Решение по делу № 2А-42/2023 от 18.04.2023

УИД 52RS0019-01-2022-000967-25

Дело №2а-42/2023 (2а-798/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов ДД.ММ.ГГГГ

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре судебного заседания Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области

к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

Установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 7963 рублей 80 копеек, в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3694 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 12,01 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4244 рублей за налоговый период 2020 год, пеня в размере 13,79 рублей.

В обоснование своих требований административный истец указал следующее. ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Административный ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст.12, 15, 388 НК РФ, так как является собственником земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес>, 34/1, кадастровый №, площадью 1200 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником строения по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы в каждый налоговый период отражены в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № и предъявлено налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил. На основании положений ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, налоговым органом в соответствии с ст.69 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование ответчиком не оплачено.

В связи с не исполнением требования налогоплательщиком, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обращалась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ. данный судебный приказ был отменён, на основании поступивших от должника возражений.

По данным лицевого счета на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки и пени по налогам полностью не оплачены, за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме в общей сумме 7963 рублей 80 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4244 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 13,79 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. Дополнительно указал, что согласно данным Единого налогового счета налогоплательщика ФИО1 поступившие в уплату Единого налогового платежа платежи от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,79 рублей, в сумме 4244 рублей, в сумме 3694 рублей, в сумме 12,01 рублей распределены с соблюдением очередности, предусмотренной п.8 ст.45 НК РФ и не погасили взыскиваемую по данному делу задолженность по налогу на имущество и земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год и пени.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, согласно письменному заявлению просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 45 ч. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Административным истцом за ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен: транспортный налог в сумме- 3674,56 руб.; земельный налог в сумме - 3694 рублей; налог на имущество физических лиц в сумме - 4244 рублей, и в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ через сервис личный кабинет налогоплательщика (л.д.13-14).

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст.75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

На основании ст.ст.69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику через сервис личный кабинет налогоплательщика Межрайонной ИФНС было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15-18) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по транспортному налогу в сумме 3674,56 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по налогу на имущество в сумме 4244 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 13,79 рублей; недоимки по земельному налогу в сумме 3694 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 12,01 рублей.

Данное требование в установленный срок не исполнено.

По данным расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО1 и согласно сообщению МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам и пени в общей сумме 7963 рубля 80 копеек до настоящего времени не погашены, поступившие в уплату Единого налогового платежа платежи от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,79 рублей, в сумме 4244 рублей, в сумме 3694 рублей, в сумме 12,01 рублей распределены с соблюдением очередности, предусмотренной п.8 ст.45 НК РФ и не погасили взыскиваемую по данному делу задолженность по налогу на имущество и земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год и пени.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу положений ч.2 ст.48 НК РФ налоговый орган должен был обратиться в суд с заявлением в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №2 Ардатовского судебного района Нижегородской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в общей сумме 11 638 рублей 36 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 3674,56 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3694 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 12,01 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4244 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 13,79 рублей.

Из материалов дела также следует, что мировым судьей судебного участка №2 Ардатовского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ на данную задолженность был вынесен судебный приказ (дело №а-284/2022).

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск направлен в Ардатовский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО1 и согласно сообщения МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам и пени в общей сумме 7963 рубля 80 копеек до настоящего времени не погашены административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонной ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 7963 рублей 80 копеек, в том числе: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3694 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 12,01 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4244 рублей за налоговый период 2020 год, пеня в размере 13,79 рублей - подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела и ответчиком по существу не оспоренные.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N3 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ИНН №, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области недоимку по налогам и пени в общей сумме 7963 (семь тысяч девятьсот шестьдесят три) рубля 80 (восемьдесят) копеек, в том числе: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3694 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 12,01 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4244 рублей за налоговый период 2020 год, пеня в размере 13,79 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального округа Нижегородской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его составления в мотивированной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: О.В. Зрилина