Решение по делу № 2А-3567/2025 от 13.08.2025 | Энгельсский районный суд (Саратовская область)

Дело №

УИД 64RS0№-45

Решение

Именем Российской Федерации

31 июля 2025 года <адрес>

Энгельсский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Нестерова Е.В.,

при помощнике судьи №,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в Энгельсский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 24018,86 руб., за 2020 год в размере 4009, 38 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 943, 20 руб., за 2020 год в размере 1041, 14 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 10, 42 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2, 71 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9,29 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком страховых взносов в 2018-2020 г.г.

На основании статей 419, 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 обязана была исчислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России и ФОМС в фиксированных размерах.

Страховые взносы в полном объеме административным ответчиком в установленные сроки уплачены не были, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 24018,86 руб., за 2020 год – 4009, 38 руб.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за 2020 год была начислена пеня в размере 10,42 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год образовалась задолженность в размере 943, 20 руб., за 2020 год в размере 1041, 14 руб.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год была начислена пеня в размере 2,71 руб.

Кроме того, ФИО1 являлась владельцем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, ул. В.м. ФИО2, <адрес>, в связи с чем, в 2018 году ей был начислен налог на имущество в размере 624 руб.

Поскольку налог оплачен был несвоевременно, ФИО1 начислены пени в размере 9.29 руб.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были сформированы требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год и пени, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2020 год, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2018 год, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2019 год в установленный срок исполнения имевшаяся задолженность осталась непогашенной, в связи с чем инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес>, которым вынесены судебные приказы №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные судебные приказы отменены.

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке, о причинах неявки суду не сообщили.

При таких условиях, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в части по следующим основаниям.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (часть 9 статьи 45 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 Кодекса предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с ДД.ММ.ГГГГ регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В силу пункта 1 части 3.4. статьи 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Судом установлено, что ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком страховых взносов в 2018-2020 г.г.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за 2020 год была начислена пеня в размере 10,42 руб.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий в срок, установленный законодательством, плательщику за 2020 год были начислены пени в размере 10,42 руб.

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах:

период действия недоимки за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки 4009, 38 руб. *13*1/300ставки ЦБ 6% сумма начисленной пени составила – 10,42 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование у ФИО1 за 2019 год образовалась задолженность в размере 943, 20 руб., за 2020 год в размере 1041, 14 руб.

период действия недоимки за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки 1041, 14 руб. *13*1/300ставки ЦБ 6% сумма начисленной пени составила –2,71 руб.

Кроме того, ФИО1 являлась владельцем квартиры, расположенной по адресу: <адрес> <адрес>, в связи с чем, в 2018 году ей был начислен налог на имущество в размере 624 руб.

Поскольку налог оплачен был несвоевременно, ФИО1 начислены пени в размере 9.29 руб.:

период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки 624 руб. *13*1/300ставки ЦБ 6,5% сумма начисленной пени составила – 1,76 руб.;

период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки 624 руб. *56*1/300ставки ЦБ 6,25% сумма начисленной пени составила – 7,28 руб.;

период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки 624 руб. *2*1/300ставки ЦБ 6% сумма начисленной пени составила – 0,25 руб.;

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были сформированы требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год и пени, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2020 год, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2018 год, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени за 2019 год в установленный срок исполнения имевшаяся задолженность осталась непогашенной, в связи с чем инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес>, которым вынесены судебные приказы № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные судебные приказы отменены.

Данное обстоятельство послужило поводом к обращению налогового органа с административным иском в районный суд.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> поступило в Заводской районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000,00 руб.

Руководствуясь статьями 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере № руб., за 2020 год в размере № задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 943,20 руб., за 2020 год в размере № руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 10,42 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2,71 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9,29 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд <адрес>.

Судья: (подпись)

Верно

Судья Е.В. Нестерова