Дело № 12-377/2023

УИД 23RS0036-01-2023-004535-31

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу

об административном правонарушении

г. Краснодар 08 сентября 2023 г.

Первомайский районный суд г. Краснодара в составе

председательствующего судьи Гусакова Я.Е.,

при секретаре Гущиян И.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе должностного лица – директора ООО «МЕЛАО» - ФИО1 на постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10309000-001262/2023 заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО3, вынесенное 25.05.2023 в отношении директора ООО «МЕЛАО» - ФИО1 по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях»,

установил:

Первоначально в Октябрьский районный суд города Краснодара обратилось должностное лицо - директор ООО «МЕЛАО» - ФИО1 с жалобой на постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10309000-001262/2023 заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО3, вынесенное 25.05.2023 в отношении директора ООО «МЕЛАО» - ФИО1 по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» (далее по тексту – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 30000 рублей.

Основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности явилось осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

С обжалуемым постановлением ФИО1 не согласен, указывая, что в период действия внешнеторгового контракта № GSL 1/20 от 01.09.2020, заключенного между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited», сторонами было заключено дополнительное соглашение от 25.12.2020 к контракту, в котором был определен ежемесячный план поставок на 2021 год с согласованием ассортимента, максимального количества и минимальной стоимости с/х продукции. Также этим соглашением была согласована оплата покупателем товара третьим лицам (с их перечнем) за поставляемые по этому контракту товары.

В дальнейшем ООО «МЕЛАО» подписывало с продавцом - компанией «Gilmond Sales Limited» дополнительное соглашение на каждую поставку, в котором фиксировалось наименование товара, его точное количество и стоимость, а также указывалась компания, в адрес которой необходимо было осуществить оплату за эту поставку.

О том, что компания «Gilmond Sales Limited» была ликвидирована 23.03.2021, он не знал и не мог знать, поскольку схема работы и взаимодействия с продавцом для ООО «МЕЛАО» была одинакова как до этой даты, так и после неё. ООО «МЕЛАО» осуществляло оплату в адрес иностранных организаций, указываемых в дополнительных соглашениях на каждую поставку, взамен этого в адрес ООО «МЕЛАО» в порт Новороссийск из-за границы приходили согласованные в этих дополнительных соглашениях грузы.

В чём именно выражается нарушение ООО «МЕЛАО», непонятно. В обжалуемом постановлении указано, что вина заключается в том, что заявитель должен был перед заключением каждого дополнительного соглашения устанавливать актуальный статус иностранного партнера. Данная фраза таможенного органа звучит слишком формально и не имеет ничего общего с обычным ведением коммерческой деятельности, поскольку после 23.03.2021 ООО «МЕЛАО» как и раньше, подписывало с тем же самым представителем «Gilmond Sales Limited» дополнительные соглашения на каждую поставку; ООО «МЕЛАО» против своей оплаты получало из-за границы купленные товары в том ассортименте и количестве, которые были согласованы в дополнительных соглашениях; ООО «МЕЛАО» не осуществляло в адрес иных лиц каких-либо других оплат за получаемые товары, помимо тех, что были согласованы в дополнительных соглашениях.

Не имелось никаких предпосылок допускать, что продавец прекратил свою деятельность, если для ООО «МЕЛАО» он продолжал исполнять свои обязательства.

Статья 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушения, связанные с незаконным выводом капитала за пределы страны, что подтверждается в том числе и тем, что размер административного штрафа для юридического лица кратен сумме незаконной валютной операции.

В данном случае сумма всех осуществленных по контракту оплат равна стоимости импортированных по этому же контракту товаров, что подтверждается ведомостью банковского контроля. Какие именно в данном случае публично-правовые интересы государства, связанные с незаконным выводом средств за пределы РФ, нарушены - непонятно.

Если нарушение формально и имеет место быть, то, во-первых: оно не представляет никакой общественной опасности, а, во-вторых: в действиях трудно усмотреть наличие вины, поскольку у заявителя отсутствовали какие-либо реальные и обоснованные сомнения в действительности контракта, так как свои обязательства по нему контрагент продолжал исправно исполнять - осуществлять поставку оплачиваемых товаров.

В связи с изложенным полагает, что в связи с отсутствием в действиях вины в совершении правонарушения обжалуемое постановление вынесено незаконно, а дело об административном правонарушении подлежало прекращению за отсутствием состава (вины) в совершении правонарушения.

В любом случае, данное нарушение носит малозначительный характер (ст. 2.9 КоАП РФ), поскольку формально оно, если и содержит признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

На основании изложенного просит постановление заместителя начальника Краснодарской таможни от 25.05.2023 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10309000- 1262/2023 отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание представители сторон не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы уведомлялись надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы от них не поступало.

Жалоба рассмотрена в отсутствие указанных лиц.

Изучив материалы дела в полном объёме, доводы заявителя, изложенные в его жалобе, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 30.6 КоАП РФ суд не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии с диспозицией ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Объективную сторону указанного административного правонарушения составляет осуществление незаконных валютных операций.

Обязательным условием привлечения должностного лица к административной ответственности является совершение непосредственно им противоправного, виновного действия (бездействия), ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ, связанное с исполнением им своих должностных обязанностей, то есть в деянии должностного лица должны содержаться все признаки объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту Закон №173-Ф3) российские организации признаются резидентами.

Согласно положениям частей 4 и 5 статьи 23, части 2 статьи 24 Федерального Закона № 173-ФЗ, резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля при осуществлении валютных операций документы, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Как следует из материалов дела в ходе проведения проверочных мероприятий установлено, что 01.09.2020 «Gilmond Sales Limited» Великобритания, именуемый в дальнейшем «Продавец» и ООО «МЕЛАО», Россия, именуемый в дальнейшем «Покупатель», заключили Контракт № GSL 1/20 (далее - Контракт), в соответствии с которым продавец продает, а покупатель покупает свежие фрукты и овощи, не запрещённые к возу в РФ. На каждую партию Товара составляется Приложение к договору, содержащее сведения о наименовании, количестве, цене и общей стоимости партии.

Согласно статье 2 «Сумма контракта, оплата товара» Контракта, общая сумма Контракта не ограничена. Цена товара устанавливается в долларах США и отражается в соответствующем приложении к Контракту и инвойсе на каждую партию товара. Покупатель производит оплату согласованной партии товара ш течение 360 дней с даты поставки товара, на основании счета на оплату предоставленного Продавцом. Покупатель может осуществлять предоплату товара. В этом случае Продавец должен поставить товар в Россию не позднее 180 дней с дат получения предоплаты от Покупателя. В случае если предоплата произведена. а| продавец не поставил товар в течении 180 календарных дней, то продавец обязан вернуть сумму предоплаты в течении 30 календарных дней. Оплата товара производится в долларах США путем банковского перевода на счет Продавца. Оплата товара, поставляемого в рамках Контракта, по письменному распоряжению Продавца, в соответствии с условиями Контракта, может производиться Покупателем на счет любого третьего лица.

В соответствии со статьей 4 «Права и обязанности сторон» Контракта Покупатель обязан принять товар согласно транспортных документов и оплатит полученный товар на условиях Контракта.

Статьей 6 «Цены товара» Контракта оговорено, что окончательная цена то указывается в инвойсах, выставляемых на каждую конкретную поставку, конечную цену товара включена упаковка, маркировка, тара, поддоны, pacxoды, связанные с экспортным оформлением, погрузка и транспортировка товара пункта, указанного в Приложении и инвойсе.

В соответствии со статьей 8 «Разрешение споров» Контракта, споры, возникшие с условиями по Контракту или в связи с его исполнением, возможности разрешаются Сторонами путем переговоров в. течение 3-х месяцев, случае если Стороны самостоятельно не могут разрешить возникший между ними спор, то он передается на рассмотрение в Компетентную судебную Инстанцию по месту нахождения Истца.

Согласно статье 10 «Другие условия» Контракта, смысл или толкование Контракта не могут быть; изменены без предварительного соглашения сообщения, какой либо из сторон. Контракт вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон. Контракт действителен 31 декабря 2021 года с правом пролонгации. Все Приложения к Контракту подписываются Сторонами и являются его неотъемлемой частью. Ни одна из Сторон не имеет права передавать третьему лицу права и обязанности по Контракту без письменного согласия другой Стороны.

Согласно документам, полученным из ООО КБ «Кубань Кредит», в период с 30.03.2021 по 29.12.2021 в банк были представлены дополнительные соглашения №б/н от 30.03.2021, №б/н от 05.04.2021, №б/н от 05.04.2021, №б/н от 05.04.2021, №б/н от 05.04.2021, №б/н от 12.04.2021, №б/н от 13.04.2021, №б/н от 13.04.2021 №б/н от 19.04.2021, №б/н от 21.04.2021, №б/н от 26.04.2021, №б/н от 28.04.2021, №б/н от 29.04.2021, №б/н от 30.04.2021, №б/н от 07.05.2021, №б/н от 12.05.2021 №б/н от 12.05.2021, №б/н от 13.05.2021, №б/н от 13.05.2021, №б/н от 21.05.2021, №б/н от 04.06.2021, №б/н от 08.06.2021, №б/н от 16.06.2021, №б/н от 22.06.2021, №б/н от 23.06.2021, №б/н от 24.06.2021, №б/н от 30.06.2021, №б/н от 07.07.2021, №б/н от 10.08.2021, №б/н от 08.11.2021, №б/н от 12.11.2021, №б/н от 10.12.2021, №б/н от 14.12.2021, №б/н от 29.12.2021, №б/н от 29.12.2021 к контракту от 01.09.2020 №GSL1/20.

В соответствии с вышеуказанными дополнительным соглашениями к Контракту, стороны договорились о том, что ООО «МЕЛАО» осуществляет платежи по контракту от 01.09.2020 №GSL 1/20 в адрес третьих лиц «DAN PRI EXPORT AND INTERNATIONAL TRADE LTD» Израиль, «CASLA NV» Бельгия, «STM AGRICULTURAL EXPORT LTD» Израиль, «NEGEV - FIELDS AGRICULTURAL COOPERATIVE LTD» Израиль, «A.G. ANKOR INTERNATIONAL I LTD» Израиль, «GALILEE - EXPORT AGRICULTURAL COOPERATIVE SOCIETY» Израиль, «MEHADRIN TNUPORT EXPORT (L.P)» Израиль, «НО OFDM AN - ROODZANT B.V» Нидерланды, «ADSCO INTERNATIONAL LIMITED» Великобритания, «AROSE NARENCIYE TAR YAS SEBZE MEYVE INSAAT NAK OTOMOTIVITHIHR VE SAN LTD» Турция.

Контракт поставлен на учет в ООО КБ «Кубань Кредит» (далее - (Уполномоченный банк) 01.10.2020, с присвоением уникального номера контракта i 20100001/2518/0000/2/1 (далее -УНК).

15.08.2022 Контракт снят с учета Уполномоченного банка на основании п. 6.7 (Банк УК, исходя из имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора); при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту, установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет ведомость банковского контроля) Инструкции ЦБ РФ № 181-И.

Согласно информации, предоставленной ООО КБ «Кубань Кредит» (исх. от 22.08.2022 №1-1320/17871, вх. НТ от 05.09.2022 №19761) по запросу Новороссийской таможни (исх. от 25.08.2022 № 41-29/22974), в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по УНК по состоянию на 15.08.2022 в рамках Контракта, ООО «МЕЛАО» было осуществлено 68 платежей на общую сумму 1 610 476,08 долларов США, (в т.ч. 34 платежа, осуществленных в (отношении третьих лиц, в период 30.03.2021 по 29.12.2021 на общую сумму 873 119,88 долларов США).

Согласно разделу III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК по УНК в рамках Контракта на территорию Российской Федерации ввезены товары на общую сумму 1 610 476,08 долларов США.

Согласно разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ВБК по УНК, (сальдо расчетов на 15.08.2022 составляет 0,00 долларов США.

Из оперативно-розыскного отдела Новороссийской таможни получена информация (служебная записка от 02.08.2022 № 18-23/452), согласно которой по информации из Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Краснодарскому краю от 05.03.2022 № 39/14-956 компания t«GILMOND SALES LIMITED» (Соединенное Королевство) основанная 26.05.2018, (статус компании - ликвидирована 23.03.2021. Директором данной компании значится - Bosik Dmitry, ДД.ММ.ГГГГ г.р. дата назначения - 18.06.2018, национальность - русский, страна проживания - Россия, что подтверждается выпиской из регистрационной палаты, которая является официальным регистром Соединенного королеве (https://fmd-and-update.company-information.service.gov.uk/company/11384562/).

Согласно разделу II ВБК, имеется информация о платежах в период 30.03.2021 по 29.12.2021 на общую сумму 873 119,88 долларов CША, осуществленные после ликвидации нерезидента (23.03.2021), что подтверждается выпиской по счету № 40702840900750100127, а также следующими документами, предоставленными ООО «МЕЛАО» в ООО КБ «Кубань Кредит»: дополнительным соглашением от 22.06.2021 к Контракту; заявление на перевод иностранной валюты от 22.06.2021 №184 на сумму 12 000,00 долларов США, назначение платежа - оплата по контракту от 01.09.2020 № GSL 1/20 за овощи и фрукты, код страны банка получателя - 56 (Бельгия); swift от 22.06.2021 на сумму 12 000,00 долларов США; сведения о валютных операциях от 22.06.2021 на сумму 12 000,00 долларов США.

Согласно информации, полученной от представителя иностранной компания «GILMOND SALES LIMITED» ФИО2 (исх. от 21.06.2022, вх. НТ от 16.08.2022 №18547), (с учетом статуса нерезидента - ликвидирован 23.03.2021, действительность представителя, направившего данное письмо невозможно подтвердить или опровергнуть) компания «GILMOND SALES LIMITED» ликвидирована 23.03.2021.

Между тем, в период с 30.03.2021 по 30.12.2021 между «GILMOND SALES LIMITED» и ООО «МЕЛАО» было заключено 33 дополнительных соглашения к Контракту от 01.09.2020 №GSL 1/20, по которым в адрес нерезидентов были выведены свыше 63 000 000,00 рублей.

Доводы директора ООО «МЕЛАО» о том, что соглашения, подписанные поставщиком, приходили по электронной почте, контракт также был получен по электронной почте, в связи с чем он не знал и не мог знать о ликвидации, компании судом проверены и отклоняются.

Так, в дополнительном соглашении от 25.12.2020 к Контракту, стороны согласовали план поставок продукции на 2021 г помесячно. Платежи за данные поставки будут произведены компаниям («Galilee Export Agricultural Cooperative Society Ltd», «Negev - Fields Agricultural Cooperative Ltd», «Casla Nv», «Dan Pri Export And International Trade Ltd», «Stm Agricultural Export Ltd», «A.G. Ankor International Ltd», «Befresh Ltd», «Mehadrin Tnuport Export (L.P)», «Arava Export Growers Ltd» «Hoofdman - Roodzant B.V», «Adsco International Limited», «Akose Narenciye Tar Yas Sebze Meyve Insaat Nak Otomotiv Ith Ihr Ve San Ltd»), согласно дополнительным соглашениям, предоставленным в дальнейшем.

С учетом изложенного, в действиях ООО «МЕЛАО» выявлены нарушения требований п.п. 9 п.4 ст.23, п.5 ст. 23, п.п.1 п.2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" по уникальному номеру контракта 20100001/2518/0000/2/1.

Таким образом, директор ООО «МЕЛАО» виновен в осуществлении валютных операций с нарушением валютного законодательства Российской Федерации на основании недействительных документов, поскольку для обоснования вышеуказанных валютных операций ООО «МЕЛАО», в нарушение п. 5 ст. 23 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173- ФЗ), представляло в уполномоченный банк (как агенту валютного контроля) недействительные подтверждающие документы.

Согласно собранным документам и сведениям установлено, что: заявления на перевод денежных средств были оформлены по подложным документам (дополнительным соглашениям); сведения о назначении переводов денежных средств заведомо недостоверны.

По данному факту, 05.04.2023 должностным лицом отдела валютного контроля Новороссийской таможни составлен протокол об административном правонарушении № 10317000-000444/2023 в отношении ООО «МЕЛАО» по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Между тем, на основании ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень общественной опасности правонарушения, свидетельствуют о создании существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля, целью которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации

Доводы заявителя не опровергают факт допущенного правонарушения.

Таким образом, должностное лицо правильно пришло к выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении настоящего дела судьей на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, в порядке требований ст. 26.1 КоАП РФ, установлены наличие события административного правонарушения, виновное лицо, и виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, выводы, изложенные в обжалуемом постановлении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в судебном заседании, не согласиться с которыми оснований не имеется.

Приведенные стороной защиты доводы жалобы не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления должностного лица, и не нашли своего объективного подтверждения в ходе судебного разбирательства, основаны на субъективном толковании закона, направлены на переоценку исследованных должностным лицом доказательств, расцениваются как стремление уйти от административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.

Административное наказание назначено в соответствии с требованиями статей 3.1, 4.1 - 4.3 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом конкретных обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения, справедливости, законности, неотвратимости наказания, отвечает признаку индивидуализации административной ответственности, согласуется с его предупредительными целями.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменения обжалуемых актов должностного лица, в том числе, по доводам жалобы, не имеется.

Вместе с тем, исходя из оценки фактических обстоятельств дела, а также характера противоправного деяния, полагаю, что в данном случае нет оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ и освобождения заявителя от административной ответственности, равно как и замены наказания на предупреждение.

Иные доводы, изложенные в жалобе, не влияют на правильность выводов должностного лица. Процессуальных нарушений по делу не допущено. При указанных обстоятельствах, оснований для удовлетворения жалобы и отмены либо изменения оспариваемого заявителем постановления должностного лица не имеется.

В связи с изложенным, руководствуясь ст.ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

решил:

Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10309000-001262/2023 заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО3, вынесенное 25.05.2023 в отношении директора ООО «МЕЛАО» - ФИО1 по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях», оставить без изменения, а жалобу должностного лица – директора ООО «МЕЛАО» - ФИО1 - без удовлетворения.

Решение вступает в силу со дня его принятия.

Судья Первомайского

районного суда г. Краснодара Я.Е.Гусаков