Дело № 2а-3221/2025
64RS0046-01-2025-004219-38
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 сентября 2025 года город Саратов
Ленинский районный суд города Саратова в составе
председательствующего судьи Денискиной О.В.,
при секретаре Демьяновой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (далее – МИФНС № 20) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, обосновывая требования тем, что расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ. Налогоплательщик является владельцем транспортного средства марки №, р/н №, мощность двигателя 152. За 2021 г. - 152л.с.*50руб*12/12= 7600руб. За 2022 г. - 152л.с.*50руб*12/12= 7600руб. Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" №109-ЗСО от 25.11.2002г. Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей :с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет)-14 руб.,свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб., другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)1000,0руб. Транспортный налог рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) (в соотв. со ст. 2 Закона №109-ЗСО)* количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога. Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ ); не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в законную силу ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ ). Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов. Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.3 ст.363 НК РФ). Налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты: земельный участок, 64:48:040704:21 - ? размер доли, 2021 г. – кадастровая стоимость 795 231 руб., адрес: <адрес>, 2021 - 795 231 * 0.3% * 1/4* 12/12 = 596 руб., 2022г. - 795231 руб.*0.3%*1/4*12/12=596руб. Налогоплательщик является налогоплательщиком налога на имущество и имеет в собственности: жилые дома; 64:48:040704:58, <адрес>. Сумма налога к уплате за 2021 г. с учетом переплаты 0.12 руб., составляет 107.88 руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 01.09.2022, № от 01.08.2023. В установленный законодательством срок налогоплательщик оплату налогов не произвел. ФИО1 был зарегистрирован и состоял на учете в качестве предпринимателя с 13.12.2018 по 19.03.2021. Налогоплательщик являлся плательщиком страховых взносов. Налогоплательщик прекратил деятельность в качестве предпринимателя 19.03.2021, следовательно, срок уплаты по страховым взносам за 2021 г. не позднее 05.04.2021. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за 2021 г. : на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии - 32448 руб., 32448 руб./12 мес.*2(полных месяца) +32448 руб./12 мес./31 (дней в марте)*19 (дней марта )=7065.29 руб.; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС – 8426 руб.; 8426 руб./12 мес.*2(полных месяца) +8426 руб./12 мес./31 (дней в марте)*19 (дней марта )=1834.69 руб. В установленный законодательством срок налогоплательщик не оплатил страховые взносы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС за 2019 г. налогоплательщиком оплачены позже установленного срока уплаты 20.04.2020 и 05.10.2020; за 2020 г. были взысканы судебным приказом № от 13.09.2021, вынесенным мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г. Саратова. ФИО1 состоит на учете с 01.02.2023 в качестве плательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". ФИО1 исчислен налог на профессиональный доход за 2023г. 132 руб. В результате несвоевременной уплаты транспортного налога за 2021 год исчислены пени в общем размере 57,00 руб.: 57,00 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 7600,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 ( за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взыскивается в рамках настоящего заявления. В результате несвоевременной уплаты земельного налога за 2021 год исчислены пени в общем размере 4,47 руб.: 4,47 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 596,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 ( за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взыскивается в рамках настоящего заявления. В результате несвоевременной уплаты налога на имущество за 2021 год исчислены пени в общем размере 0,81 руб.: 0,81 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 97,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 ( за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взыскивается в рамках настоящего заявления. В результате несвоевременной уплаты страховых взносов в фиксированном размере на ОПС за 2019 по 2021 года исчислены пени в общем размере 3574,33руб.: 209,30 руб. на недоимку за 2019 год в сумме 7338,50 руб. за период с 16.01.2020 по 05.10.2020 ( за 264 дней по ставке ЦБ 6,25/6/5,50/4,50/4,25 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взысканную в бесспорном порядке в рамках ст.47 НК РФ на основании постановления № от 25.03.2020. Недоимка в сумме 7338,50руб. погашена 05.10.2020; 2536,26 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 32441,07руб. за период с 25.01.2021 по 31.12.2022 ( за 522 дней по ставке ЦБ 4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взысканную на основании судебного приказа № от 13.09.2021 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова; 828,77 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 7065,29 руб. за период с 06.04.2021 по 31.12.2022 ( за 451 дней по ставке ЦБ 4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - взыскивается в рамках настоящего заявления. В результате несвоевременной уплаты страховых взносов в фиксированном размере на ОМС за 2019 по 2021 года исчислены пени в общем размере 952,07руб.: 40,02 руб. на недоимку за 2019 год в сумме 1719,28 руб. за период с 16.01.2020 по 05.10.2020 ( за 264 дней по ставке ЦБ 6,25/6/5,50/4,50/4,25 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взысканную в бесспорном порядке в рамках ст.47 НК РФ на основании постановления № от 25.03.2020. Недоимка в сумме 1719,28руб. погашена 20.04.2020 и 05.10.2020; 696,84 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 8424,37руб. за период с 25.01.2021 по 31.12.2022 ( за 522 дней по ставке ЦБ 4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взысканную на основании судебного приказа № от 13.09.2021 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова; 215,21 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 1834,69 руб. за период с 06.04.2021 по 31.12.2022 ( за 451 дней по ставке ЦБ 4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)) - взыскивается в рамках настоящего заявления. С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 263-ФЗ), предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС), в связи с чем в автоматическом режиме осуществляется единое начисление пени по налогоплательщику на сумму непогашенной совокупной обязанности без привязки к конкретному налогу. Сумма пени, включенное в заявление о вынесении судебного приказа № от 11.12.2023 образовалась за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ. Расчет пени с 01.01.2023 (в условиях ЕНС). Пени в размере 2501,41 руб. исчислены в том числе: 455,16 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,89 руб.) за период с 01.01.2023 по 23.03.2023 за 82 дней по ставки ЦБ 7,50(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД). Поступил 05.04.2023 ЕНП в сумме 0,10руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 22202,79руб.; 677,19 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,79 руб.) за период с 24.03.2023 по 23.07.2023 за 122 дней по ставки ЦБ 7,50(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД);138,40 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,79 руб.) за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 за 22 дней по ставки ЦБ 8,50(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 301,96 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,79 руб.) за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 за 34 дней по ставки ЦБ 12(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 404,09 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,79 руб.) за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 за 42 дней по ставки ЦБ 13(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 366,35 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 22202,79 руб.) за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 за 33 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД). Начислено по налоговому уведомлению № от 01.08.2023 за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 по транспортному налогу физических лиц в сумме 7600,00руб., по земельному налогу в сумме 596,00руб., по налогу на имущество в сумме 97руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 30495,79руб.; 152,48 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 30495,79 руб.) за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 за 10 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД). Пени по налогу на профессиональный доход с 01.01.2023 - 1,86 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 135,00 руб.) за период с 30.05.2023 по 23.07.2023 за 55 дней по ставки ЦБ 7,50(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 0,84 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 135,00 руб.) за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 за 22 дней по ставки ЦБ 8,50(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 1,03 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 135,00 руб.) за период с 15.08.2023 по 02.09.2023 за 19 дней по ставки ЦБ 12(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД); 2,05 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 132,00 руб.) за период с 31.10.2023 по 30.11.2023 за 31 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД). Требование об уплате задолженности сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом 23.07.2023г. сформировано требование № об уплате вышеуказанной задолженности. Требование направлено почтой или через личный кабинет, что подтверждается почтовым реестром или сведениями из программы. После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено. В адрес Налогоплательщика было направлено решение № от 22.03.2024г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией. Обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ по делу № от 01.08.2024 г. о взыскании с задолженности с ФИО1 по налогам был отменен определением мирового судьи судебного участка №9 Заводского района г. Саратова 20.02.2025, в связи, с чем истец обратился в суд с иском.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области в судебное заседание не явился, заявлений об отложении дня и времени судебного заседания в суд не представил. Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, представил заявление о признании иска в полном объеме, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.
Суд, исследовав путем оглашения в судебном заседании письменные доказательства, содержащиеся в материалах дела, и оценив их в совокупности на предмет относимости, достоверности и допустимости, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 46 КАС административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.
В силу частей 2 и 3 статьи 157 КАС РФ, если по данной категории административных дел не допускаются принятие отказа от административного иска, признание административного иска и утверждение мирового соглашения о примирении сторон, суд поясняет это административному истцу и (или) административному ответчику, их представителям. При допустимости совершения указанных распорядительных действий по данной категории административных дел суд разъясняет последствия отказа от административного иска, признания административного иска или утверждения соглашения о примирении сторон. В случае принятия судом отказа от административного иска или утверждения судом соглашения о примирении сторон суд выносит определение, которым одновременно прекращается производство по административному делу полностью или в соответствующей части.
В связи с признанием административных исковых требований, заявленные требования подлежат удовлетворению.
В соответствии с абз.2 п. 3 ч.1 ст. 333.40 НК РФ, при признании ответчиком иска до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, учитывая что истец был освобожден от уплаты госпошлины, а ответчик признал исковые требования, с ответчика в пользу муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 30 %, исходя из следующего расчета: 4000 руб.* 30% = 1200 руб.
Руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области задолженность:
- транспортный налог за 2021 г. в размере 7599.90 руб.;
- транспортный налог за 2022 г. в размере 7600.00 руб.;
- земельный налог за 2021 г. в размере 596.00 руб.;
- земельный налог за 2022 г. в размере 596.00 руб.;
- налога на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 97.00 руб.;
- налога на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 107.88 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии за 2021 г. в размере 7065.29 руб.;
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС за 2021 г. в размере 1834.69 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2021 г. в размере 57.00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022;
- пени по земельному налогу за 2021 г. в размере 4,47 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022;
-пени по налогу на имущество за 2021 г. в размере 0,81 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022;
- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии:
- за 2019 г. в размере 209,30 руб. за период с 16.01.2020 по 05.10.2020;
- за 2020 г. в размере 2536,26 руб. за период с 25.01.2021 по 31.12.2022;
- за 2021 г. в размере 828,77 руб. за период с 06.04.2021 по 31.12.2022;
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС:
- за 2019 г. в размере 40,02 руб. за период с 16.01.2020 по 05.10.2020;
- за 2020 г. в размере 696,84 руб. за период с 25.01.2021 по 31.12.2022;
- за 2021 г. в размере 215,21 руб. за период с 06.04.2021 по 31.12.2022;
- пени по налогу на профессиональный доход: 1,86 руб. за период с 30.05.2023 по 23.07.2023; 0,84 руб. за период с 24.07.2023 по 14.08.2023; 1,03 руб. за период с 15.08.2023 по 02.09.2023; 2,05 руб. за период с 31.10.2023 по 30.11.2023;
- пени на совокупную обязанность в размере 2495.63 руб. за период с 01.01.2023 - 11.12.2023.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 1 200 руб.
Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения через Ленинский районный суд г. Саратова.
Мотивированное решение изготовлено 04 сентября 2025 г.
Судья О.В. Денискина