УИД 77RS0004-02-2025-007797-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес 24 декабря 2025 года

Гагаринский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Кочневой А.Н., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-3940/2025 по исковому заявлению Прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИНФС России № 33 по адрес к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

установил:

Истец обратился в суд с иском к ответчику, в котором просит взыскать в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления, в размере 101 322 332 руб.

В обоснование заявленных требований указал, что Прокуратурой адрес изучены материалы уголовного дела в отношении ФИО1 в преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Установлено, что ИФНС России № 33 по адрес в ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогоплательщиком налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, по результатам которой вынесено решение от 13.06.2018 № 21/1651/8 о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение заинтересованными лицами не обжаловалось. В связи с неуплатой задолженности, выявленной по результатам выездной проверки, ИФНС России № 33 по адрес направлены материалы в ГСУ СК России по адрес. Следственным управлением по адрес ГСУ СК России по адрес 26.04.2019 возбуждено уголовное дело № 11902450020000042 в отношении генерального директора ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) фио по факту уклонения Общества от уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате, по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В ходе расследования установлено, что фактическим руководителем ООО «Натуралекс» являлась фио, которая осуществляла общее руководство сотрудниками ООО «Натуралекс», осуществляла хозяйственно-финансовую деятельность ООО «Натуралекс», а также привлекла фио для фиктивной работы генерального директора с целью перевести ответственность на последнюю. Следователем СУ по адрес ГСУ СК России по адрес 11.12.2020 уголовное преследование в отношении фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, то есть в связи с непричастностью к совершению указанного преступления. Следователем СУ по адрес ГСУ СК России по адрес 31.01.2023 возбуждено уголовное дело № 12302450020000004 в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, 29.06.2023 уголовные дела № 12302450020000004 и 11902450020000042 соединены в одно производство, соединенному уголовному делу присвоен № 11902450020000042. Расследованием установлено, что не позднее 20.07.2015 фактический руководитель ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) фио, ответственная за финансово-хозяйственную деятельность указанной организации, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 33 по адрес, расположенной по адресу: адрес, домовладение 3, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период с 20.07.2015 по 28.03.2016, используя реквизиты фиктивных организаций ООО «Веритас» (ИНН <***>), ООО «Гринтек» (ИНН <***>), отразила в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Натуралекс» за 2, 3,4 кварталы 2015 года, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за указанный период и налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2015 год ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями, и поэтапно в период с 20.07.2015 по 28.03.2016 представила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в ИФНС России № 33 по адрес. При этом, вышеуказанные фиктивные организации каких-либо товаров в адрес ООО «Натуралекс» не поставляли, услуг не оказывали. В результате вышеуказанных действий ФИО1, ООО «Натуралекс» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 2015-2016 г.г. в общей сумме 69 267 526 руб., что превышает сумма прописью и является особо крупным размером. Согласно информации ИФНС России № 33 по адрес, по результатам проведенной в отношении ООО «Натуралекс» выездной налоговой проверки составлен акт от 16.10.2017 № 19-11/1139 (решение от 13.06.2018 № 21/1651/8), в соответствии с которым Обществу доначислены налог на добавленную стоимость и на прибыль организации 69 267 526 руб., штрафы за неправильное исчисление, полноту и несвоевременность уплаты налогов на сумму 13 853 505 руб., а также пени в сумме 18 201 301 руб., а всего с учетом штрафных санкций и пеней доначислено к уплате на сумму 101 322 332 руб. Постановлением следователя СУ УВД по адрес ГСУ СК России по адрес от 04.07.2024 уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть по нереабилитирующему основанию. В связи с чем, истец просит взыскать сумму ущерба с ответчика.

Представитель истца в судебное заседание явился, доводы иска поддержал.

Ответчик и ее представитель в судебное заседание явились, возражали против удовлетворения иска по доводам письменных возражений.

Выслушав явившиеся стороны, исследовав и оценив в совокупности письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии со ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии со ст. 1082 Гражданского кодекса Российской Федерации, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки (п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как указывает истец, Прокуратурой адрес изучены материалы уголовного дела в отношении ФИО1 в преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Установлено, что ИФНС России № 33 по адрес в ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогоплательщиком налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, по результатам которой вынесено решение от 13.06.2018 № 21/1651/8 о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Решение заинтересованными лицами не обжаловалось.

В связи с неуплатой задолженности, выявленной по результатам выездной проверки, ИФНС России № 33 по адрес направлены материалы в ГСУ СК России по адрес.

Следственным управлением по адрес ГСУ СК России по адрес 26.04.2019 возбуждено уголовное дело № 11902450020000042 в отношении генерального директора ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) фио по факту уклонения Общества от уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате, по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Истец указывает, что в результате расследования установлено, что фактическим руководителем ООО «Натуралекс» являлась фио, которая осуществляла общее руководство сотрудниками ООО «Натуралекс», осуществляла хозяйственно-финансовую деятельность ООО «Натуралекс», а также привлекла фио для фиктивной работы генерального директора с целью перевести ответственность на последнюю.

Следователем СУ по адрес ГСУ СК России по адрес 11.12.2020 уголовное преследование в отношении фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, то есть в связи с непричастностью к совершению указанного преступления.

Следователем СУ по адрес ГСУ СК России по адрес 31.01.2023 возбуждено уголовное дело № 12302450020000004 в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, 29.06.2023 уголовные дела № 12302450020000004 и 11902450020000042 соединены в одно производство, соединенному уголовному делу присвоен № 11902450020000042.

Расследованием установлено, что не позднее 20.07.2015 фактический руководитель ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) фио, ответственная за финансово-хозяйственную деятельность указанной организации, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 33 по адрес, расположенной по адресу: адрес, домовладение 3, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период с 20.07.2015 по 28.03.2016, используя реквизиты фиктивных организаций ООО «Веритас» (ИНН <***>), ООО «Гринтек» (ИНН <***>), отразила в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Натуралекс» за 2, 3,4 кварталы 2015 года, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за указанный период и налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2015 год ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями, и поэтапно в период с 20.07.2015 по 28.03.2016 представила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в ИФНС России № 33 по адрес. При этом, вышеуказанные фиктивные организации каких-либо товаров в адрес ООО «Натуралекс» не поставляли, услуг не оказывали. В результате вышеуказанных действий ФИО1, ООО «Натуралекс» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 2015-2016 г.г. в общей сумме 69 267 526 руб., что превышает сумма прописью и является особо крупным размером.

Согласно информации ИФНС России № 33 по адрес, по результатам проведенной в отношении ООО «Натуралекс» выездной налоговой проверки составлен акт от 16.10.2017 № 19-11/1139 (решение от 13.06.2018 № 21/1651/8), в соответствии с которым Обществу доначислены налог на добавленную стоимость и на прибыль организации 69 267 526 руб., штрафы за неправильное исчисление, полноту и несвоевременность уплаты налогов на сумму 13 853 505 руб., а также пени в сумме 18 201 301 руб., а всего с учетом штрафных санкций и пеней доначислено к уплате на сумму 101 322 332 руб.

Постановлением следователя СУ УВД по адрес ГСУ СК России по адрес от 04.07.2024 уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть по нереабилитирующему основанию.

Определением Арбитражного суда адрес от 19.06.2023 по делу № А40-57750/23-129-137 Б о несостоятельности (банкротстве) ООО «Натуралекс» (ИНН <***>), ИФНС Росси № 33 по адрес отказано в признании ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) отсутствующим должником.

Производство по делу № А40-57750/23-129-137 Б по заявлению ИФНС России № 33 по адрес о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Натуралекс» (ИНН <***>) прекращено на основании абз. 8 п. 1 ст. 57 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», то есть в связи с отсутствием денежных средств и имущества должника для финансирования процедуры банкротства.

Согласно ответу из ИФНС России № 33 по адрес от 10.12.2024 № 05-28/04564дсп, исполнительное производство № 431402/24/98097-ИП от 31.05.2024 по заявлению ИФНС № 3 3 по адрес о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Натуралекс» в размере 6 668 274.58 руб. окончено в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, все принятые судебным приставом-исполнителем доступные законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, взыскание с ООО «Натуралекс» суммы причиненного преступлением ущерба является фактически неисполнимым, ввиду отсутствия какого-либо имущества и денежных средств, достаточных для возмещения ущерба.

В связи с чем, истец просит взыскать сумму ущерба с ответчика.

Вместе с тем, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных истцом требований в силу следующего.

Основанием взыскания суммы ущерба с ответчика указан тот факт, что ее вина в неуплате налогов была доказана в ходе расследования уголовного дела №11902450020000042, поскольку уголовное дело было прекращено в отношении ответчика по не реабилитирующему основанию - истечению сроков привлечения к уголовной ответственности.

Вместе с тем, данные доводы истца не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

Так, постановление следователя СУ УВД по адрес ГСУ СК России по Москве от 04.07.2024 о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ отменено Постановлением Тушинского районного суда адрес от 13.10.2025.

Постановлением заместителя руководителя – руководителя отдела по расследованию особо важных дел следственного управления по Северо-Западному адрес следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес фио от 05.11.2025 постановление старшего следователя ОРОВД СУ по адрес ГСУ СК России по адрес фио о прекращении уголовного дела от 04 июля 2024 по уголовному делу №11902450020000042 отменено, производство предварительного следствия по уголовному делу №11902450020000042 возобновлено.

Постановлением старшего следователя ОРОВД СУ по адрес ГСУ СК России по адрес фио от 15 ноября 2025 уголовное дело №11902450020000042 уголовное преследование в отношении ФИО1 прекращено по основанию п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Суд отмечает, что истцом не представлено доказательств того, что фио на стадии предварительного следствия давала признательные показания или иным образом признавала себя виновной в совершении преступления по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

При этом ФИО1 обвинение не предъявлялось, в отношении неё не выносились решения о признании её виновной в совершении преступления, вину в совершении преступления не признавала.

фио не являлась генеральным директором или сотрудником ООО «Натуралекс», к субсидиарной ответственности не привлекалась, при проведении выездной налоговой проверки ИФНС №33 адрес не участвовала, решение выездной налоговой проверки от 13.06.2018 № 21/1651/8 не содержит сведений о причастности к финансовой деятельности ООО «Натуралекс» ФИО1

Истцом не представлены доказательства вины ФИО1 в причинении ущерба в результате совершения преступления, а именно вступивший в законную силу судебный акт, котором фио была бы признана виновной в совершении преступления.

Истцом не доказано, что ущерб в размере 101 322 332 руб. был причинен ФИО1, а потому требования искового заявления о взыскании с ответчика ущерба, причиненного преступлением, подлежат отклонению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

В удовлетворении исковых требований Прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИНФС России № 33 по адрес к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением - отказать.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Гагаринский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 30.06.2026.

Судья фио