Решение по делу № 01604/2023 от 06.07.2023

дело № 2а-2311/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июля 2023 года город Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Гречишниковой М.А.,

при секретаре Многолетней М.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам, налогу на доходы физических лиц и сумм пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №15 по Оренбургской области (предшественник ИФНС Центрального района г. Оренбурга) обратились в суд с административным иском к ФИО1 указав, что ответчик состоит на учете в инспекции в период <данные изъяты> статусе адвоката и является плательщиком по страховым взносам, налогу на доходы физических лиц. ФИО1 <данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017. Согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку <данные изъяты> составляет 6500,00 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени за 2017 год в общей сумме 505,74 рублей, в том числе 178,47 рублей, 100,57 рублей, 33,20 рубля и 193,50 рубля за период <данные изъяты> Задолженность ФИО1 частично уплачена в сумме 3 249,00 рублей (платеж от <данные изъяты> в сумме 3 251,00 рубль. ФИО1 <данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019. Согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку <данные изъяты> составляет 3 212,00 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени за 2019 год в сумме 370,98 рублей за период с <данные изъяты>). Задолженность по транспортному налогу за 2018 год не уплачена. В отношении пенеобразующей задолженности ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга обратилась в мировой суд судебного участка № 4 Центрального района г. Оренбурга. Мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района г. Оренбурга вынесен судебный приказ от 18.12.2019 № 2а-497/107/19. ФИО1 30.07.2020 в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019. Согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по составляет 2987,00 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пеня за 2019 год в сумме 344,99 рубля за период с 16.07.2019 по <данные изъяты>). Задолженность по налогу за 2019 год не уплачена. В отношении пенеобразующей задолженности ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга обратилась в мировой суд судебного участка № 4 Центрального района г. Оренбурга. Мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района г. Оренбурга вынесен судебный приказ от 08.12.2020 № 2а-1016/107/2020. В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 год ССПИ вынесено постановление о возбуждении ИП <данные изъяты> Вместе с тем, 12.08.2020 ССПИ вынесено Постановление об окончании и возвращении ИД взыскателю <данные изъяты> в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества, либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях, за исключением случаев, когда предусмотрен розыск. Пенеобразующая недоимка в настоящее время не уплачена. <данные изъяты> по настоящее время ФИО1 зарегистрирована в личном кабинете налогоплательщика. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840,00 рублей за расчетный период 2018 года (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-Ф3).

Кроме того, ФИО1 за 2018 исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545,00 рублей. В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2018 год в общей сумме 1 265,66 рублей за период с <данные изъяты> В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2018 уплачены (последний платеж от <данные изъяты>). В соответствии со от. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты> со сроком уплаты до <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была. Вместе с тем за период с <данные изъяты> исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354,00 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884,00 рублей. В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2019 год в сумме 3 079,94 рублей за период с <данные изъяты> пени на ОМС за 2019 в сумме 319,65 рублей за период <данные изъяты> В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2019 год уплачены в сумме 6091,00 рубль (платеж <данные изъяты>) и ОМС за 2019 год уплачены (последний платеж от <данные изъяты>). В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от <данные изъяты> со сроком уплаты до <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была. Административным ответчиком ФИО1 30.04.2021 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП направлен в Межрайонную ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по представленному расчету по страховым взносам составила: на обязательное пенсионное страхование в размере 895,45 рублей по срокам уплаты не позднее <данные изъяты>. Задолженность по налогу в настоящий момент не уплачена.В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года, в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ. начислены следующие пени на ОПС за 2019 год в общей сумме 88,42 рублей за период с <данные изъяты> В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была. Кроме того, ФИО1 не уплачены страховые взносы подлежащие за расчетный период 2020 и составляют на обязательное пенсионное страхование 32 448,00 рублей; на обязательное медицинское страхование 8 426,00 рубля. Таким образом, за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 исчислены страховые взносы на ОПС в размере 32 448,00 рублей; на ОМС 8 426,00 рублей. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС 2020 года в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2020 год в сумме 3 366,19 рублей за период <данные изъяты>); пени на ОМС за 2020 год в сумме 758,65 рублей за период с <данные изъяты>). В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2020 год частично уплачены в сумме 2 294,00 рублей (платеж 11.11.2021). Страховые взносы на ОМС за 2020 год не уплачены. В отношении пенеобразующей задолженности за 2020 год Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Оренбурга обратилась в мировой суд судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области. Мировым судьей судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области вынесен судебный приказ от 16.07.2021 № 2а-288/107/2021. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была. Кроме того, ФИО1 не уплачены страховые взносы за расчетный период 2021 составляют на обязательное пенсионное страхование 32 448,00 рублей; на обязательное медицинское страхование 8 426,00 рубля. Таким образом, за период <данные изъяты> исчислены страховые взносы на ОПС в размере 32 448,00 рублей; на ОМС 8 426,00 рублей. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС 2021 года в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2021 год в общей сумме 1 077,37 рублей, в том числе 760,26 рублей и 317,11 рублей за период <данные изъяты>; пени на ОМС за 2021 год в сумме 279,76 рублей, в том числе 197,42 рублей и 82,34 рубля за период <данные изъяты>В отношении пенеобразующей задолженности Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в Центральный суд с административным исковым заявлением. Решением Центрального районного суда г. Оренбурга от 12.12.2022 удовлетворены в полном объеме. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была. Согласно представленной административным ответчиком налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма полученного дохода за 2021 год составила 445 194,00 рублей. В связи с тем, что сумма дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей налоговым органом начислено страховых взносов в сумме 895,45 рубля. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (статья 432 НК РФ). Следовательно, страховые взносы подлежали уплате не позднее <данные изъяты>. В настоящее время задолженность по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей, за 2021 год составляет 895,45 рублей. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от <данные изъяты> со сроком уплаты до <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженности по пени по страховым взносам, налогу на доходы физических лиц и сумм пени в размере 12 352,80 рублей, в том числе: пени по налогу на доходы физических лиц за 2017,2018,2019 в общей сумме 1 221,71 рубль; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 1 265,66 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 895,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 3 168,36 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 г., зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 319,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 3 366,19 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020, зачисляемым в бюджет. Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 758,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 г., зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 1 077,37 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 г., зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 279,76 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

С учетом требований ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив доводы административного иска, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 Налогового кодекса РФ).

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней. Каких-либо иных сроков для направления требования о взыскании налога и пеней, в частности в зависимости от периода их начисления, в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС), взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период упомянутыми плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ (п. 1 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Из материалов дела следует, что <данные изъяты> ФИО1 в статусе адвоката и является плательщиком по страховым взносам, налогу на доходы физических лиц.

Судом установлено, что ФИО1 <данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 и согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку 16.07.2018 составляет 6500,00 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени за 2017 год в общей сумме 505,74 рублей, в том числе 178,47 рублей, 100,57 рублей, 33,20 рубля и 193,50 рубля за период <данные изъяты>, (требование от <данные изъяты>

Задолженность ФИО1 частично уплачена в сумме 3 249,00 рублей (платеж от <данные изъяты> в сумме 3 251,00 рубль.

Кроме того, ФИО1 <данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 и согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку <данные изъяты> составляет 3 212,00 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени за 2019 год в сумме 370,98 рублей за период с <данные изъяты> Задолженность по транспортному налогу за 2018 год не уплачена.

В связи с неуплатой административным ответчиком сумм налога, ИФНС Центрального района г. Оренбурга обратилась к мировому судье судебного участка №4 Центрального района г. Оренбурга с заявлением о выдачи судебного приказа о взыскании с ФИО1 о взыскании суммы недоимки и пени по налогам и страховым взносам. Мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района г. Оренбурга вынесен судебный приказ от 18.12.2019 № 2а-497/107/19.

Судом установлено, что ФИО1 30.07.2020 в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 и согласно данной декларации сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по составляет 2987,00 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате 3-НДФЛ в установленные законодательством срок, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пеня за 2019 год в сумме 344,99 рубля за период с <данные изъяты> Задолженность по налогу за 2019 год не уплачена.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 год ССПИ вынесено постановление о возбуждении ИП <данные изъяты>. Вместе с тем, 12.08.2020 ССПИ вынесено постановление об окончании и возвращении ИД взыскателю <данные изъяты> в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества, либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях, за исключением случаев, когда предусмотрен розыск. Пенеобразующая недоимка в настоящее время не уплачена.

Решением Центрального районного суда г.Оренбурга от 10.11.2021 года в удовлетворении административных исковых требований МИФНС №13 по Оренбургской области к административному ответчику о взыскании НДФЛ за 2017 год отказано в связи с пропуском срока на обращение.

Решение вступило в законную силу 17.12.2021 года.

Требования о взыскании недоимки по пени на НДФЛ за 2017 год не подлежат удовлетворению.

Апелляционным определением Оренбургского областного суда от 16.06.2022 года установлено, что срок на обращение за взысканием НДФЛ за 2018, 2019 год пропущен, в удовлетворении требований о взыскании пени по за 2018,2019 год отказано.

В силу ч.2 ст.64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Требования о взыскании недоимки по пени на НДФЛ за 2018,2019 год не подлежат удовлетворению.

С 13.12.2021 по настоящее время ФИО1 зарегистрирована в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, уплачивают:

Судом установлено, что ФИО1 за 2018 исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545,00 рублей.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2018 год в общей сумме 1 265,66 рублей за период с <данные изъяты>).

В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2018 уплачены (последний платеж от <данные изъяты>

В соответствии со от. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты> со сроком уплаты до 08.08.2022, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Кроме того, ФИО1 за период с <данные изъяты> исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354,00 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884,00 рублей.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2019 год в сумме 3 079,94 рублей за период с <данные изъяты>); пени на ОМС за 2019 в сумме 319,65 рублей за период <данные изъяты>).

В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2019 год уплачены ФИО1 в сумме 6091,00 рубль (платеж от <данные изъяты>) и ОМС за 2019 год уплачены (последний платеж от <данные изъяты>

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от 05.07.2022 №39781 со сроком уплаты до 08.08.2022, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

На основании п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 1 п. 1 статьи 419 данного Кодекса, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 Кодекса).

Административным ответчиком 30.04.2021 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП направлен в Межрайонную ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по представленному расчету по страховым взносам составила: на обязательное пенсионное страхование в размере 895,45 рублей по срокам уплаты не позднее 15.04.2019. Задолженность по налогу в настоящий момент не уплачена.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года, в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ. начислены следующие пени на ОПС за 2019 год в общей сумме 88,42 рублей за период с <данные изъяты>

Судом установлено, что, ФИО1 не уплачены страховые взносы подлежащие за расчетный период 2020 и составляют на обязательное пенсионное страхование 32 448,00 рублей; на обязательное медицинское страхование 8 426,00 рубля.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС 2020 года в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2020 год в сумме 3 366,19 рублей за период с <данные изъяты> (требование от <данные изъяты>); пени на ОМС за 2020 год в сумме 758,65 рублей за период с <данные изъяты> (требование от <данные изъяты>).

В настоящее время страховые взносы на ОПС за 2020 год частично уплачены в сумме 2 294,00 рублей (платеж <данные изъяты>). Страховые взносы на ОМС за 2020 год не уплачены.

В связи с неуплатой административным ответчиком сумм налога, ИФНС Центрального района г. Оренбурга обратилась в мировой суд судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области. Мировым судьей судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области вынесен судебный приказ от 16.07.2021 № 2а-288/107/2021.

Приказ отменен 10.08.2021 года.

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от <данные изъяты> со сроком уплаты до <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Судом установлено, что, ФИО1 не уплачены страховые взносы за расчетный период <данные изъяты> составляют на обязательное пенсионное страхование 32 448,00 рублей; на обязательное медицинское страхование 8 426,00 рубля.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС 2021 года в установленный законодателем срок, руководствуясь статьей 75 НК РФ, начислены следующие пени на ОПС за 2021 год в общей сумме 1 077,37 рублей, в том числе 760,26 рублей и 317,11 рублей за период с <данные изъяты>); пени на ОМС за 2021 год в сумме 279,76 рублей, в том числе 197,42 рублей и 82,34 рубля за период с <данные изъяты>

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты> со сроком уплаты до <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

В связи с неуплатой административным ответчиком сумм налога, ИФНС Центрального района г. Оренбурга обратилась в Центральный суд с административным исковым заявлением.

Решением Центрального районного суда г. Оренбурга от 12.12.2022 требования административного истца о взыскании с ФИО1 удовлетворены в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса (в редакции, действовавшей с 01.01.2017 год) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Кодекса, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Кодекса плюс 1,0 процент с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (абзац 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым пункта 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

С учетом положений абзаца 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (устанавливающего предельный размер) размер страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей, на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составил 10 554,42 рубля.

Согласно представленной административным ответчиком налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма полученного дохода за 2021 год составила 445 194,00 рублей. В связи с тем, что сумма дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей налоговым органом начислено страховых взносов в сумме 895,45 рубля. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (статья 432 НК РФ). Следовательно, страховые взносы подлежали уплате не позднее 01.07.2022.

Задолженность по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей, за 2021 год составляет 895,45 рублей.

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) <данные изъяты>, в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требовании срок задолженность по налогам уплачена не была.

Согласно ч.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Решением Центрального районного суда г.Оренбурга от 23.10.2019 года взыскана недоимка на на ОПС и ОМС за 2017,2018 г.г.

Решением Центрального районного суда г.Оренбурга от 26.02.2021 года взыскана недоимка по ОПС и ОМС за 2019 год.

Решением Центрального районного суда г.Оре5нбурга от 04.03.2022 года взыскана недоимка на ОПС и ОМС за 2020 год.

Решен6ием Центрального районного суда г.Оренбурга от 12.12.2022 года взыскана недоимка на ОПС и ОМС за 2021 года.

Решения вступили в законную силу.

Административное исковое заявление о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 1 265,66 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 895,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 3 168,36 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 г., зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 319,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 3 366,19 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020, зачисляемым в бюджет. Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 758,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 г., зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в сумме 1 077,37 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 г., зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 279,76 рублей подано в установленный срок и иск в данной части подлежит удовлетворению.

С ФИО1 в бюджет муниципального образования город Оренбург подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 445 рублей 24 копейки, от уплаты которой освобожден административный истец при подаче иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 -удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС № 15 по Оренбургской области пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 в сумме 1 265,66 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 в сумме 895,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 в сумме 3 168,36 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 г. в сумме 319,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 г. в сумме 3 366,19 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020 г. в сумме 758,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 г. в сумме 1 077,37 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 г. в сумме 279,76 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования город Оренбург государственную пошлину в сумме 445 рублей 24 копейки.

В остальной части административное исковое заявление МИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 -оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья М.А.Гречишникова

Решение в окончательной форме изготовлено 14 июля 2023 года.