руб.;

налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 84 руб. и пени в размере 7,57 руб.; за 2017 год в размере 96 руб. и пени в размере 5,33 руб., за 2018год в размере 236 руб. и пени в размере 9,72 руб., за 2019 год в размере 11257 руб. и пени в размере 47,20 руб.

Заявленные требования мотивированы следующим.

ФИО1 состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в Управлении ФНС России по Кабардино – Балкарской Республике и обязана уплачивать налоги в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации, главой 32 НК РФ и Решением Совета местного самоуправления г.о.Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», главой 31 НК РФ и Решением Совета местного самоуправления г.о.Нальчик КБР от 28.10.2005г. «О земельном налоге».

Административному ответчику числен налог на следующее имущество:

Земельный участок на праве собственности: <адрес>

- за 2017 год, 23 979 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 1/12 = 6 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решением Нальчикского Городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. «О земельном налоге», ст.394 НК РФ;

- за 2018 год, 23 979 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 72 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решением Нальчикского Городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. «О земельном налоге», ст.394 НК РФ;

- за 2019 год, 23 979 руб. х 1 (доля права) х 0,30% х 12/12 = 72 руб., налоговая ставка 0,30% - установлена ст.2 Решением Нальчикского Городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. «О земельном налоге», ст.394 НК РФ;

квартира, расположенная по адресу<адрес>

- за 2016 год, кадастровая стоимость 83 999 руб. х 1 (доля в праве) х 0,10% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) х 1.0 (коэффициент к налоговому периоду) = 84 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Эльбрус Эльбрусского муниципального района КБР от 27 ноября 2014 г.№ 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования сельского поселения Эльбрус», ст.406 НК РФ;

- за 2017 год, кадастровая стоимость 83 999 руб. х 1 (доля в праве) х 0,10% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 84 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Эльбрус Эльбрусского муниципального района КБР от 27 ноября 2014 г.№ 1 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования сельского поселения Эльбрус», ст.406 НК РФ;

- за 2018 год, кадастровая стоимость 83 999 руб. х 1 (доля в праве) х 0,10% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 84 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Эльбрус Эльбрусского муниципального района КБР от 27 ноября 2014 г.№ «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования сельского поселения Эльбрус», ст.406 НК РФ.

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2017 год, кадастровая стоимость 345 920 руб. х 1 (доля в праве) х 0,10% (ставка налога) х 1/12 (количество месяцев владения в году/12) х 0.4 (коэффициент к налоговому периоду) = 12 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ;

- за 2018 год, кадастровая стоимость 345 920 руб. х 1 (доля в праве) х 0,10% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) х 0.6 (коэффициент к налоговому периоду) = 152 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ;

- за 2019 год, кадастровая стоимость 345 920 руб. х 1 (доля в праве) х 0,20% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 167 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,10 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год, кадастровая стоимость 1 591 524 руб. х 1 (доля в праве) х 0,50% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 3851 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,50 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ.

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год, кадастровая стоимость 641 972 руб. х 1 (доля в праве) х 0,50% (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 2118 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,50 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ.

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год, кадастровая стоимость 2 363 682 руб. х 1 (доля в праве) х 0,20% (ставка налога) х 5/12 (количество месяцев владения в году/12) = 1 970 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,20 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год, кадастровая стоимость 2 745 434 руб. х 1 (доля в праве) х 0,20% (ставка налога) х 5/12 (количество месяцев владения в году/12) = 2 288 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,20 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ.

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год кадастровая стоимость 2 291 374 руб. х 1 (доля в праве) х 0,20% (ставка налога) х 2/12 (количество месяцев владения в году/12) = 406 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка — 0,20 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ.

квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- за 2019 год, кадастровая стоимость 547 923 руб. х 1 (доля в праве) х 0,20% (ставка налога) х 2/12 (количество месяцев владения в году/12) = 457 руб. (сумма налога на имущество физических лиц), налоговая ставка - 0,20 установлена ст.2 Решением Совета местного самоуправления городского округа Нальчик КБР от 24.11.2015 №360 «О налоге на имущество физических лиц», ст.406 НК РФ.

Налогоплательщику согласно ст. 52 НК РФ, ст. 69 НК РФ были направлены соответственно налоговое уведомление №37122157 от 06.09.2017, №18014672 от 04.07.2018, №4857242 от 25.09.2019, №30096766 от 03.08.2020 (расчет земельного налога за 2017-2019г.г., налога на имущество физических лиц за 2016-2019г.г.) и требование об уплате налога, пени №12574 по состоянию на 30.11.2018г., №24884 по состоянию на 05.07.2019г., №15497 по состоянию на 09.06.2019г., №26255 по состоянию на 29.06.2020г., №14084 по состоянию на 29.06.2020г., №2235 по состоянию на 04.02.2021г., №2407 по состоянию на 03.02.2021г.

Поскольку в установленный срок административный ответчик не оплатил вышеуказанные налоги, за ним числится недоимка по налогу в размере 11896,68 рублей, в том числе:

земельного налога за 2017 год в размере 6 руб. и пени в размере 0,25 руб.; за 2018 год в размере 72 руб. и пени в размере 2,97 руб.; за 2019 год в размере 72 руб. и пени в размере 0,64 руб.;

налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 84 руб. и пени в размере 7,57 руб.; за 2017 год в размере 96 руб. и пени в размере 5,33 руб., за 2018год в размере 236 руб. и пени в размере 9,72 руб., за 2019 год в размере 11257 руб. и пени в размере 47,20 руб.

Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ), с применением 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования, установленной Банком России для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и организаций за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно).

В связи с неуплатной образовавшейся задолженности, Управление обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки с административного ответчика к мировому судье судебного участка №3 г.Нальчика КБР, который вынес судебный приказ, а впоследствии отменил его определением от 15.06.2022г.

Надлежаще извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства административный истец в судебное заседание не явился, в поданном административном исковом заявлении просит о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Направленное в адрес административного ответчика судебное извещение о времени и месте рассмотрения дела возвратилось в суд неврученным за истечением срока хранения.

Поскольку судом были предприняты все необходимые меры для надлежащего извещения участников дела, а явку сторон суд не счел обязательной, в соответствии с правилами ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком числится задолженность по уплате налога и пени в размере 11896,68 рублей, в том числе:

земельного налога за 2017 год в размере 6 руб. и пени в размере 0,25 руб.; за 2018 год в размере 72 руб. и пени в размере 2,97 руб.; за 2019 год в размере 72 руб. и пени в размере 0,64 руб.;

налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 84 руб. и пени в размере 7,57 руб.; за 2017 год в размере 96 руб. и пени в размере 5,33 руб., за 2018год в размере 236 руб. и пени в размере 9,72 руб., за 2019 год в размере 11257 руб. и пени в размере 47,20 руб.

Расчет налога произведен административным истцом и приведен выше.

Также административному ответчику начислена пеня в указанном выше размере, которая рассчитана за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ), с применением 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования, установленной Банком России для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и организаций за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно).

Налогоплательщику согласно ст. 52 НК РФ, ст. 69 НК РФ были направлены соответственно налоговое уведомление №37122157 от 06.09.2017, №18014672 от 04.07.2018, №4857242 от 25.09.2019, №30096766 от 03.08.2020 (расчет земельного налога за 2017-2019г.г., налога на имущество физических лиц за 2016-2019г.г.) и требование об уплате налога, пени №12574 по состоянию на 30.11.2018г., №24884 по состоянию на 05.07.2019г., №15497 по состоянию на 09.06.2019г., №26255 по состоянию на 29.06.2020г., №14084 по состоянию на 29.06.2020г., №2235 по состоянию на 04.02.2021г., №2407 по состоянию на 03.02.2021г.

Сведения о наличии в указанный период в собственности налогоплательщика объектов налогообложения, на которые произведены начисления заявленной суммы задолженности, подтверждаются представленными распечатками из базы данных налогового органа.

При этом административный ответчик размер задолженности не оспаривает, доказательств ее уплаты, как и принадлежности объектов налогообложения иным лицам, не представляет.

При таких обстоятельствах суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В силу указанных положений закона, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец, в размере 476 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по КБР удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: КБР, <адрес>, в счет неисполненной обязанности по уплате налога и пени в размере 11896 (одиннадцать тысяч восемьсот девяносто шесть) рублей 68 копеек, в том числе:

земельного налога за 2017 год в размере 6 руб. и пени в размере 0,25 руб.; за 2018 год в размере 72 руб. и пени в размере 2,97 руб.; за 2019 год в размере 72 руб. и пени в размере 0,64 руб.;

налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 84 руб. и пени в размере 7,57 руб.; за 2017 год в размере 96 руб. и пени в размере 5,33 руб., за 2018год в размере 236 руб. и пени в размере 9,72 руб., за 2019 год в размере 11257 руб. и пени в размере 47,20 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 476 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Кабардино - Балкарской Республики через Нальчикский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в мотивированном виде.

Мотивированный текст решения изготовлен 10 февраля 2023 года

Председательствующий А.В.Маржохов

Копия верна:

Судья Нальчикского городского суда КБР А.В.Маржохов