Дело № 2а-3937/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-003496-76
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 августа 2025 года г. Калининград
Судья Ленинградского районного суда г. Калининграда Кузовлева И.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в 2021-2022 годах за административным ответчиком был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 02.12.2016 по 10.01.2024. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей 31.05.2024 вынесен судебный приказ № 2а-2175/2024, отмененный 27.02.2025 в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 55300,17 рублей: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 21267 рублей, за 2022 год в размере 21267 рублей, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 02.12.2016 по 10.01.2024 в общей сумме 12766,17 рублей.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, письменные возражения на административное исковое заявление не представил, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще. Административным ответчиком посредством телефонограммы заявлено ходатайство об отложении судебного заседания, оставленное судом без удовлетворения.
В связи с тем, что в судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, были извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, административное дело рассмотрено судом по правилам, установленным главой 33 Кодекса административного судопроизводства РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел №№ 2а-2449/2020, 2а-2886/2021, 2а-1282/2022, 2а-4603/2022, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.
В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на судебные запросы, что в 2018-2022 годах за ФИО1 был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, в 2015-2016 годах – земельный участок с кадастровым номером №, то есть в указанные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога и земельного налога.
Налоговым органом налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № от 01.09.2022, № от 20.07.2023, в которых исчислен транспортный налог за 2021-2022 годы и выставлено требование № 58565 об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
Расчет налога проверен судом и признан правильным.
Пени по состоянию на 01.01.2023 начислены налоговым органом на недоимку по транспортному налогу за 2018-2021 годы и по земельному налогу за 2015-2016 годы.
Пени ЕНС начислены за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 на сумму задолженности по транспортному налогу за 2019 год в размере 19614,46 рублей, за 2020 год в размере 20455,41 рублей, за 2021 год в размере 21267 рублей, за 2022 год в размере 21267 рублей, по земельному налогу за 2015 год в размере 1063 рубля, за 2016 год в размере 1064 рубля, с учетом частичной уплаты недоимки на общую сумму 21249,02 рублей.
В отношении указанной недоимки налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания.
Транспортный налог за 2018 год и земельный налог за 2015-2016 годы взысканы судебным приказом мирового судьи 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-2449/2020 от 29.06.2020. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 01.07.2021 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Срок для выставления требования о взыскании пени, начисленных на указанную недоимку, налоговым органом пропущен, пени не подлежат взысканию с налогоплательщика.
Транспортный налог за 2019 год взыскан решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 13.09.2022 по делу № 2а-4603/2022. Срок предъявления исполнительного документа к исполнению не истек, пени начислены обоснованно.
Транспортный налог за 2020 год взыскан судебным приказом и.о. мирового судьи 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-1282/2022 от 13.04.2022. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 09.08.2023 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Пени начислены своевременно и обоснованно взыскиваются с административного ответчика, нарушившего срок уплаты налога, размер задолженности корректировался с учетом поступивших от налогоплательщика платежей.
Транспортный налог за 2021 и 2022 годы взыскивается в рамках настоящего дела, требования о взыскании налога и начисленных за его несвоевременную уплату пени подлежат удовлетворению.
При таком положении, административный истец вправе ставить вопрос о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2021-2022 годы в указанном в административном исковом заявлении размере и пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в отношении которой были своевременно приняты меры принудительного взыскания.
Доказательств погашения данной задолженности административным ответчиком не представлено.
Размер пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2019-2021 годы, по состоянию на 01.01.2023 составит 4019,65 рублей (2677,07 – 225,96 взысканных на основании решения суда по делу № 2а-4603/2022 + 1409,04 + 159,50).
Размер пени ЕНС согласно расчету суда составит 6463,67 рубля (352,69 + 15,34 + 15,34 + 953,56 + 544,88 + 514,59 + 304,57 + 281,18 + 132,78 + 136,30 + 545,20 + 729,60 + 661,45 + 490,84 + 785,35).
61336,87 х 7,5% / 300 х 23 = 352,69
61336,87 х 7,5% / 300 х 1 = 15,34
61336,64 х 7,5% / 300 х 1 = 15,34
60543,03 х 7,5% / 300 х 63 = 953,56
60542,07 х 7,5% / 300 х 36 = 544,88
60539,15 х 7,5% / 300 х 34 = 514,59
55375,64 х 7,5% / 300 х 22 = 304,57
46862,85 х 7,5% / 300 х 24 = 281,18
46862,85 х 8,5% / 300 х 10 = 132,78
40087,85 х 8,5% / 300 х 12 = 136,30
40087,85 х 12% / 300 х 34 = 545,20
40087,85 х 13% / 300 х 42 = 729,60
40087,85 х 15% / 300 х 33 = 661,45
61354,85 х 15% / 300 х 16 = 490,84
61354,85 х 16% / 300 х 24 = 785,35
Общий размер пени, подлежащих взысканию с административного ответчика, составит 10483,32 рубля (4019,65 + 6463,67).
Мировым судьей 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда был вынесен судебный приказ № 2а-2175/2024 от 31.05.2024, отмененный 27.02.2025 ввиду поступления возражений должника относительно его исполнения.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 28.11.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 21267 рублей, за 2022 год в размере 21267 рублей и пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 02.12.2016 по 10.01.2024 в размере 10483,32 рубля, а всего взыскать 53017,32 рублей.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: