УИД: 16RS0024-01-2022-001738-02

Дело № 2а-113/2023

Учет 3.198

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

16 марта 2023 года город Нурлат

Нурлатский районный суд Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Гильмутдиновой А.И.,

при секретаре судебного заседания Мингалиевой Д.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Республике Татарстан к ФИО2 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований указано, что в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик ФИО2 состоит на налоговом учете в МРИ ИФНС России №12 по РТ. Административный ответчик ФИО2 осуществляла предпринимательскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Согласно налоговой декларации, представленной налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога по ЕНВД, подлежащая уплате за 3 квартал 2015 года, составила 3641 рубль, подлежащая к оплате до ДД.ММ.ГГГГ. На указанную сумму начислены пени в размере №. Также ФИО1 является плательщиком страховых взносов. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год составила № рублей 03 копейки, пени – №, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год составила № рублей. Направленные в адрес административного ответчика требования об уплате налогов и пени оставлены без исполнения. Также административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговые обязательства по уплате имущественного налога ФИО2 за 2015 год, 2016 год в полном объеме не исполнены. Просит взыскать с ФИО2, задолженность по налогам в размере № копеек.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Республике Татарстан ФИО3 на судебное заселение не явился, просил рассмотреть дело в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явилась.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со статьями 346.28, 346.29 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

На основании статей 346.30, 346.32 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Пунктом 2 статьи 409 НК РФ предусмотрено налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Частью 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с абзацом 2 пункта 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно абзаца 3 пункта 2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

По общему правилу, в силу пункта 2 статьи 48 НК РФ и части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Являясь плательщиком единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности, ФИО2 предоставила соответствующую налоговую декларацию за 3 квартал 2015 года, согласно которой сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 3641 рублей, подлежащая уплате ДД.ММ.ГГГГ. Данная сумма взыскана с ФИО2 по постановлению № от ДД.ММ.ГГГГ. На указанную сумму начислены пени на общую сумму № копейки.

Также ФИО2 является плательщиком страховых взносов. За 2017 год начислена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере № копейки, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Указанная сумма в установленный срок не уплачена. На указанную сумму начислена сумма пени в размере № копеек.

За 2017 год начислена сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере № рублей. Указанная сумма в установленный срок не уплачена и на данную сумму начислена сумма пени в размере № копеек.

В связи с неисполнением обязательств, установленных налоговым законодательством, административному ответчику ФИО2 направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 360 рублей 02 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме №, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ о начислении пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копеек и № копеек.

Согласно сведениям, полученным от соответствующего регистрирующего органа, административный ответчик ФИО2 является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: Республики <адрес> транспортного средства № с государственным регистрационным знаком № рус.

Межрайонной ИФНС России № 12 по РТ собственнику транспортного средства начислен транспортный налог за 2015 год в сумме № и начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 302 рубля. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязательств, установленных налоговым законодательством, административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 897 рублей и пени в размере 4 рубля 19 копеек, а также об уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 302 рублей и пени в размере 1 рубля 41 копейки в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 12 по РТ ФИО2 начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме №. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязательств, установленных налоговым законодательством, административному ответчику ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 467 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Направление требований об уплате налога и пени в адрес административного ответчика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, представленным административным истцом в материалы дела.

Однако данные требования налогового органа административным ответчиком ФИО2 оставлено без исполнения. Таким образом, у ответчика образовалась задолженность по имущественным налогам за 2015 год, 2016 год.

Определением мирового судьи судебного участка № по Нурлатскому судебному району РТ от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам на общую сумму № копеек отменен.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № обращен к исполнению на основании возбужденного ДД.ММ.ГГГГ исполнительного производства №-ИП, в рамках которого с ФИО2 взыскана сумма в размере 21128 рублей 76 копеек. ДД.ММ.ГГГГ указанное исполнительное производство окончено фактическим исполнением требований.

Определением мирового судьи судебного участка № по Нурлатскому судебному району РТ от ДД.ММ.ГГГГ (Материал №) произведен поворот исполнения судебного приказа № копеек.

В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов. Данному праву корреспондирует установленная пунктом 7 части 1 статьи 32 НК РФ обязанность налогового органа осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Порядок возврата сумм излишне взысканных в принудительном порядке налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа регулируется статьей 79 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о возврате излишне уплаченных сумм налога, страховых взносов, пеней: решением № о возврате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере № копеек, решением № о возврате пеней по уплате обязательного медицинского страхования в размере 298 рублей 32 копеек, решением № о возврате страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в размере № копейки, решением № о возврате пеней страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1521 рублей 18 копеек, решением № о возврате пеней по ЕНВД для отдельных видов деятельности в размере № копеек, решением № о возврате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере № рублей, решением № о возврате транспортного налога с физических лиц в размере № рублей.

Согласно ответу представителя истца на запрос суда, по определению о повороте исполнения судебного приказа был произведен возврат денежных средств на расчетный счет ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что налоговый орган своевременно, в установленный законом трехмесячный срок, направил административному ответчику требования об уплате налогов и пени. Также административным истцом не пропущен шестимесячный срок для подачи заявления в суд, установленный частью 2 статьи 286 КАС РФ и статьей 48 НК РФ, ранее взысканные обязательные платежи возвращены налогоплательщику.

Доводы административного ответчика ФИО2 о том, что она не могла уплатить налоги, поскольку отбывала наказание в местах лишения свободы по приговору Нурлатского районного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ, не состоятельны, поскольку по уголовному делу ей избрана мера пресечения в виде заключения под стражу с ДД.ММ.ГГГГ, а предпринимательскую деятельность ФИО2 прекратила ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы ФИО2 о подаче заявления о признании ее банкротом, не состоятельны, поскольку согласно информации с сайта fedresurs.ru на ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 возвращено заявление о признании гражданина банкротом.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с ответчика недоимки по налогам и пени: требование об уплате налогов и пени направлено налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 НК РФ считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 12 по РТ подлежит удовлетворению в рамках заявленных требований.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд освобожден от уплаты государственной пошлины и его административные требования подлежат удовлетворению, то в соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, а именно, в размере № рублей.

Руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Республике Татарстан, ИНН № к ФИО1, ИНН № о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО6 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, задолженность по налогам размере № копеек, в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере № копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 14279 рублей 03 копейки, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копеек;

- единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, пени: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – № копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копейки, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2016 год, расположенных в границах городских поселений, в размере № рублей;

- транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере № рублей.

Взыскать с ФИО2 ФИО7 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере № рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме через Нурлатский районный суд Республики Татарстан.

Судья А.И. Гильмутдинова

Мотивированное решение составлено 24 марта 2023 года